内部控制及风险管理复习试题

理工大学成人高等教育部控制与风险管理复习题一、单陵选择建A、董事会B、独立董事C、总经理D、监事会2、企业应当在董事会下设立〔〕，负责审査企业跚技制，监视部控嗣的有效实施和部控制自我评价情况，怵调部腔制审廿及貝他相关事宜等。()A、审计委员会B、风险管理委员会C、提塔委员会D、薪冊委员会3、本技贵用预算应£1企业〔〕为根原，由本找贵用消耗部门，禺据本技显用預測结果进展编*1。A、生产预算B、需售頂算C、现金預算D、投资预算A、风险承受度B、风险備好C、风险识别D、风险评估5、1999年10月31日修ij的〔那么要花商业报行筋控制指引?6、以下关干部控制的说法，不正确的选项是〔LA、部腔制是一个不斷开展、完善的过桿，胡着企业经营管理的新IS况适时改良。B、部A、风险评估B、风险应对C、风险组合规D、風险分股规8、为了明隔各个跚门和岗位的职责、权陨，确保办理具体业务的不相容岗位相互别离、制约和监视，企业应当建立〔〕。A、经济责任制B、目标责仕制C、岗位责任制D、本技责竹制10、〔〕标志着美国金融证券法律的根本思SUI8息按露转向实质性管M。可修编A、萨册斯法案B、ERM整体fl!架C、巴塞尔根架D、COSO报告11、我国？公司法？要求，在董事会中，必须有〔〕以上的怏立董事。A、全部B、二分之一C、三分之一D、四分之一12、部控制评价人员应垓对本部门的部技制评价工作实行〔〕制度。A、员工胜任力B、经济形势C、法律法规D、监管要求14、COSO的定义对貉控制的理解不包牯〔LA、部技制是一个实现目标的sirs法，而具本身并非目标B、部控制只提供合理保证，而非宪对保证C、部控嗣要由企业中各级人员实施与配台D、部控finjfl提供绝对准确的财务报告15、对于风险控制的表述，以卞猪误的选项是〔〕。A、任企业都不可能完全涓除网险B、企业可以采取各种措施畀力肾Of风险C、风险肪控制是企业的一项经常性工作D、企业不需要设置专门的风险评估机构16、某公司制定了格的员工手册，要求每位员工必须老实守信，并目通过定期的贷司活动强化员工的嵐信观念和品行操守81于COSO部控制粧架要索中的〔LA、控制坏境B、监察C、住制活动D、信息与沟通17、企业应当建立逾期应收蘇款催收制度，由〔〕负责逍展应收陈款健收。A、会廿部门B、角售部门C、仓库部门D、信用管理部门二、多3!选择建1、以下哪些訓应该属于公司部坏境建立冋趣〔LA、公司治理B、组织构造C、权责分配D、企业文化A.fflQRgB、财务风险C市场叭D、运营风险E、法律加险A、风险回遐B、损失控制C、风险转杨D、風险保存可修编4、中国部控制标准体系包牯〔5、2004年9月,COSO根据萨册斯法案要来,公布企业风险管理整合框架，垓框架的构A、部环境、目标设定B、事项识别、风UH¥iaC、风险应对、控制活D、信息与沟通、监控A、本技与效益人为失误C、串通舞弊D、管理越权、7、部控制目标包牯〔7、部控制目标包牯〔A、故略目标经曹目标C、合规目标D、报告目标、A、时同序列分析法梱关分析法C、盘亏平D、决策欄法、9、风险识别的法主要包祐(JoA、风险淸单分折法B组织枸il图分折法C、因果图法、〔〕1、企业'对于在严品技术、市场、管理等面拿握或涉及关址技术、知识严权、商业祐密或XX的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位XX怵放，明确XX义务。〔〕4、采购业务的起点是与供给商签订采购合同。〔〕5、企业对于車大的业务和事頂，应当实行集体决策审批或者联签制度，低个人不得单搜进展决策或者整自改变集体决策。〔)6.董事长和总经理的穿插任职并没有违背册控制的根本原朋么。〔〕7、信息沟通机制要求企业所需要的部信息和外部信息在企业部准确、及时传递和«?,确保董事会、管理层和员I2M有效沟通。〔〕8、部审计机构原朋么上不得置于财会机构的領导之下，或与财会机构合并外公。可修编〔)9.部控制应当遵術本找效益原那么，以合理的控打本找到这最正确控制效果。〔〕10、企业应当在董事会下i殳立审it委员会，负责审査企业部腔制，监視舒控制的有效实施和部控制自我评价情况，朋调崩技制审itKM他相关事宜等。〔〕11、为企业部控制提供咨询的tit«事务所，不得同时力同一企业提供舒控制审〔)12.对坊收过椁中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即査明原因,1、简述部控制理论的开展W段及其各阶段的主要特点。2、简述我国跚控制伯关法规的建立历程。7、简述风险控制的含义及其具体技制沫。法人代表印章和财务专用章，自己WJ艮行取银行对蘇单并负责与银行对咪。她有一个男网友小。男用友买车需要，小丽牡着皿子，愉拿了一七千多元的支票为男用友买车。小丽每天提心吊酗，祈求不被颉导发现。取回银行对帐单后，小丽对着原对账单把倫拿的款顶去掉,并填制狠胃口越来越大。小丽皿子也越来越大，在前后不到一年的时冋里，共八次用同样的手股H用公请指岀：东公司的货币资金部控制有哪些缺陷?2、城信会it师事务所对东化工厂采即及存货业务的部控制制度逍展了检査，检查中发现可修编以下一些冋题:〔门、该化工厂的材料采啊工作由供给科负责，甸月初供给科ffiigr长常示间供货单位签〔2〕、保管部门为了工作便，在车同領用材料时,暂不办理手续,到月g-ft算肌〔3〕、0ftH料采购人员对所经手即人的林料比折熟悉，所£1林料人库时，由采购员验3、ABCXX公司是增何税一般纳稅人，公司跚腔髓歟厦中有关货币资金管理的容如下：〔1〕由出纳对付款SiffiS展审核后签发支票或支付现金。〔2〕月末，由出纳编制报行存款余額调节表。〔3〕出纳不得兼管债权债务、贵用柯殆售陈薄的登记工作。〔5〕货币资金收支业务发生以后必须在当月入帐。请评价：上述甸一项部控制箱施是否恰当。咖不恰当，请说明正彌做法。可修编一、单陵选择建1、ABCD2、ABCDE3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABCD基于企业网脸管理整合IB架的跚腔脚五彳、阶目。部牵制阶段：在公元前3600年前的美索不达米亚文化时期已经出现，通过实施、财、朝岗位别离并以帐面间的相互核对为主耍容，是早期的跚畫制。点，除了在资严保管和记录平安面发挥作用，还扩展到组纵的其他经营颉域。1958年程序委员会发布29号公告，為部技制分为部会廿控制和跚管理技制，林为制度二分So代后美国社会朋务舞弊及企业失败案例不斷出现，1985年美国成立了反虛假则务报告全国委员“部控制制度"炭念。将部坏境、会廿系统、控胡很序作为册控制构造，册控制由二分法向三分？，境、风险评估、控制活动、信息相沟通、监腔成为部控制五要素。可修编报告目标、合规目标；维度二是企业风险管理要素，即部坏境、目标设定、事顶识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控；维度三是企业風险管理的各f层级,包括企业主体、各职能部门、各业务单元、下属各子公司。2、§：中国部控制标准体系包括2008年？企业部控制根本规？、2010年？企业册控閒应用指弓|?、2010年？企业部控制评价指引？、2010年？企业甜控制审廿常引？、2001年？企业部会计控制规?。W14险，企业克争优势丧失而对企业战略目标实现可能性的影响。构成因索包枯，磁略坏境、战賂资瀾、战峪定位、战略执斤。故略环境色扌舌政冷环境、经济坏境、法律坏境、行业竞争环境等。战略资涮包祐物资资本资源、人力资本资澹、组织贾本资灌。战峪定位是确定企业生存的便命和目标。战略执行是保证企业资混利用氏符合械略定位要求，以便企业朝着既定目标Sfflo相应的请购权，并明确HI关跚门或人员的服责权限及相应的请剧程序。林产部门根据生产方案提出请购单，并交保管人员，由保菅人员审核i青购单数量与观有库存数时提出请购。临时性搦品的采购一般由使用部门发出请啣单，经过审批，由采购部门采购后，由使用»DI接領用或由仓库筋门保管待頷。企业iBil-定金额的采购申请，必须经过《1关部门负责人批准,使用或申i青部门不得采购。加强胡控制力等几面来进展册控制环境建立。6、S：企业川险：未来的不确定性对企业实观其经营目标的影响。企业风险分为故路风险、財务风险、市场风际、运营风险及法律風险。风险识别是指在风险事件发12m,人111运用各种法系貌地、不连续地识别各种明显的和7、答：风险控制包牯两个而，一是通过各种凤际技制手目，力图在损失发生之前涓除潜在可修编的鞠患，预臥凤险损失可能造成的危害；二是通过各种风险技制手目，力图在损失发生之后实8、§：常用的跚控制措施色括不相容职务别离控制、授权审批技制、会计系统技闕、BfB护控制、预算控制、书面文件腔制、检査醴ii控制、和绩效考评控制等。9、S：公司治理，是指由所有者、董事会和经理层三者组成的一种组级构造。三者之①、部控制与公司治理祁统-于实现企业的目标。②、良好的部控制是完善公司治理的車要手目。③、健全的公司治理是95控羁有效运行的保证。贷司治理解决的是股东大会、董事会、经理层及监事会之间责权利划分的制厦安排冋题,更名的是法律层而的问题；而册技制是管理层建立的部管理制度，是管理层对企业生严经营利財务报告产生U程的控制，属于戲管理层面的冋题。10、S：風险评估是指网脸识别之后，运用脚率及数理蔬廿的法，对风险进展计量、分折、判斷、播序的过样，以储廿某一风脸发生的性质和闵率，扯确地估量损失的車后果。风脸评估的主耍容包括：估计损失发生的觀率和估廿损失的程度。损失发生的就率估计损失发主与否的可能it；»失程度的估廿表现掬失mitto⑷、编制第货ii知单〔6〕、开具第售发票〔7〕、货款结算与收款〔9〕、提加坏景准备注箱坏H可修编（101角货退回、轴货折扣与折辻处理1、答案要点：部技制缺陷：①、同时拿管空白支票和法人代表章、财务专用章。②、U娘行取对廉单并负责与银行对球。③)、岀纳编制狠行存款余额闕节表。④、定期或不定期的H产淸査胃度不健全。⑤、部审itMS不促全。⑥、没有松按审核后的付款凭证付款。〔1〕、该工厂供给科毎月根据「长指示与供货签订采购合同的他法不合理。因为材料的i青啊应由生严部门、仓库保管部门或Hflft使用部口提出。请购单经it审核批«〔2〕、该