《经济法基础》模拟题与参考答案

《经济法基础》模拟题与参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、2019年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准子扣除的广告费是()万元。A、450B、460C、340D、510正确答案：A2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。A、个人独资企业的投资者个人B、个体工商户C、一人有限责任公司D、合伙企业中的自然人合伙人正确答案：C3、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A、辆数B、整备质量吨位数C、艇身长度D、净吨位数正确答案：D4、税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。A、6个月B、3年C、1年D、3个月正确答案：A5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A、律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务B、商店向一般纳税人出售办公用品C、书店向个人销售图书D、航空公司向旅客个人提供有偿运输服务正确答案：B6、根据关税法律制度的规定，下列关税应纳税额计算方法中，关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。A、从价税计算方法B、复合税计算方法C、从量税计算方法D、滑准税计算方法正确答案：D7、税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。A、代收代缴税款B、负有纳税义务C、承担纳税担保D、最终负担税款正确答案：B8、2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、30000×（1－20%）×20%=4800（元）B、（30000－400）×20%=5920（元）C、30000×20%=6000（元）D、（30000－400）×（1－20%）×20%=4736（元）正确答案：C9、甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A、(610.2＋5.65＋11.3)÷(1＋13%)×13%=72.15（万元）B、(610.2＋11.3)×13%=80.795（万元）C、(610.2＋11.3)÷(1＋13%)×13%=71.5（万元）D、(610.2＋5.65＋11.3)×13%=81.5295（万元）正确答案：C10、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为()。A、60%B、40%C、50%D、30%正确答案：A11、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、契税B、个人所得税C、关税D、房产税正确答案：C12、2019年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房修缮费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。A、(3000－120－800－800)×10%=128(元)B、(3000－120－800)×10%=208(元)C、(3000－120－1000－800)×10%=108(元)D、(3000－120－1000)×10%=188(元)正确答案：A13、下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（）。A、背书日期B、“不得转让”字样C、保证日期D、承兑日期正确答案：B14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是（）。A、纳税人的家庭唯一普通住房B、纳税人的别墅C、纳税人的古董D、纳税人的豪华小汽车正确答案：A15、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A、支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出B、依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金C、代替从业人员负担的税款D、实际支付给从业人员合理的工资薪金支出正确答案：C16、根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）。A、设有固定装置的非运输专用作业车辆B、个人购买的经营用小汽车C、城市公交企业购置的公共汽电车辆D、外国驻华使馆的自用小汽车正确答案：B17、某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。A、150＋80＋30＝260（万元）B、150（万元）C、150＋1000×5%＝200（万元）D、150＋1000×5%＋30＝230（万元）正确答案：C18、甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。A、40万元B、40.68万元C、36万元D、45.2万元正确答案：C19、2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A、60万元B、84万元C、72万元D、74万元正确答案：C20、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为()。A、书面合同约定应收预收款的当天B、发出应税消费品的当天C、实际收到预收货款的当天D、签订销售合同的当天正确答案：B21、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A、10日B、15日C、30日D、7日正确答案：B22、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A、扣押B、质押C、抵押D、保证正确答案：A23、下列各项中，属于会计核算依据的是（）。A、计划发生的经济业务事项B、实际发生的会计业务事项C、计划发生的会计业务事项D、实际发生的经济业务事项正确答案：D24、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（）。A、责令缴纳B、拍卖变卖C、阻止出境D、责令提供纳税担保正确答案：B25、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。A、税收保全B、自行申报C、税务行政复议D、查账征收正确答案：A26、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。A、住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务B、房地产开发企业向消费者个人销售房屋C、超市向消费者个人销售红酒D、百货公司向小规模纳税人零售食品正确答案：A27、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A、文化创意服务B、广播影视服务C、车辆停放服务D、旅游娱乐服务正确答案：D28、2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为()。A、5月8日B、6月10日C、6月25日D、6月3日正确答案：D29、在我国，单位内部会计监督的主体一般是指（）。A、财政、税务、审计机关B、本单位的内部审计机构及其人员C、本单位的会计机构和会计人员D、注册会计师及会计师事务所正确答案：C30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是()。A、张某取得的加班补贴B、陈某取得特许权的经济赔偿收入C、李某取得的保险赔款D、王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金正确答案：C31、甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。A、查定征收B、查账征收C、查验征收D、定期定额征收正确答案：B32、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C、采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天D、采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天正确答案：A33、列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A、取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某B、研究生毕业从事会计工作1年的李某C、取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某D、中专毕业从事会计工作2年6个月的刘某正确答案：A34、某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（）。A、（160－0.5）×20%B、（160－120－0.5）×20%C、（160－120）×20%D、160×（1－20%）×20%正确答案：B35、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照()征收个人所得税。A、偶然所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得正确答案：D36、甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是()。A、(5＋40－10)×30%=10.5(万元)B、(40－10)×30%=9(万元)C、(5＋40)×30%=13.5(万元)D、40×30%=12(万元)正确答案：A37、根据《个人所得税法》的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为()。A、3%B、1%C、2%D、5%正确答案：C38、下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）。A、仓库保管员岗位B、会计机构中的会计档案保管岗位C、出纳岗位D、财产物资核算岗位正确答案：A39、一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。A、避孕药品B、图书C、自己使用过的汽车D、农产品正确答案：A40、伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（）内不得从事会计工作。A、5年B、15年C、20年D、10年正确答案：A41、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、3500×1000×（1－9%）÷（1＋13%）×13%B、3500×1000×（1－9%）×13%C、3500×1000×13%D、3500×1000÷（1＋13%）×13%正确答案：B42、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是（）。A、乘用车B、货车C、轮式专用机械车D、专用作业车正确答案：A43、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴与管理的表述中，不正确的是（）。A、企业以外的缴费单位应当自成立之日起45日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记B、社会保险基金不得用于平衡其他政府预算C、社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用D、用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记正确答案：A44、2019年6月甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格85万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（85＋85×5%）÷（1－15%）×13%＝13.65（万元）B、85×13%＝11.05（万元）C、（85＋85×5%）×13%＝11.6（万元）D、85÷（1－15%）×13%＝13（万元）正确答案：A45、2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为（）。A、140吨B、240吨C、1130万元D、1000万元正确答案：D46、甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A、113×13%=14.69(万元)B、[113＋2.26÷(1＋13%)]×13%=14.95(万元)C、113÷(1＋13%)×13%=13(万元)D、(113＋2.26)÷(1＋13%)×13%=13.26(万元)正确答案：A47、2018年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%；房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、8000×1.2%=96（万元）B、（8000-5000）×1.2%=36（万元）C、（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（万元）D、8000×（1-30%）×1.2%=67.2（万元）正确答案：D48、甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为20万元的银行承兑汇票。出票日期为9月11日，到期日为12月11日。11月10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。根据支付结算法律制度的规定，银行实付乙公司贴现金额为（）元。A、199650B、199200C、199980D、199380正确答案：D49、甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（）。A、100×13%＝13（万元）B、（100＋50）×15%＝22.5（万元）C、100×15%＝15（万元）D、（100＋50）×13%＝19.5（万元）正确答案：B50、某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2019年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（）万元。A、100×15%－100×15%=0B、100×15%=15C、100×15%－10×15%=13.5D、100×15%－（100－10）×15%=1.5正确答案：D二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列货物、服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、购进国内旅客运输服务所支付的进项税额B、购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额C、购进贷款服务所支付的进项税额D、购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额正确答案：CD2、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A、将购进服装无偿赠送给某小学B、将服装交付他人代销C、销售代销服装D、将自产服装用于职工福利正确答案：ABCD3、纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有()。A、用于换取生产资料的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于抵债的应税消费品D、用于对外投资入股的应税消费品正确答案：ACD4、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。A、确实无法偿付的应付款项B、转让专利权收入C、债务重组收入D、接受捐赠收入正确答案：ABCD5、根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（）。A、是单位内部审计机构负责人B、直接对单位主要行政人负责C、是单位行政领导成员D、是单位会计机构负责人正确答案：BC6、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。A、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年B、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票C、取得发票时，不得要求变更品名和金额D、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿正确答案：BCD7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A、电信公司提供语音通话服务B、婚姻介绍所提供婚姻介绍服务C、医疗机构提供医疗服务D、科研机构进口直接用于科学研究的仪器正确答案：BCD8、根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于最低工资的表述，正确的有（）。A、最低工资包括延长工作时间的工资报酬B、最低工资不包括中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴C、最低工资不包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇D、国家实行最低工资保障制度，最低工资的具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定正确答案：BCD9、在会计实务中，备查账簿主要包括（）。A、担保、抵押备查簿B、小金库账簿C、租借设备、物资的辅助登记D、应收、应付款项备查簿正确答案：ACD10、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A、债务的偿还B、财务的减值C、有价证券的购入D、资本公积的形成正确答案：ABCD11、下列各项属于企业内部控制措施的有（）。A、绩效考评控制B、运营分析控制C、财产保护控制D、授权审批控制正确答案：ABCD12、根据票据法律制度的规定，下列各项中，背书无效的有（）。A、背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的B、将票据金额的一部分转让的背书C、附条件的背书D、将票据金额分别转让给两人以上的背书正确答案：BD13、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有()。A、某公司高管从乙大学取得的讲课费B、某大学教授从甲企业取得的咨询费C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费正确答案：ABC14、有关应税消费品销售数量的确定，下列表述正确的有()。A、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D、委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量正确答案：ABC15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于逃税行为的有（）。A、采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B、伪造账簿，不缴应纳税款C、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D、按照规定应设置账簿而未设置的正确答案：BC16、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有()。A、成套化妆品B、高档修饰类化妆品C、高档护肤类化妆品D、高档美容类化妆品正确答案：ABCD17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有（）。A、城建税B、教育费附加C、增值税D、印花税正确答案：ABD18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A、自行申报B、数据电文申报C、简易申报D、邮寄申报正确答案：ABCD19、下列各项中，属于关税的计税方法有（）。A、从价税计算法B、复合税计算法C、滑准税计算法D、从量税计算法正确答案：ABCD20、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A、国内旅客运输增值税电子普通发票B、税控机动车销售统一发票C、海关进口增值税专用缴款书D、农产品收购发票正确答案：ABCD21、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算主要内容的有（）。A、资本、基金的增减B、债权债务的发生和结算C、款项和有价证券的收付D、财务成果的计算和处理正确答案：ABCD22、根据票据法律制度的规定，票据到期之前，持票人可以行使追索权的情形包括（）。A、承兑人死亡、逃匿的B、承兑人被依法宣告破产的C、付款人因违法被责令终止业务活动的D、汇票被拒绝承兑的正确答案：ABCD23、会计人员工作交接完毕后，在移交清册上签名或盖章的人员中包括（）。A、交出方B、接受方C、单位会计档案管理人员D、监交人员正确答案：ABD24、根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有()。A、卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征B、卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款C、烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税D、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税正确答案：ACD25、发生劳动争议的用人单位，存在（）情形，不能承担相关责任的，应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。A、未办理营业执照B、营业执照到期继续经营C、用人单位歇业D、被责令关闭正确答案：ABCD26、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有（）。A、明细账B、备查账簿C、总账D、日记账正确答案：ABCD27、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有()。A、不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、股息所得，按照分配股息的企业所在地确定D、提供劳务所得，按照劳务发生地确定正确答案：BCD28、根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合规定的有（）。A、经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄B、甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报C、经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报D、实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报正确答案：ABCD29、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A、白酒B、啤酒C、调味料酒D、黄酒正确答案：