18zksf lyjc 0203第二节一般纳税人和小规模登记管理

（符合资格条件）201851征增值税销售额（以下简称年应税销售额）在50万元（含）以下税人），80（含）500其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算（销售无形资产或额计算【解释1】年应税销售额的范围：是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计【解释2】按 总理2018年3月28日主持召开国务院常务会议中做出的决定，小规模

201851日后统一调整为500【解释3年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向【提示】这里所说的国家税务总局另有规定属于特殊规定。例如，2018年5月1日后小规模纳税人标准统一为年应税销售额500万元，标准改变的一定时期内，一些按照原标准登记的一般纳税不得登记：（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的（面说明

2）不能登记：（1）按照政策规定，选择按照小规说明）；（2）年应税销售额超过规定标准的其【例题1·多选题】某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，包括在不超过12个月经营期内的（）。【答案】）

111231【答案】【例题3·多选题】下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（）【答案】纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理资格登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。（新变化）【例】2017.4.1-2018.3.31，销售额达标，2018.4.15日前申报纳税；2018.4.16-4.30办理一自行选择。（新变化）

1日或者次月1到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是（）。A.10B.15C.20D.30【答案】“营改增”之后我国增值税有4档税率和2档征收率。2018年5月1日前的税率和征收率情况：增值税税率（4档）17%；11%；6%；0增值税征收率（2档）3%；5%（一）17%（201851日后改为（1）纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外）（2）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务）（3）

11%（201851日后改为（1）（人发、淀粉）、食用植物油（含棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油；不含环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）（含按规定标准生产的巴氏杀菌乳、灭菌乳；不含调制乳）（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲 （5）（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（三）低税率（1）现代服务（租赁服务除外（2）（3）（4）（5）销售无形资产（转让土地使用权除外（1）（2）（3）资质的适用零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增【重要提示】2018年5月1日前，17（或进口）、部分营改增服务适用此档税率

11%6%税率的适用情况需要考生记忆。一是增值税加工劳务的税率不会涉及11%或6%，只可能是17%的基本税率或3%的征收率；【例题1·多选题】增值税一般纳税人销售外购的下列货物，在2018年5月1日前按低税率11%计征增值税的有（）。【答案】【例题2·单选题】国内某印刷企业承印的