企业内部控制有效性测试之企业文化-测试底稿

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,风险控制矩阵,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,公司名称：,机关本部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名称：,企业文化,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,子流程名称,控制目标及对应风险,,,,控制活动,,,,,,,,,控制有效性测试,,合规对比（企业内部控制规范及配套指引）,,内部控制缺陷,,,,

,,控制目标编号,控制目标,风险点编号,风险点,控制活动编号,标准控制活动,现有控制活动,重要性程度,制度,文档,责任部门及岗位,控制形式,执行频率,测试底稿编号,测试结论,条款,规定内容,控制缺陷编号,内控缺陷,缺陷描述,整改建议,缺陷等级

,企业文化建设,CC-CO-01,企业形成具有自身特色的企业文化，并将其总结提炼形成企业文化规范。,CC-R-01,由于公司没有提出一个明确清晰的愿景及价值观，导致全体员工无法向同一目标努力，也使得员工日常工作中的价值判断失去了基准，从而导致公司凝聚力下降的风险。,CC-CA-01,注重从企业特定的外部环境和内部条件出发，形成既具有时代特征又独具魅力的企业文化。,"企业文化理念

公司出身军旅，传承了“雷厉风行、令行禁止、艰苦奋斗、乐于奉献”的军旅文化，加之“以人为本”的关爱理念，形成了xx地产和谐质朴、勤勉互助、开拓进取的工作氛围，培育了“奋发向上，团结协作，乐于奉献，规范诚信，纪律严明”的文化理念。

公司的经营理念为：“夯实、创新、规范、卓越”，崇尚“人才观、服务观、市场观”，拥有“团队、敬业、创新”的企业精神。

在企业文化建设中，公司重点打造“和者筑善”的品牌理念，推崇“和谐生活、自然舒适”的品牌宗旨，旨在实现“打造中国地产长城”的品牌愿景。",一般,无,公司网站“企业文化”专栏,工会、人力资源中心、总经理办公室、董事会办公室、品牌管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制基本规范

第二章内部环境

第十八条

企业内部控制应用指引第5号——企业文化

第四条、第五条","企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。

企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。

企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。

",无,无,无,无,无

,,,,,,CC-CA-02,企业总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。,"企业文化规范

公司对企业文化进行沉淀、提炼及总结后，形成相应的企业文化理念，包括经营理念、企业观点、企业精神及品牌理念等，公司目前正在编制企业文化手册。",关键,无,无,工会、人力资源中心、总经理办公室、董事会办公室、品牌管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制基本规范

第二章内部环境

第十八条

企业内部控制应用指引第5号——企业文化

第六条","企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

企业应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。",无,无,无,无,无

,,CC-CO-02,企业文化在公司范围内得到有效传达和落实。,CC-R-02,由于公司内部对企业文化的传播和灌输工作不到位，导致企业文化难以有效激发员工凝聚力和积极性，或无法对员工行为形成合理的导向及约束作用。,CC-CA-03,企业通过各种形式将企业文化在员工中进行传达，使员工认同企业文化。,"企业文化的传达

公司通过多种形式开展企业文化宣传工作，确保员工理解、认同并在日常经营管理过程中贯彻企业文化。具体途径有：一是新员工培训，公司每年的新员工入职培训由总经理和董事长讲授《xx地产企业文化的形成与发展》以及《如何成为合格员工》，让新员工深入了解企业的历史与文化；二是刊物，公司内刊《xx地产》和公司月报《月读xx》已经成为xx地产文化传播的重要载体；三是宣传海报，各子公司办公室内统一设立企业文化宣传海报栏定期更新，确保员工及时了解企业文化建设的最新状态；四是网络，公司网站首页设置企业文化专栏，包括企业理念、员工生活、视频欣赏、企业画册、xx地产、xx和院等子栏目，对企业文化进行全方位的展示与宣传。五是主题活动，公司通过开展员工教育活动、联欢晚会及体育运动等主题活动，增强企业文化感召力。",一般,无,"《xx地产》

《月读xx》

公司网站“企业文化”专栏",工会、人力资源中心、总经理办公室、董事会办公室、品牌管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制基本规范

第二章内部环境

第十八条

企业内部控制应用指引第5号——企业文化

第七条","企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。

",无,无,无,无,无

,,,,CC-R-03,不能营造积极正面的企业文化环境及清晰界定员工职业操守，并在整个企业经营活动中加以贯彻，可能导致员工行为，经营管理者的经营管理决策程序偏离企业道德规范，并可能带来声誉、法律、合规等各方面的损失。,CC-CA-04,根据公司实际情况，将企业文化融入生产经营过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合。,"企业文化的落实

公司将企业文化融入日常经营中，提出“和者筑善”的品牌理念。以和为道，追求建筑、人与社会的和谐共生，营造业主的和美生活，促进企业的和谐发展；以筑立业，品质为先，追求卓越，不断创造与构筑理想生活与丰美人生；以善为达，心存感恩，诚待他人，关爱社会。

“和者筑善”既体现了xx地产“以和为道”的文化底蕴，又传递了“以善为达”的价值准则。在这一品牌理念的指引下，xx地产2010年销售额突破60亿，品牌价值跃升至136亿，在广大消费者中树立了可信赖、卓越品质的良好形象。",一般,无,公司网站“品牌建设”专栏,工会、人力资源中心、总经理办公室、董事会办公室、品牌管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制基本规范

第二章内部环境

第十八条

企业内部控制应用指引第5号——企业文化

第八条","企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

企业文化建设应当融入生产经营全过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，规范员工行为方式，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。",无,无,无,无,无

,企业并购中的文化整合,CC-CO-03,企业并购时文化整合作为重要因素予以考虑并采取了恰当措施。,CC-R-04,企业并购重组过程中，忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败，或并购设立的公司存在严重的文化冲突，降低团队凝聚力，阻碍新设立公司的可持续发展。,CC-CA-05,"组织架构设计环节考虑文化整合因素，既在治理结构层面上强调融合，也在内部机构设置层级上体现“一家人”的思想。

在并购交易完成后，企业运行中，进行深度的文化整合，减少文化冲突，求同存异，优势互补，实现企业文化的有效对接，促进企业文化的整合与再造，确保企业并购成功。","并购中的文化整合

公司重视并购中的企业文化整合，主要整合途径包括三方面：一是高级管理人员任命，公司一般从本级公司或广东区域公司挑选表现优秀、能力出众、对企业文化高度认可、至少在公司工作5年以上的人员，出任并购设立的控股子公司高级管理人员，发挥高级管理人员的亲身示范作用。二是企业文化的重新梳理，并购交易完成后，新设立的控股子公司结合xx地产企业文化，对原有的企业文化进行梳理，形成具有xx地产文化底蕴的企业文化规范。三是开展主题活动，公司通过开展“读书吧”、“公司春节联欢晚会”及各类体育竞赛等主题活动，增强企业文化感召力。",关键,无,无,工会、人力资源中心、总经理办公室、董事会办公室、品牌管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第5号——企业文化

第五条","企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。

企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。

",无,无,无,无,无

,企业文化评估,CC-CO-04,文化评估体系程序方法科学合理具有可操作性，评估结果被有效利用，企业文化建设持续完善。,CC-R-05,由于企业文化评估机制不完善，或没有定期评估企业文化建设情况，使得公司没有及时识别企业文化建设过程中存在的不足并及时调整，导致企业文化建设不能充分适应公司发展需要。,CC-CA-06,公司构建了合理的企业文化评估体系，明确评估的内容、程序和方法、落实评估责任。,"企业文化评估

公司目前尚未制定企业文化评估相关的管理制度，未对企业文化建设情况进行定期评估。

注：在迎接国资委的检查过程中，公司编制《企业文化建设情况摘要》对公司企业文化理念、企业文化建设情况进行总结。",一般,无,无,工会、人力资源中心、总经理办公室、董事会办公室、品牌管理中心,手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第5号——企业文化

第九条",企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。,CC-CD-01,企业文化评估体系不完善。,公司未建立企业文化评估体系，包括未制定企业文化评估制度，未定期对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查和评估。,"（1）建议公司制定《企业文化评估管理标准》，并相应地建立企业文化考评体系，定期通过部门自评、问卷调查等形式对企业文化建设工作及取得的进展进行检查和评估，及时发现不利于企业发展的文化因素，研究分析深层次的原因，及时采取措施加以改进，以此推进企业文化建设；在此基础上，结合企业发展战略调整以及企业内外部政治、经济、技术、资源等因素的变化，着力在价值观、经营理念、管理制度、品牌建设、企业形象等方面持续推动企业文化创新。

（2）企业文化评估过程中应重点关注以下主要内容：董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况；全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为与企业文化的一致性；企业品牌的社会影响力；参与企业并购重组各方文化的融合度；员工对企业未来发展的信心等。

（3）企业文化评估过程中应当把握以下原则：一是，全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，突出关键指标，确保评估指标的可操作性。二是，定性与定量相结合，注重评估方法的科学性，根据评估内容和指标功能，量身定制不同的评估标准。三是，内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性。",一般缺陷

,,,,,,CC-CA-07,公司根据企业文化评估的管理规定，定期对企业文化的建设及推进情况进行评估，形成相应的评估报告。,,,无,无,"管理层

人力资源中心

品牌管理中心

",手工控制,业务发生时,无,无,"企业内部控制应用指引第5号——企业文化

第十条",企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心。,,,,,

,,,,,,CC-CA-08,企业重视企业文化评估结果的利用，既巩固和发扬文化建设