FRM-发票管理-内控测试底稿

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,评价人员：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,一级流程,二级流程,流程编号,三级流程,关键控制事项,,,该控制涉及的部门及负责人,是否与财报相关,控制频率,控制方式,主要测试方法,控制执行是否发现异常,关键控制测试底稿,控制测试结论,发现问题描述,管理层回应,,,是否与财报相关,是否为关键控制,"控制频率

",控制方式,控制设计是否发现异常,主要测试方法,控制执行是否发现异常,控制测试结论

,,,,,编号,事项描述,"对应

控制点",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,财务管理,发票管理,FRM.07.01,发票申购流程,N01,财务部部长和销售主管会计同时审批发票开具助理会计提出的购买发票这一事项，主要关注发票已用完需要购买发票这一事实的真实性。,C01,财务部/部长,是,不定期,手工控制,检查,,,,流程调整，不编制评价底稿,,,,,,,,,,,

,,,FRM.07.02,发票保管与领用流程,N01,"发票开具助理会计将已购全部发票交与现金出纳保管，由现金出纳将发票同库存现金一同存放在保险柜中，现金出纳保管保险柜的钥匙和库房的钥匙。

入账之后，发票开具助理会计将发票存根联存放在档案柜中。",C02、C01,财务部/核算会计,是,不定期,手工控制,检查,,,,流程调整，不编制评价底稿,,,,是,是,不定期,手工控制,正常,询问,正常,控制有效

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,每季,,,,,

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