2023年甘肃省税务师税法二土地增值试题

甘肃省2023年税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2023年度汇算清缴时应补缴的公司所得税和地方所得税合计数为__万元。A．6B．33C．14D．29.72、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖协议__。A．有效B．无效C．效力待定D．可撤消3、第三种付款方式所付款项的现值为__元。A．220234B．240000C．223168D．2570364、中国公民张某有一件拍卖晶为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税__元。A．30000B．0C．3000D．150005、下列关于消费税的纳税环节的说法中，不对的的是__。A．委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴B．纳税人自产自用的应税消费品，用于本公司连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税C．进口的应税消费品于销售时纳税D．金银首饰消费税在零售环节缴纳6、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。A．剩余财产B．C+VC．MD．积淀财富7、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法对的的是__。A．员工接受实行股票期权计划公司授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更公司所在地地税机关为主管税务机关C．员工行权时，从公司取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工因拥有股权而参与税后利润分派取得的所得，暂不征收个人所得税8、甲、乙欲签订一份商品购销协议，甲规定乙提供商品的鉴定，丙乐意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济协议，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。A．甲、B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁9、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不对的的是__。A．房屋出租的由承租人纳税B．房屋产权出典的由承典人纳税C．房屋产权未拟定的由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税10、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是__。A．《居民身份证》B．《居民户口簿》C．入境的身份证明和居留证明D．单位工作证

11、公司对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低于成本的跌价损失应__。A．计入投资收益借方B．作财务费用解决C．计入营业外支出D．冲减短期投资12、根据《公司破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。A．管理人B．债权人会议C．债务人法定代表人D．债务人的主管部门13、下列各项借款的利息费用，允许在公司所得税税前扣除的是__。A．生产公司对外投资向银行借款支付的利息B．生产公司在筹建期间向银行借款支付的利息C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息D．房地产开发公司开发房地产过程中向银行借款支付的利息14、某职工2023年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。A．95元B．74元C．9.5元D．015、某长途运送公司2023年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，重要用于对外租赁业务。本地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额40元/吨。该公司2023年应缴纳车船使用税__元。A．51400B．56400C．57000D．6140016、对外国公司设在我国境内的机构、场合取得的下列所得，不属于我国外资公司所得税征税范围的是__。A．在中国境内提供劳务取得的所得B．将技术转让给境内公司使用取得的使用费C．在中国境外提供劳务取得的所得D．将境内财产租给境外公司使用取得的租赁费17、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是__。A．外国个人在中国境内销售不动产所得B．个人购买福利彩票中奖收入3000元C．个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得D．国有公司改制支付给解聘职工的一次性补偿收入18、下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是__。A．建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B．购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C．房地产开发公司为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产竣工之前发生的利息支出D．纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出19、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述对的的是__。A．独立核算的发电公司生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B．独立核算的供电公司所属的区县级供电公司，向其所在地的税务机关申报纳税。C．非独立核算的发电公司(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D．非独立核算的发电公司(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。20、某外籍个人2023年1月10被派往中国工作三年；2023年3月17日回国报告工作，2023年4月14日复入境，2023年12月19日回国度假；2023年1月21日再一次入境，2023年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2023年12月12日完毕任务回国，则该纳税人__。A．2023年度为居民纳税人，2023年度为非居民纳税人B．2023年度为非居民纳税人，2023年度为居民纳税人C．2023、2023年度均为非居民纳税人D．2023、2023年度均为居民纳税人21、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2023元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。A．0.6B．0.27C．0.89D．0.4822、某商业公司2023年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比串为1.2，钞票比率为0.7。假设该公司流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和钞票类资产组成，则该公司2023年末流动比率为__。A．1.95B．1.55C．1.25D．0.7523、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自__缴纳消费税。A．应税消费品报关进口当天B．海关填发税款缴纳证之日起15日内C．海关填发税款缴纳证次日起15日内D．海关填发税款缴纳证次日起7日内24、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，合用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．26万元B．29万元C．43.5万元D．65万元25、李某2023年度应缴纳的个人所得税税额为__元。A．2545B．2425C．2465D．2445二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间是__。A．委托方交款的当天B．委托方交货的当天C．受托方收妥款项并入账的当天D．受托方交货的当天2、境外已缴税金__。A．可全额扣除B．可部分扣除C．可扣除(120+80)×33%=66(万元)的金额D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(万元)的金额3、某公司(一般纳税人、合用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价，2023年12月20日盘点存货时发现甲材料有20230元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2023年12月31日经批准后的解决意见是：由保管员补偿2340元，其余部分由公司承担。公司为该项存货毁损业务在2023年12月份应编制的会计分录为__。A．借：待解决财产损溢——待解决流动资产损溢23400贷：原材料20230应交税费——应交增值税3400B．借：待解决财产损溢——待解决流动资产损溢20230贷：原材料20230C．借：其他应收款2340营业外支出17660贷：待解决财产损溢——待解决流动资产损溢20230D．借：其他应收款2340管理费用21060贷：待解决财产损溢——待解决流动资产损溢23400E．借：其他应收款2340营业外支出21060贷：待解决财产损溢——待解决流动资产损溢234004、我国税法明确规定纳税人的权利有__。A．依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B．对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C．规定税务机关为其保守商业秘密的权利D．依法进行账簿、凭证管理的权利E．和税务机构磋商少缴税金的权力5、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及解决，对的的有__。A．购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B．已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额×(1-减税幅度)C．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2023年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2023年D．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2023年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税午度-车辆登记年度-1)E．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2023年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度)6、从事运送业务的单位和个人，发生销售货品并负责运送所售货品的行为应__。A．属于一般兼营行为，应分别核算，分别纳增值税和营业税B．属于特殊兼营行为，由税务机关核定增值税的销售额和营业税的营业额C．属于混合销售行，一并缴纳增值税D．属于混合销售行，一并缴纳营业税7、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。A．债务重组收益B．出售无形资产所有权的收益C．非货币性交易确认的收益D．罚款收入E．出售无形资产使用权的收入8、计提固定资产折旧的直线法涉及__。A．平均年限法B．工作量法C．年数总和法D．偿债基金法E．双倍余额递减法9、按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟合用的消费税税率形式是__。A．比例税率B．定额税率C．比例税率加定额税率D．累进税率10、公司所得税年度纳税申报表(附表十)广告费支出明细表中的“税收规定的扣除率”栏可以填写的内容不涉及__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%

11、甲、乙、丙、丁是一有限责任公司的股东。现甲由于要出国想转让其在公司的股权。以下说法符合《公司法》规定的有__。A．假如甲转让给戊，则须乙丙丁中至少二人的批准B．假如甲转让给乙，则无需其他股东的批准C．丙不批准甲将其股权转让给戊，则其必须购买甲的股权D．假如其他股东不批准甲的转让，则甲不得转让其股权E．假如甲转让给丙，需要乙丁的一致批准12、根据资源税暂行条例规定，下列说法不对的的是__。A．原油是资源税的应税资源，涉及天然原油和人造原油B．资源税实行定额税率C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天E．资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税13、根据公司所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达成固定资产原值15%以上B．通过修理后固定资产的使用年限延长2年以上C．通过修理后的固定资产被用于新的用途D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E．修理支出达成取得固定资产时的计税基础50%以上14、《协议法》的基本原则涉及__。A．合法原则B．严禁过度原则C．诚实信用原则D．协议自由原则15、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是__。A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税16、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为__。A．复合税B．滑准税C．过境税D．选择税17、根据《物权法》的规定，可以作为抵押财产的有（）。A．宅基地使用权B．股权C．建设用地使用权D．原材料E．正在建造的建筑物18、下列项目合用17%税率的是__。A．自来水公司销售自来水B．