xxx集团股份有限公司内部审计工作管理制度

xxx集团股份有限公司内部审计工作管理制度为了加强对xxx集团股份有限公司及其所属单位内部财务管理和监督，确保企业依法经营、合规核算，保证集团及各单位资产安全、完整，制定了内部审计监督制度。该制度依据中华人民共和国审计法、审计条例、内部审计基本准则和会计法制定。集团审计部负责对集团所属各单位的内部审计工作。审计部在集团总裁领导下开展工作，对集团总裁负责并汇报工作。审计部受上一级审计机关业务指导。审计部的职能包括对各单位执行国家及集团财经法规、政策情况进行审计监督，对各单位财务经营状况、财务收支、财务报表、经营业绩的真实性、完整性、合法性、合规性进行审计，对各单位资产变更行为的合法性、合规性进行审计，对各单位经济事项的内部控制制度进行审计监督和审计评价，对各单位主要负责人进行离任审计。审计部在集团领导和上一级审计机关指导下独立行使审计职能，有权查阅被审计单位财务决算、账册、凭证、合同、协议、计划及有关文件、记录等经济、财务资料，要求被审计单位的财务负责人和有关人员对相关情况做出合理的解释，对解释不清的问题经集团领导批准，有权向相关单位进行调查，并索取证明材料及有关资料。对正在进行的严重违反财经法规的行为经集团领导批准，有权作出立即制止决定，下达纠正、处理违反财经法规行为的决定，并提出改进管理、提高效益的建议。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的经集团领导批准，可以采取必要措施，并提出追究有关人员责任的建议。该制度的审计目标是通过审查和评价财务收支、经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司总目标的实现，保护公司资产的安全完整，提高企业经营效率及效果。审计程序包括制定审计项目计划、审计准备、审计实施和审计终结四个阶段。根据总裁的指令，审计部需要对一定时期内的审计工作目标、任务、重点内容、保证措施等进行事前安排，并制定被审计单位的审计项目计划。审计部应编制审计工作方案，每个审计组实施审计前应进行审前调查，包括账套的拷贝，并编制具体的审计实施方案。在确定审计事项后，组成审计组并在实施审计前三天向被审计单位送达审计通知书。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，盘存现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计组对审计事项实施审计后，应出具审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告（征求意见稿）后十天内，将其书面意见送交审计组，审计组对照被审单位提出的书面意见，本着实事求是的原则，进行讨论修改后出具审计报告（正稿）。审计报告应对审计事项作出评价，提出审计意见；对违反财务收支的行为，经总裁批准需作出审计决定或者提出处理、处罚意见。审计报告的编制应以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰、及时和具有建设性，并体现重要性原则。审计人员要遵守“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和集团利益”的指导思想，合理的审定。审计人员要对审计的内容负责，严格执行各项规定，审计时要做到依据充分，计算准确。审计人员要有良好的职业道德并具有审计专业、财务专业和经营管理等方面的知识。审计监督必须围绕集团中心任务开展工作，依法审计，坚持客观公正、实事求是原则。本制度自公布之日起生效，由集团审计部负责解释。是否合理，是否符合财务管理制度和相关规定。②审查其他货币资金的来源、去向和使用情况，是否符合财务管理制度和相关规定。第六条非流动资产审计1．固定资产审计（1）固定资产的购置、报废、变卖、折旧等情况是否符合财务管理制度和相关规定。（2）固定资产的实物清查情况，是否与账面数相符，是否存在闲置、滞销、报废等情况。（3）固定资产的保险、维修、保养等费用是否合理，是否按规定计入成本、费用。（4）固定资产的折旧核算是否正确，是否按规定计提、计算、调整和冲销，是否符合相关会计准则和规定。2．在建工程审计（1）在建工程的开支是否合理，是否符合财务管理制度和相关规定。（2）在建工程的进度情况是否符合计划，是否存在超期、滞后等情况。（3）在建工程的质量、安全、环保等方面是否符合相关规定和标准。（4）在建工程的资金使用情况是否符合财务管理制度和相关规定。第三章负债审计第七条负债审计1．借款审计（1）审查借款的合法性，是否符合相关规定和审批程序。（2）审查借款的利率、期限、用途等情况是否符合合同约定和相关规定。（3）审查借款的担保措施是否合理、有效，是否符合财务管理制度和相关规定。2．应付账款审计（1）审查应付账款的真实性，是否与交易、业务有关，是否符合财务管理制度和相关规定。（2）审查应付账款的账龄、余额、逾期情况等是否符合财务管理制度和相关规定。（3）审查应付账款的核销、转移、转让等情况是否符合财务管理制度和相关规定。3．其他负债审计（1）审查其他负债的真实性、合理性，是否符合财务管理制度和相关规定。（2）审查其他负债的余额、期限、利率等情况是否符合财务管理制度和相关规定。（3）审查其他负债的核销、转移、转让等情况是否符合财务管理制度和相关规定。为了加强对各单位财务收支情况的审计监督，维护集团的合法权益，促进各单位加强财务管理和会计核算，提高经济效益，确保集团及各单位资产保值增值，本集团根据国家审计署颁发的《关于内部审计工作的规定》的精神，依照《企业财务通则》、《企业会计准则》及有关规定，结合本集团的具体情况，特制定本办法。财务收支审计以集团的总目标、总任务为前提，以集团审批后制定的内部财务管理制度为依据。各单位的独立核算部门均属财务收支审计范围，包括各单位所属的控股公司，境内外机构。财务收支审计的内容包括会计报表及其反映的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润，以及与被审计财务事项有关的经济活动。资产审计方面，流动资产审计主要包括货币资金审计和非流动资产审计。货币资金审计的内容包括库存现金审计和银行存款审计，其中库存现金审计涉及实存数与账面数是否相符、收入的现金是否及时入账、支付的现金是否真实等方面的审查；银行存款审计则涉及银行存款日记账、银行对账单的收支有无异常现象、外币业务审计、其他货币资金审计等方面的审查。非流动资产审计主要包括固定资产审计和在建工程审计，其中固定资产审计涉及固定资产的购置、报废、变卖、折旧等情况是否符合财务管理制度和相关规定；在建工程审计则涉及在建工程的开支是否合理、进度情况是否符合计划等方面的审查。负债审计主要包括借款审计、应付账款审计和其他负债审计。借款审计的内容包括借款的合法性、利率、期限、用途等方面的审查；应付账款审计则涉及应付账款的真实性、账龄、余额、逾期情况等方面的审查；其他负债审计则涉及其他负债的真实性、合理性、余额、期限、利率等方面的审查。审计人员需严格按照财务管理制度和相关规定进行审计，确保审计结果的真实性、准确性和可靠性。是否按规定进行财务处理。（3）审查应收票据的背书是否合法有效，是否有无背书转让的情况。（4）审查应收票据的账龄情况，并根据规定进行坏账准备的计提和列支，手续是否完备。（5）审查应收票据的转让是否符合规定，是否有无恶意串通转让的情况。（6）审查应收票据的背书转让是否经过合法授权，是否有无内部人员利益输送的情况。（7）审查应收票据的账面余额是否属于正常业务而形成的，有无违反规定对外拆借资金问题。（8）向承兑人函证应收票据，证实应收票据帐户余额的真实性、正确性。5．其他应收款项审计（1）审查其他应收款项的账面余额是否属于正常业务而形成的，有无违反规定对外拆借资金问题。（2）审查其他应收款项的账龄情况，并根据规定进行坏账准备的计提和列支，手续是否完备。（3）审查其他应收款项的性质和用途是否合规，是否存在虚增或虚减的情况。（4）审查其他应收款项是否按规定进行了财务处理，是否存在错账、漏账、乱账等问题。（5）向其他应收款项的收款方函证，证实账面余额的真实性、正确性。6．预提费用审计（1）审查预提费用的计提依据是否合规，计提金额是否正确，手续是否完备。（2）审查预提费用的使用情况是否符合规定，是否存在滥用、挪用的问题。（3）审查预提费用的清理情况是否及时，是否存在长期滞留的情况。（4）审查预提费用的计提和清理是否按照规定的时间节点进行，是否存在违反规定的情况。（5）对预提费用的计提和清理进行核对和抽样检查，确认其合法性、真实性和会计处理的正确性。（1）审查应交税金的计算、申报、缴纳是否符合国家税收法律法规和财务制度的规定；有无漏报、少报、错报、迟报等问题。（2）审查企业是否存在逃税、偷税、抗税等行为；是否存在虚开增值税发票、虚报进项税额等违法行为。4．其他短期负债审计审查其他短期负债的计算、确认、偿还是否合规，有无未经批准擅自增加、减少短期负债的问题。第十条长期负债审计1．审查长期负债的计量、确认、偿还是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定；长期负债的利率、偿还期限是否合规。2．审查企业是否存在违反借贷合同的行为，如未及时偿还本息、未按合同约定用途使用贷款等问题。3．审查企业是否存在违规担保、变相担保、重复担保等行为，是否存在担保资产不足、担保范围不明确等问题。第四章所有者权益审计第十一条股本、资本公积、盈余公积、未分配利润审计审查股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的计算、确认、使用是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定；是否存在违规占用、挪用、转移、虚增、虚减等问题。第十二条利润分配审计审查企业利润分配的决策程序是否合规，利润分配方案是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定；是否存在利润私分、利润虚列、利润转移等问题。第十三条股东权益变动审计审查股东权益变动的原因、过程、结果是否真实、合规；是否存在股权转移、股东违规减少、增加股份等问题。第五章财务信息披露审计第十四条财务信息披露审计审查企业财务信息披露的真实性、准确性、完整性是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定；是否存在虚假陈述、重大遗漏等问题。同时，审查企业是否按时、按要求披露财务信息。合法，有无将不应计入销售成本的费用列入其中；销售成本计算方法是否正确，有无任意改变成本计算方法的情况；销售费用是否合理、必要，有无超标准、超范围的情况；其他业务支出是否符合规定，有无滥用、浪费的情况。第六章资产负债审计第十七条资产审计1．审查资产的真实性、所有权、数量、质量、使用状况、收益情况等，有无虚增、虚减、错计、漏计、挪用、截留、私分、抵押、担保、冻结等问题；固定资产是否进行了折旧、摊销，折旧、摊销方法是否合理；无形资产是否进行了摊销，摊销方法是否合理；资产减值准备是否充分等。2．审查存货的真实性、数量、质量、计价方法、存货跌价准备等，有无虚增、虚减、错计、漏计、过期、损坏、浪费等问题；存货计价方法是否合理；存货跌价准备是否充分等。3．审查长期股权投资的真实性、所有权、数量、质量、收益情况等，有无虚增、虚减、错计、漏计、挪用、截留、私分、抵押、担保、冻结等问题；长期股权投资是否进行了减值准备等。第十八条负债审计审查负债的真实性、种类、数量、期限、利率、担保、抵押等，有无虚增、虚减、错计、漏计、挪用、截留、私分等问题；有无逾期未还、拖欠、违约等问题；有无对外担保、抵押等问题。第十九条所有者权益审计审查所有者权益的真实性、种类、数量、期限、利率、分配、转让等，有无虚增、虚减、错计、漏计、挪用、截留、私分等问题；有无未分配利润、股利等问题；有无股权转让、股份回购等问题。第七条规定，审计文件材料应该按照审计项目立卷，每个审计项目可以有一个或多个卷，不得将几个审计项目合并为一个卷。跨年度的审计项目应该在项目审计终结的年度立卷。第八条规定，审计案卷内文件材料应该按照结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料和其他备查文件材料四个单元进行排列。结论性文件材料应该采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。证明性文件材料应该按照审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的顺序排列。立项性文件材料应该按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。其他备查文件材料应该按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。第九条规定，审计案卷内的每份或每组文件之间应该按照正件在前、附件在后；定稿在前、修改稿在后；批复在前、请示在后；批示在前、报告在后；重要文件在前、次要文件在后；汇总性文件在前、基础性文件在后的排列规则进行排列。第十条规定，审计组确定的立卷责任人应该及时收集审计项目的文件材料。审计终结后，立卷责任人应该按照立卷方法和规则对审计项目形成的全部文件材料进行归类整理。经审计组组长复查后，应该按照以上规定进行编目和装订。第十一条规定，审计项目案卷的归档应该以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的1个月内。第十二条规定，审计部应该根据审计项目案卷的保存价值确定保管期限。审计报告案卷的保管期限暂定为五年。第十三条规定，审计档案应该采用“年度－审计类别-审计通知书号”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应该统一，前后保持一致，不可任意变动。第十四条规定，审计档案的