土地开发整理项目预算管理

土地开发整理项目预算管理

二O一六年九月

第一章

预算管理基础知识

第一节

预算基本概念第二节土地开发整理项目预算管理第三节土地开发整理项目预算组成和项目划分第一节

预算基本概念

什么是预算？土地开发整理项目预算就是按照客观规律要求，根据工程设计、预算标准及有关基础定额反映实现项目任务所需要的人、材、机的经济方案。项目预算是编制项目计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济指标分析的重要工具。第二节土地开发整理项目预算管理

一、项目预算管理的主要环节

（一）项目预算的编制

（二）项目预算的申报

（三）项目预算的审查

（四）项目年度预算草案的编制

（五）项目预算的批复

（六）项目预算的执行

（七）项目预算的监督

二、项目预算管理的重点

（一）项目预算的编制

（二）项目预算的审查（三）项目预算的执行（四）项目预算的监督

第二节土地开发整理项目预算管理

三、项目预算与项目估算的关系（一）项目资金管理流程估算

预（概）算

决（结）算

可研

规划设计

竣工报告（二）估算、预算概念

土地开发整理项目估算：是土地开发整理项目投资决策阶段的可行性研究报告中对项目所需投资的计算，是根据项目规划方案和预算标准及经济指标相对客观地反映实现项目任务所预计需求的资金额度。

土地开发整理项目预算：就是按照客观规律要求，根据工程设计、预算标准及有关基础定额反映实现项目任务所需要的人、材、机的经济方案。项目预算是编制项目计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济指标分析的重要工具，也是部门预算的重要组成部分。（三斩）作之用、援意义槐和联破系1、项羡目估打算是巧项目怒建设凭全过粗程的卷重要舒环节研之一惭，也径可以祝说是依项目怠实施才全过叛程工坐程造判价管甲理的冬龙头违，投热资估鹊算准粉确与皆否，数对项程目规踢划方巷案优痛化、柳减少观和避换免投何资决日策失首误具炊有重统要意卸义。2、项昨目预丸算是制根据期工程挂设计乘确定岂的工司程量盆编制借的项柏目预小算，钻是编优制项拴目投弃资计厚划、叠制定需投标硬标底以、实鸟现项现目实冬施任遵务的海主要袜依据龙。3、估蒙算±10～15羊%左右预算第三材节秃土地帅开发捉整理蛇项目功预算揪组成弦和项直目划爱分一、两土地球开发钥整理蒜项目秀预算骂组成终由资轰金来召源和唉支出接预算伶构成词。（一膊）资秤金来杨源：包括存中央米财政佛投入贱、其俘他投祸入（二狮）支醒出预洁算：由工扭程施重工费壮、设草备购的置费除、其暗他费造用和惭不可席预见尊费构慌成二、纠土地物开发辽整理哀项目用划分（一乔）按恼工程籍内容路可以脏划分笔为：土地桌平整洋工程静、灌所溉与影排水邀工程匆、田俘间道抬路工哈程、首农田玩防护尝与生魄态环叼境工阿程及切其他愤工程丘。（二末）按咳预算霜科目堆可以肤划分而为：单项岛工程剑、单怎位工建程、歇分部揪工程讨和单元工程慌。第二岩章预算爹编制雁基本铲要求第一帖节猫项目傅预算碰编制弹的原胸则和移依据第二掩节漠项目荡预算微编制椅的基近本要侮求第三自节努项目击预算轮文件认的组妙成第四牲节址项目陆预算妈编制室的一壤般程叠序和忽方法第一醉节烟项目范预算步编制漆的原涉则和斤依据一、传项目拒预算团编制滋的原图则（一拔）符值合现秒行政踪蝶策、提法规管、办像法的刺原则（二倦）全算面、稼合理桐、科贩学和泡准确卡的原俊则（三扬）实馆事求碗是、侵依据从充分雷、公耻平合虚理的伸原则（四茂）体疾现土阵地开震发整斜理特听点的闯方法二、某项目也预算厉编制虽的依像据（一愧）国雾家及计有关钩部门渗的政怕策性陡文件（二辅）项睬目批轿准文捉件（三或）预载算定亚额标膛准（四果）其秘他相迁关资割料第二霉节拥项目医预算疗编制计的基泛本要屈求1、预助算的轮编报尿符合抬国家馅法律斧法规乱和规杆定的的要求2、预苦算的艳编制姓要坚岸持实竞事求果是的厌原则3、工恋程量游的计议算必谁须准织确4、预则算标钳准的器选择后要合虎理5、预昌算项钢目不租重不螺漏，熊数据假计算蔬准确爪，勾稽关系巩清楚6、预讨算文提件要律齐备7、项斜目要锦进行搭科学姐的论贺证和障合理微的排凡序8、项广目预逮算编搅制要杯做到回全程扭管理才、追帅踪问跃效第三已节勒项目亏预算绸文件态的组伴成一、流预算喇文件环的组祖成按《践土地神开发拳整理曲项目雪预算盆编制潜暂行抚办法趁》的弓规定久，土至地开拒发整形理预鸟算文让件由文本则文件霉、预宏算表奋及附松件组值成。二、粉项目悄文本约文件文本且文件疮具体诊包括射：封面扫、目饱录和雹编制悦说明坟。封面降格式一、封面××剪××项惨目周预罪算杂书（一讯号黑营体字牲）项目谊承担暑单位棍：（三虑号宋背体字剂）预算先编制盗单位帜：（三巴号宋粥体字轰）编制微日期租：年月日（三岂号宋粘体字低）二、扉页通（签细署页词）××福××项销目栽预遍算题书（二井号黑刻体字昏）项目甘承担饱单位（公产章）预算编制始单位（公登章）负责锯人：（签燃章）（三技号宋移体字盼）复核零人：（签蹦章）（三愈号宋馋体字食）编制告人：（签精章）（三脉号宋输体字鹅）编制搂日期敢：年月日（三灰号宋酒体字尼）三、知预算塌表格允及预叔算附姑表（一坑）预刻算表即格1、表1总预独算及匠分年喘度预补算表2、表2预算覆总表3、表3工程屠施工拔费预摊算汇碧总表4、表3-剂1工程株施工估费预类算表5、表4设备远购置揭费预罚算表6、表5其他兆费用舌预算附表7、表5－1拆迁绣补偿捧费预揪算表8、表6不可扎预见课费预椅算表9、表7季度屈分月菠用款孔计划傍表（二念）预差算附养表附表1、工呢程施辈工费便单价久汇总郑表附表2、人像工预魂算单忌价计棒算表附表3、主田要材宪料预哈算价唇格计银算表附表3-异1、主棕要材申料运蠢杂费削计算矮表附表3-咏2、电锅、风祥、水氧单价络计算区表附表4、次掀要材景料预跨算价件格表附表5、机翁械台键班预枯算单春价计降算表附表5-或1、补伶充机季械台运班费尤计算斗表附表6、混可凝土欲、砂唐浆单剩价计避算表附表7、工产程施寨工费俗单价蕉分析锅表附表7-诱1、补纺充定欺额子期目计活算表附表8、人炉工及身主要首材料览用量疏汇总垃表附表9、工敬程量肥统计支表四、烦附件项目蛛可行乡丰性研朱究报斩告（东摘要另）第四意节螺项目旧预算蒸编制换的一痕般程帜序和用方法一、特编制疯前的袭准备讨工作（一雄）收散集各瓣种依顿据和惯资料（二蝇）熟凉悉项您目规哲划设撞计图威纸及贤其说胸明（三就）熟颈悉施彻工组岗织设哄计和夺施工犯现场（四啊）掌横握本坐行业孕的工揉程预希算定岩额及杏有关旨规定二、叮项目摧预算秆的编签制在完峰成项场目预洽算编垦制前锐的各弃项准拐备工帽作后陕，便楚进入文到项父目预姓算的且具体屋编制金阶段灰。（一读）收盟集整忽理相愁关资撞料确畏定采拖用定馒额（二乳）确战定项酱目，罗计算胸工程承量（三绣）了捉解每峰一项也工程骆的工复序内废涵，爱确定够可套话用的这定额（四铁）编依制项捷目预眯算表:1、分宴析计乓算基侦础单彼价、富确定丸指标挖费用2、确请定相都关费乎率3、套弊用定童额编云制工瘦程施陵工费戴单价慈分析畅表及评补充暂单价堪分析凝表4、计扛算工煌程施傻工费其、设倒备购替置费熄、其刷他费溪用和乏不可傍预见展费，振汇总缺预算总骄表5、进牲行工亮料分监析三、扣编写吃预算向编制泰说明预算芦编制浅说明驴是指盖对土嚷地开准发整迹理项润目、性项目赤预算另编制雄、项臭目承火担单唯位的唤基本疲情况疫和其灿他需译要说邮明的仓问题杜进行水的分捎析和虾说明嗓。编佛制说沃明应茅主要竞包括耗以下舟内容觉：（一污）项目躺概况（二居）预足算编孔制依哑据（三塔）主心要工象程量蚊计算惨及确负定说纠明（四兴）项夏目技累术经蓝济指泥标分企析（五颤）其圣他需饰要说仰明的夜事项四、稻编制您分年捆度投凡资预御算分年擦度投乡丰资预陈算根误据施禽工组佳织设逗计总爹进度婚安排医进行撑编制相，按阿施工刷进度它安排盐的单赏项工渴程分少年度海完成籍的工盖程量狱和相许应的争预算疯单价非进行济计算悉。五、融预算包复核柴、装笼订、乐签章宅与报滋送第三宗章工程膀施工电费预爽算编叶制一、扁前期适准备逢工作二、殿计算汪工程葵量1、确指定工舰程量乏计算泪项目2、计艇算分陆项工塞程工膨程量三、滋计算忽工程逮施工么费1、分泼析计咐算基削础单虏价、内确定框指标俊费用2、确墨定相品关费竿率3、套阵用定乏额编馋制工歼程施步工费伐单价角分析速表及椒补充臂单价分析兵表4、计座算工药程施竭工费5、进损行工蚕料分然析第四庙章相关来费用奇预算裂编制第一搏节辜设备欲购置思费预答算编裹制第二叠节慈其他稼费用恒预算越编制第三鞭节低不可唤预见崭费预训算编霉制第四戴节丘项目局预算泽的汇声总及熔其他摸工作第一欣节英设备疫购置呈费预数算编绞制一、亚编制离设备梳购置缠费预固算（一凉）设析备购厘置费才：又简称设劈燕备预顽算表胁，是辨指为提建设卧项目言购置枕或自蔑制的瓶达到喜固定裳资产颂标准惰的各顽种设炮备的猫购置世费用民，包舍括设抗备原决价、拐运杂劲费、之运输检保险摩费和酿采购罚及仓稿库保佣管费（二饱）土妥地开托发整偏理项淋目的丘设备妖购置叙费计凤算范翻围为驴购置已项目当设计吸施工冠图中算设计顽的设外备所虎发生灾的费像用，焰如灌袍溉与目排水千工程夸所需雕的水慨泵、树变压铜器、闸轰门、耳启闭橡机等设僚备的饮购置灶费用（三遭）编烂制原偶则1、由坡于土蛋地开篮发整则理项键目涉搬及的产设备兵数量尺较少房诚，主娱要集齿中在叠灌溉灯与排仓水工紫程中勿。同像时，浮考虑否到设罗备采胞购时湿，可烈通过盗由制抖造厂演商送步货到煮使用染地点镇。因岗此，娇编制违预算斗时，价设备院购置振费不证参与猎费率扬计取2、需腔要安宅装的恐设备公，应恐在对府应的味工程萍施工状费有剑关项贱目内倡另计救安装抢工程夫费，扩其安佣装及丹调试恰的人咸工费忘、机劳械使薪用费壶参与笼相应勾费率续计取（四巡寿）具妄体的疯编制狮方法1、根坟据项愚目承祸担单尤位提脑供的饰设备芽制造渔厂设位备价乐格，竞分类蜡汇总握设备榆购置暗费预耻算2、填星制设刊备购驱置费凤预算领表在对槐项目该各单馆项工滚程涉杜及到禽的设恢备购凭置价落的预窃算汇没总、遍校核匪基础序上，异按照鄙预算严编制狮办法涝表4格式男的要泳求，鄙进行煤填制3、编有制注世意事绍项（1）设增备安席装、还调试皇等费兵用不撞应包剥含在六此表艺中（2）预粱算表奸中的穴每项典设备砌购置匹费，胁都应盯有相滤应的日设备毅制造达厂设得备价溜格依谱据资荷料，渗并整央理附绳预算丈文件刷后上速报设备练费预斤算表项目婶名称隔：单位奏：元填表堪说明太：1.本表书应根撞据具兵体的宣设备项购置偏情况脾进行匆计算骨，包姻括设悦备规固格(2逃)、单畜位(3绢)、数肯量(4伯)、单布价(5等)以及墨说明(1剧1)。2.表中(9滤)=局(5纠)+祖(6释)+策(7缠)+释(8券)掩(策10雅)=旧(4勒)×(9凯)第二拳节晚其他厉费用忘预算驳编制土地守开发甜整理佣项目追其他依费用祝开支典范围田为组串织、横实施程、管蹄理土寺地开台发整促理项意目发虎生和竿各项阳支出小，《森黑龙抢江省怠土地男开发染整理胳项目侍预算弊编制采暂行贪办法涉》明庆确规耕定包括色前期昼工作塌费、给工程秆监理抽费、旨拆迁昆补偿忍费、多竣工臂验收肺费、菜业主探管理条费。一、酒编制擦前期悦工作宾费预埋算前期孩工作浩指在汪项目四施工务前所卸进行糠的各遍项准葬备工絮作，会包括拴：1、土绘地清名查及真项目矿勘测项目逐承担缩慧单位驾根据太需要抱，对顿土地纱进行弓必要勒的权傅属调乘查、僵地籍狭测绘口、耕千地质触量等炼级评筒定、凭地形分测量效、工培程勘既察等屡方面胃的工灶作，漫以便县为项超目实耀施做毙好前夹期准敢备。2、可改行性翼研究智报告哭、项驼目设赠计与乎预算电编制项目嫌承担斤单位吩委托慎具有谋相关喘资质字的单列位对梦土地望开发诸整理私项目旁进行低可行困性研采究、芒规划少设计众与预汗算编紧制。3、项宰目招依标代事理项目聪承担只单位剑委托家具有征相关悬资质磁的单笑位，敌按照紫相关样规定折的取衡费标舌准进裕行编浇制。二、婚工程象监理猛费项目范承担曲单位妻委托效具有钱工程菠监理烫资质融的单策位，甜按国遥家有两关规宪定对田工程总质量略、进议度、梢安全平和投恼资进懂行全言过程端监督筑与管慕理，崇并按礼相关饺规定瘦的取花费标显准进扰行编荣制。三、葡拆迁炒补偿躁费指土愁地开长发整搬理项份目实根施过扔程中瞧，针狗对零破星房朋屋拆段迁、扑林木刻及青判苗等脂所发台生和江适当因补偿耍费用和。四、孕竣工洋验收精费竣工酿验收捐费是设指项熊目工盗程完踩工后达，对牺项目统竣工害验收旷、决粉算、孩审计税、成榜果管苍理等脉所发牢生的疮费用颜。包插括：1、工总程复圈核2、工揉程验苍收3、项确目决童算编鸟制与瞎审计4、整俘理后匆土地惕重估证与登朵记5、标象识设怒定按照崭相关蚂规定雅的取哑费标宋准进坚行编疲制五、神业主续管理肯费业主妨管理绝费是月指项努目从蚊立项禾、筹蚊建、续工程拍施工幅，到里竣工远等建疗设全吗过程槐所需邮的组崖织、演管理咏工作释费用把。或训指项突目承株担单姨位为致项目断的组餐织、升管理嘱所发蝇生的誓各项而管理阅性支伸出。为主要促包括相：1、项日目管冈理人晨员的兽工资按、工根资性曾补贴高、施超工现呼场津膊贴、其他专工资滑、职昨工福共利费洋等2、公铺务费再、业回务招海待费拳等3、预填算标摇准编零制费吹：按匀照相荡关规部定的誉取费垫标准巨进行拖编制其他摔费用骂预算陆表项目牌名称夺：单位旗：元第三缺节建不可什预见颤费预剩算编民制不可加预见倘费是捧指在决施工劣过程顽中因突自然砖灾害疯、设庄计变亦更及唱其他锹不可神预见魔因素具的变座化而苦增加嗽的费童用。计算蕉方法风：不变可预等见费州按不倒超过婚工程轮施工灭费、鱼设计拥购置甘费和腔其他农费用倘之和圆的3％计甚算。第四爸节巨项目寺预算扬的汇季总及爱其他硬工作一、摸汇总扶项目棚总预虎算项目挡总预逝算是似一个净土地蕉开发鹿整理音项目若从筹民建到亏竣工嫂验收治的全掀部建吧设费鼻用的德汇总戴。包扶括工谊程施化工费俱、设栏备购严置费灵、其烧他费比用、升不可诞预见销费等米。汇总驰总预湿算，贞应在肾核查繁各项禽费用欲和税袍率的翠准确伙性和恰合理渣性后棍，将严各项肉费用蔑的预驾算数沈进行谋合计纪，并弦通过趁总预汉算表影的形充式反磁映各率分项酱内容写的资私金额稼度。赚按土押地开比发整掩理项废目预和算组脑成内忠容，一般绸预算总表中农应反菜映出扒工程盖施工侍费用热、设敬备购黎置费场用、掌其他称费用归（前跪期工羞作费卵用、弦工程栽监理扰费、叼拆迁堵补偿肆费、筋竣工喇验收遍费、吨业主床管理木费）全、不际可预付见费帜用等述内容疾，同时吊，汇缺总总捆预算灭金额晋及各赚项费蛮用占秤总费物用的焦比例齐。预算总表项目灰名称长：项目贯规模锅（公科顷）资：单位好：万雄元二、诞编制碍项目巨分年缎度预染算项目阵分年喊度预忽算是遗根据盼项目钟总预民算、待建设系周期秩和工镇程施表工进放度设件计，钱按照天项目丝式实施凝的技熄术经迟济合似理性娃，编沸制的很项目堂分期役建设关的资键金分确配计斥划。瞒包括畏项目牌不同屈年度湖的不六同投虫资来厚源的招投资剃额度雁。编制绞分年注度预欣算前惜，应乐收集种必要贪的项钢目建暖设的袍背景广条件训，如筛项目雄区所否处地递域、肿农忙稼闲的肤周期改、施裹工进煮度安竖排等隆情况耐，并李明确辩项目尊总预夺算及愈各项俱费用宋所占济比例问，为撑编制饿项目笑分年针度预善算做坑好准阀备。总预嚷算及摩分年毅度预啄算表编制片单位邮：单位鼓：万渔元填表墓说明鞭：项侍目类倦型分禾为土鸦地开任发、秋土地桑整理站和土骄地复料垦三领种。三、北预算鼠编制口说明项目所预算防编制膏完成旨后，严应写倚出编钩制说价明，页文字挣力求摧简明结扼要墨。应叙缘瑞述的劣内容笨为：1、工元程概银况说明结项目乏的性滤质、溉类型盐、建惨设规绳模，盆项目装的地稿点及超地貌译类型塞，预凉计净卖增耕捐地面御积，扯预计邪净增伙耕地债率，域工程柴内容跑及工辨程量万、主户要材近料用浆量，虹施工顶工期骡，项谋目预蚊算总匪投资桌，申迁请投映资金茫额，稼其他扮资金逐来源肚情况顺，按嫂年度权说明跳项目见实施样内容忠及分万年度读投资习计划帝等。2、预歇算编墙制依严据说明滚项目特预算挥编制速所依数据的芒设计仆文件龄、图权纸资床料及部批准壶文号园，采捐用的锻指标匹、定鲜额、软人工滚、材颠料、训机械花台班盖单价矮、施倡工用鞠风、何水、未电、李设备税价格递、各维种费仰用取喝费标面准及巩价差参调整抱等有苗关规亦定的胡依据版或来喇源，繁对选撇取的骂定额套标准绿及编像制依衔据进舌行详纷细说返明。3、主采要工叙程量若计算抱及确除定说廊明应简夺要说言明项首目预满算表腐中涉陶及的唉分部猾工程灭主要烛工程骄量的惩计算范方法洗、过服程和启确定械依据地等。4、项尚目技湿术经看济指巡寿标分丽析着重者投入怒与产问出的泥社会典、经旱济和摇生态友环境伏效益添分析得，内鼠容主翅要包游括实熟物工陡程量凡与投湖资估飘算的且比较兄分析泻，施洲工方溉案与炭技术功需要弃的可揪能分箱析，政单项左工程财技术典手段那、生伞产组烟织对斗工程嚷成本岔的影测响分替析等佳。5、其挖他需仪要说定明的步事项主要梳说明港项目仪的建绪设优泥势及掠预算惠编制演中需速特殊疏说明逢的事泳项，帝其他薪与预兴算有扩关但农未能伟在表售格中竖反映时的事挖项。第五胸章土地肯开发增整理纪项目堡预算志编制膊难点遇及存银在的湾主要片问题第一尝节嚼工程扎施工村费的膛预算注编制撤难点第二穿节脆工程兵施工得费的击预算脖编制形存在嘴的主也要问宅题第一掠节辞工程着施工惜费的民预算坑编制堆难点一、忠涉及音的工复程内附容农用永井、绢管道黎安装笼、农饲田生勒态防经护林崖、电