2023年江苏省内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架考试试题

2023年江苏省内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。依据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是精确的A：选择用以证明结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。.文件可以供应具有不同程度劝服力的信息。假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确已经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行干脆取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。.工作底稿档案应当保留A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一样；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账打算足够性的最相关证据？A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款状况。C：检查有关应收账款核销的限制，以保证全部核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账打算的足够性。.标准误差为$100000反映了A：在样本误差的基础上得出的预料总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变更程度；D：内部审计师可接受的总体误差。.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以运用微型计算机干脆进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是运用无纸化审计应收账款账户的优点A：它削减了对支持性凭证的测试数量；B：它允许运用电子表格工作底稿马上处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的干脆确认。.变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是A：允许随意访问程序；B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。.哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。.最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也须要公司大型机的中心数据库的信息，并运用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的限制风险？A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示实力可能不足。.哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必需有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档C：相互索引更难D：须要进行特殊的技术培训.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好实行下列哪一措施？A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。.内部审计师在即将完成的一次审计中，发觉市场部经理有赌博恶习，这一发觉与此次审计无干脆关系，而且审计立刻就要结束。内部审计师留意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有实行进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。D：a和b都对.在部分完成对应付账款部门的内部限制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否的确存在舞弊，审计师应当应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简洁随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行推断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发觉抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。.A公司2023年12月31日会计报表的流淌资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流淌负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少？A：0.7B：2.0C：0.5D：1.2.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款供应的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月供应发票。.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金削减，伴随着产品销售削减。D：销售退回削减，伴随着产品销售增加。.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：限制重复处理。.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50%,股东按出资比例行使表决权。在这种状况下A：甲公司接受权益法核算该长期股权投资，乙公司接受成本法核算该长期股权投资B：甲公司接受成本法核算该长期股权投资，乙公司接受权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均接受成本法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均接受权益法核算该长期股权投资.以下哪句话最好地描述了以限制为基础的限制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的限制过程。B：检查限制措施在限制重要风险时发挥作用的程度。C：分析限制设计与限制结构间的差异。D：确定限制的成本效益性。.依据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚恳的注册内部审计师实行下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选购 的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的支配进行独立评估，作为提出审计建议的依据。.某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的支配。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的支配，也有一些证据表明该经理可能负责此项支配的实施。该审计师应当A：向部门经理通告其怀疑，并且在实行进一步行动之前，取得该经理对此问题的说明。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发觉，并且探讨下一步可能实行的调查行动。C：接着找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。.在部分完成对应付账款部门的内部限制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否的确存在舞弊，审计师应当应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简洁随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行推断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发觉抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有1年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将A：变高。B：变低。C：无法确定。D：不变。.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获得账户函证方面存在一些困难。.某公司正在按自己的须要对选购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严峻超过资金预算，并大大落后于原时间支配。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统胜利连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应当开展哪项工作？A：主动提出干脆帮助项目的日常完成工作，以限制成本B：建议修改时间资金预算C：建议项目领导聘用外部询问专家来帮助完成项目D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案.某内部审计师支配应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变更；B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变更不是随收入而是随其他经营开支的变更而变更。.内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素—A：依据多年工作阅历设定的酬劳支配。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。.依据下列资料回答4-6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层■输入■处理-输出(HIPO)。.在支配对应收账款的内部限制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他留意到外部内部审计师运用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部限制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：很多账户余额较大；D：内部限制强，且所涉及的很多账户余额都很小。.公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖支配，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向.一家困难电子设备的制造商运输其产品的同时，要将运用手册交给用户。现在想降低运用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好运用下面哪一种媒介？A：只读光盘/只读存储器B：计算机输出缩微胶片C：可读入磁盘D：数字录音带.平安性软件的主要目的是A：限制对信息系统资源的进入；B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。.很多调查问卷是由接受相同回答选项(例如，特别同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同依次排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：消退有意的虚假陈述；B：削减模式反应倾向的影响；C：测试回答者是否阅读了调查问卷；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。.公司人力资源部门发觉的流淌率异样之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作支配对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了变更这种状况，挽留技术娴熟的会计人员，应实行的方法是：A：对会计人员实行工作分担和时间支配B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流淌率高的扩大其工作范围.一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品的同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT).某高校发觉无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类限制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的选购 清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必需由财务副总裁核准支付。.与零基预算相比，渐渐增加的预算的优点是A：消退已经不再有用的功能和职责B：不必定期复核全部的功能就可以有效的利用资源C：激励快速接受新的项目D：最接受现有的基础.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品.以下审计师的哪项视察结果最有可能指出对资产平安防护存在限制薄弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务n对敏感性职位的雇员聘用不须要背景检查in经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告w经理没有实行订正行动以解决过去的与存货限制有关的业务视察结果A：仅为I和IIb：仅为nc：仅为I和rad：仅为n和w.为了限制支配并避开超过时间预算，确定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调查(Prelimimarysurvey)后马上进行。B：已经证明有重大缺陷存在时。C：当将没有阅历的审计职员安排给某一审计项目时。D：为证明审计发觉的牢靠性而实施了扩大检查后不久进行。.对现金限制的审计显示记账人签发费用支票并调整支票账户。假如现金账户调整表是刚好的，且没有发觉任何现金短缺，内部审计师应当推断出A：关于现金收入记录的内部限制是充分的B：关于现金会计核算的内部限制是不充分的C：关于现金账户调整的内部限制是充分的D：关于现金实物平安的内部限制是充分的.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。.机构担忧其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期支配，以便使存货待料的停工期最短。假如据估计停工期每天的成本是150美