集团有限公司财务管理制度

集团有限公司财务管理制度第一章总则1.1本办法是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，以及财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》制定的，旨在规范集团公司及其所属分公司和全资子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。本办法已报主管财税机关审核备案。1.2集团公司及其所属分公司和全资子公司均应按照本办法规定执行。各企业应结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，并报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任包括：对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；根据企业预算方案组织企业生产经营；接受财政、税务、审计机关的监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责包括：主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；负责编制会计报表，组织清产核资；贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；调整各单位、各部门与财务部门的关系。2.5企业财会机构的主要职责包括：制定并执行企业内部财务管理办法和实施细则；组织编制会计报表和财务分析报告；负责资金、票据、账簿、凭证的管理；制定预算和控制费用支出；参与企业的经济决策和重大经济活动的预测、分析和评估；接受审计机关的审计，协助财政、税务部门进行监督检查。企业的财务管理和经济核算任务十分重要，包括生产经营过程中的所有财务和会计核算，以及如实反映本单位的财务状况和经营成果。财务部门还需要监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算。此外，财务部门还需要参与企业经营决策，统一调度资金，解决财务工作中出现的问题，并组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。企业各级财会机构和财务人员需要按规定对本单位实行财务会计监督，其中主要内容包括对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理。除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储。企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款进行全过程监管。各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。财会人员的后续教育制度也非常重要，需要进行不少于68小时的后续教育时间。2、结算资金的管理集团公司每年都会组织不少于三个工作日的业务培训，聘请专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。此外，集团公司下属企业财务机构也应组织本单位财务人员的岗位培训。在会计核算的原则方面，企业应执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，以及其他法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权、债务的发生和结算、资本、基金的增减和经费的收支、收入、成本、费用的计算、财务成果的计算和处理等。记账方法方面，企业应一律采取借贷记账法，记账原则采取权责发生制。同时，公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。在企业采取的会计处理方法方面，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体实施方法包括：以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记账依据；以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记账依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据；各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。在货币资金及结算资金的管理方面，企业应采取以下措施：现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金和以白条抵库；出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理；凡能用支票支付的款项不得支付现金；现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。同时，年末应按应收账款余额计提5‰的坏账准备。现金支付范围包括发放工资、各种津贴和奖金，支付出差人员的差旅费，向个人购买农副产品和其他物资的价款，以及结算起点以下的零星开支等。出差人员申请差旅费借款时，必须填写借款申请单，并详细说明出差时间、地点和申请金额。申请借款金额按照“车费+（住宿费+生活补助）×出差天数”的计算方法进行。借款审批程序必须按照公司规定进行，并经财务部总监（经理）核准签字后方可借款。出差人员必须在一周内报销清帐，否则财务人员将从工资中扣回未报销的差旅费。其他借款需由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责归还款项。如果不能按期归还或出现损失，签字人将承担全部责任。所有现金往来必须收付有凭证，严禁口头约定。同时，严禁代外单位或私人转帐套现和支付大额度（1万元以上）的往来或贸易现金。银行帐户必须按照国家规定开设和使用，仅用于本单位经营业务收支结算，严禁出借给外单位或个人使用，也严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。集团公司各管理部门原则上不允许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，并补办备案手续。银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制，即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不允许1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。银行支票的使用规定：业务人员领用银行支票时必须凭付款审批单，并经主管领导及经办人签字，写明用途、金额和日期。会计人员出单后，出纳才能签发银行支票。同时，要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额和收款人。签发银行支票时必须按要求填写日期、大小写金额、收款人和用途等，不得签发空白支票或空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。如果支票用于转帐，必须在支票左上角划两条斜线。业务人员收到支票后应到财会机构办理入帐手续。一般情况下，应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。如果因特殊原因不能在规定期限内报帐，应到财务部说明原因，限定报帐时间。否则，前帐不清，后帐不借。支票报销时必须附发票和入库单。对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。预付货款必须在合同约定的时间内依合同付款并清算完毕。此外，固定资产核算是企业中非常重要的一部分。固定资产分为五大类，包括房屋及建筑物、机械设备、电子设备、运输工具和其它设备。每类固定资产都有不同的折旧年限和折旧率，以计留5%残值提取折旧。固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任。对于存货的管理范围，包括产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。存货的计价需要根据实际情况进行计算。集团公司对全资子公司的贷款担保的授权部门批准方式，根据累计担保余额与本企业净资产的比例分为三种情况。企业对所属企业担保时应结合实际收取担保费或规定被担保企业承担一定的责任和义务。对控股、参股企业的贷款担保，应以企业在接受投资企业的投资比例为该笔借款承受担保额。企业对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保，确有必要担保的，有企业领导集体研究决定。担保额不能超过本企业净资产的20%。对外投资包括债券投资、股权投资和其他投资。股权投资和其他投资是对外投资管理的重点。在对外投资的评价中，应注意投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、全面、科学、准确预算投资的预期成本、正确估计公司的筹资能力、投资是否符合公司的发展方向及经营思想、管理和控制能力等原则。集团公司对外投资设立联营企业时，必须进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到集团公司董事会批准。集团公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经集团公司财务部核定。对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。6、所有由集团公司参与组建的联营企业都需要按时向集团公司财务部报送财务报告，并在每个季度结束后的20天内缴纳应缴的税后利润，年底进行清算。7、联营企业汇缴的利润（或亏损）将被考虑在集团公司有关部门经营业绩的考核中。8、集团公司财务部每年至少要对联营企业进行一次财务检查，如果发现有损害集团公司权益的情况，要求联营企业进行改正。9、如果联营企业连续三年亏损或亏损严重，且没有发展前途，集团公司应该退出股份或采取其他补救措施，并追究组建该联营企业负责人的责任。10、集团公司全资子公司的对外投资必须遵循规定的立项审批程序和权限。以下股权性投资需要经过集团公司的批准：1）投资金额超过100万元（含100万元）；2）以企业的基本生产设备、不动产、商标权、商誉、土地使用权投资的。第十章发票和收据的使用管理1、企业必须按照发票管理规定正确使用发票。发票和集团公司收据不得转借、转让，也不能让其他单位开具发票。2、发票和收据的填写必须清晰，不得涂改。如果填写有误，应该重新开具发票和收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。3、应该指定专人管理发票，特别是增值税专用发票必须妥善保管，防止丢失或被盗。如果因为保管不善导致发票和收据遗失，后果由发票保管人负责。4、如果发票丢失，应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报公告。5、企业不得填开大头小尾的发票，也不能代开发票。企业必须凭合法的发票入账，与企业成本、费用、资产有关的付出，都必须要索取合法发票。6、一般发票和收据由财务部档案保管人员负责收发和建档保管；增值税专用发票的购买和保管由办税员负责。第十一章税收及利润分配、利润上交1、企业必须依法向国家交纳税金。税前会计利润