集团公司考核指标解释与计分说明

集团公司考核指标解释与计分说明一、利润完成率（一）计分标准=实际的利润完成率-考核的利润完成率（二）利润完成率=实际完成的考核利润总额÷预算的考核利润总额（三）实际完成的考核利润总额=财务账面利润总额±计提坏账准备-计提存货跌价准备-2×招待费超支额-超岗超编超价未经批准支付的工资总额+总部在企业列支的费用±投资损益+财务费用预算差额+社保预算差额+税费预算差额+中层副职以下人员年终奖金预算差额±经总部批准的其他调整（四）计提奖金的利润总额不同于实际完成的考核利润总额。计提奖金的利润总额=财务账面利润总额±计提坏账准备-计提存货跌价准备-2×招待费超支额-超岗超编超价未经批准支付的工资总额+总部在企业列支的费用±投资损益-企业应承担的总部预算费用±融资金额变化而增减的财务费用±经总部批准同意调整计提奖金基数的金额（五）预算的考核利润总额为总经理绩效考核目标责任书上所列的年度的利润额。考核期间内如因空岗空编所节余的员工薪酬福利费用，以及因未按预算实施教育培训项目所节余的员工教育经费，按相关金额调增“预算的考核利润总额”。（六）财务账面利润总额为扣除中层副职以下人员年终奖金后，未计提坏账准备、存货跌价准备及会计政策、会计估计变更(指编制预算的会计政策、会计估计与实际采用发生重大变更)前的利润总额。（七）计提的坏账准备=期末应提金额-期初已提金额1、计提范围：不包括关联企业的应收账款、其它应收款、预付帐款。2、计提依据：采用个别认定和账龄分析相结合的办法，即期末先对应收款项余额（包括已发货、未开票的金额）之可回收性，根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息，对可回收性与其他款项存在明显区别的应收款项采用个别认定法计提坏账准备，再对其余的应收款项按账龄分析法计提一般坏账准备，一般坏账准备的计提比例如下:账龄比例2个月以内0%2-3个月纸板10%，纸箱0%3-4个月30%纸箱应当独考虑，比例尚未确定4-5个月50%纸箱应当独考虑，比例尚未确定5个月以上100%3、当期末应提坏账准备金额小于期初应提坏账准备金额时，如果当年应收账款平均余额占销售总额的比例小于上一年度时，允许按差额调增实际完成的利润总额。否则，不允许调整。应收账款平均余额按每月应收账款期末余额相加除以12个月计算。（八）计提存货跌价准备=60％×期末应提金额1、计提范围：原辅材料、外购商品、产成品、半成品2、计提依据：采用库龄分析和成本与可变现净值孰低的方法进行，即期末先对存货的库龄进行判断，然后对存货的成本高于可变现净值（市场售价减去至完工时估计要发生的成本、销售费用和相关税费等）进行计提。（1）原辅材料超过6个月未动用的，计提100%；（2）外购商品、产成品、半成品库存超过3个月的，计提100%；（3）原辅材料、外购商品、产成品、半成品成本高于可变现净值，按成本高于可变现净值部分的100%计提。（4）确属战略建仓，需囤货的，应将囤货的原因、囤货数量、囤货价格、囤货期限上报集团总部。（九）财务费用预算差额=实际发生的财务费用-预算的财务费用（十）社保预算差额=实际发生的社保-预算的社保允许调整的社保仅指按国家法律规定必须缴纳的社保，对为了保障职工安全等另外缴纳的商业保险，不允许按上述方式进行调整。（十一）税费预算差额=实际发生的税费-预算的税费允许调整的税费仅指因国家税收政策调整，而在考核期间发生变动的各种税金，(仅指不随销售变动而变动的各种税金如：房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等)。（十二）中层副职以下人员年终奖金预算差额=经集团批准的中层副职以下人员年终奖金-预算的中层副职以下人员年终奖金（十三）招待费超支额是指企业在经营活动中为了业务需要，接待非本企业员工所购买的烟、矿泉水、水果、茶叶等物品以及发生的就餐、娱乐、住宿、游玩、票务等实际费用超过预算的差额（上泰字[2007]034号规定）（十四）超岗超编超价未经批准支付的工资总额是指未经集团批准擅自增加岗位、擅自增加编制（残疾人不受限制）、擅自提高计价单位标准而支付的工资总额。工资总额范围按上泰字[2008]125号文规定的口径进行。（十五）总部在企业列支的费用是指总部人员在企业开展业务时发生的，并由企业予以报销的各种费用。（十六）经总部批准的其他调整是指经集团书面批复予以调整的项目和金额。（十七）企业应承担的总部预算费用是指企业按照实际销售收入比例所承担集团总部的预算费用金额。（十八）融资金额变化而增减的财务费用是指企业在考核年度内与预算相比新增减融资金额而增减的财务费用，不包括因利率调整而新增的利息支出，减少的融资金额的财务费用按预算数进行计算，增加融资金额的财务费用按实际数进行计算。（十九）投资损益仅指集团内相互投资而产生的的损益。（二十）经总部批准同意调整计提奖金基数的金额是指经集团书面批复予以调整计提奖金的项目和金额。二、应收账款占用额（一）计分标准=实际应收账款－考核应收账款（二）实际应收账款是指实际的列入考核的月末应收账款余额。（三）考核应收账款是指按核定账期、分类计算的月末应收账款余额。（四）应收账款余额是指扣除历年呆账、未开票、关联企业欠款后的金额。核定帐期是指按产品大类进行确定账期，其中：纸板60天；纸箱90天。尚未最终确定尚未最终确定（五）月度考核，年终平均为每月先按照上述计算方法，根据考核奖惩中规定的计分标准，得出当月的考核分。年度考核得分=∑月度考核得分÷12三、存货占用额（一）计分标准＝实际存货金额－考核存货金额（二）实际存货金额是指实际的列入考核的月末存货账面值（三）考核存货金额是指按核定周转天数、分类计算的月末存货余额（四）核定周转天数是指按存货大类进行确定，其中：原纸45天，辅料及备品180天，成品纸板4天，成品纸箱15天。尚未最终确定尚未最终确定（五）月度考核，年终平均为每月先按照上述计算方法，根据考核奖惩中规定的计分标准，得出当月的考核分。年度考核得分=∑月度考核得分÷12四、应付账款占用额（一）计分标准=实际应付账款－考核应付账款（二）实际应付账款是指实际的列入考核的月末应付账款余额。（三）考核应付账款是指按核定账期、分类计算的月末应付账款余额。（四）应付账款余额是指扣除历年呆账、工程、关联企业、国外企业（信用证购买的）、未开票、票到货未到。核定帐期是指按产品大类进行确定账期，其中原纸25天，辅料及备品25天。尚未最终确定尚未最终确定（五）月度考核，年终平均为每月先按照上述计算方法，根据考核奖惩中规定的计分标准，得出当月的考核分。年度考核得分=∑月度考核得分÷12五、销售数量（一）计分标准=实际的销售数量-考核的销售数量（二）销售数量是指企业在考核周期内销售纸板、纸箱的总面积，按平方米计算。计算口径与预算编制口径一致，不进行因层数不同而进行面积上的转换。六、箱板比例（一）计分标准=实际的箱板比例-考核的箱板比例（二）箱板比例＝纸箱入库量÷纸箱纸板总入库量（三）纸箱入库量是指按照财务口径统计的考核周期内的实际纸箱入库数量，按平方米计算。（四）纸箱纸板总入库量是指按照财务口径统计的考核周期内的实际纸箱纸板入库数量，按平方米计算。（五）计算入库量时不进行因层数不同而进行面积上的转换。七、单位版模费（一）计分标准=实际的单位版模费－考核的单位版模费（二）单位版模费＝版模费÷纸箱销售面积（三）版模费是指按照财务口径统计的考核周期内发生的版模费，不包括彩印车间。（四）纸箱销售面积是指按照财务口径统计的考核周期内纸箱销售面积，按万平方米计算，不包括彩印车间八、可控费用（一）计分标准=实际的可控费用-考核的可控费用（二）可控费用是指各预算责任部门在日常经营活动中通过采取措施可以控制的各种相对固定的费用。计算口径按编制预算的同口径进行（三）可控费用具体包括：可控费用=人力成本（员工福利费+员工教育经费+离职补偿+不包括预期收入的其他支出）+办公费+低值易耗品+通讯费+车辆费用+旅差费+修理费+租赁费+水电费+会议费+劳动保护费+财产保险费+广告宣传费+诉讼费+排污费+招聘费+检验费+卫生绿化费+系统维护费+会员费+其他费用（四）可控费用不包括：1、已经在实际完成利润中考核的工资总额、工资性质的业务员费用、社保、招待费用、工会经费、税费、中介咨询费、董事会费和财务费用。2、随销售变动的销售运费、业务佣金、版模费。3、非付现的折旧、无形资产摊销。4、未实施预算所报修理项目而节约的费用，按相关金额调减“考核的可控费用”。5、考核期间如内因空岗空编所节余的员工福利费用，以及因未按预算实施教育培训项目所节余的员工教育经费，按相关金额调减“考核的可控费用”。九、资金安全：指由企业保管、管理的现金、银行存款、汇票及各种有价证券被窃、丢失、遗失、短少，因风险意识不强而造成的货款被骗等损失；在原辅材料、办公用品采购过程中，预付款收不回，拿回扣，以次充好的现象及其他经济案件给企业带来损失等情况。十、质量管理：指因生产过程控制不良造成的产品净损失和因产品质量或客服质量问题造成的客诉所引发的净损失。十一、安全管理包括：（一）人身安全事故(为保护企业财产或见义勇为而造成的人身伤害事故，不列入考核范围）：需要企业承担经济或管理责任的人身安全事故（所实际承担金额合计5000元以上，含医疗、赔偿、抚恤等费用）的；因设备操作引起的死亡安全事故；员工在工作岗位上的死亡安全事故；企业需要承担管理责任的死亡安全事故。（二）消防安全事故。（三）设备因管理不善或使用不当等非正常原因造成损坏的，设备事故停机时间达到24小时的。（四）其他安全事故（含罚款、车辆、其它财产安全事故）。（五）出现考核指标规定的安全事故时，企业应当在第一时间以电话形式向集团行政部汇报，24小时内以书面形式向集团行政部报告。十二、人力资源管理：人力资源管理考核涉及定岗定编、培训教育、人才库建设及核心员工稳定性等四方面的内容。十三、全面预算管理：全面预算管理主要是指企业在预算管理过程中是否按照《全面预算管理制度》进行执行,主要考核预算调整、预算分析、预算监控。十四、信息化管理：（一）严格按照集团信息管理制度执行考核。（二）信息安全考核：是否发生重大信息安全事故（数据库崩溃而无法及时恢复，或大面积系统瘫痪，导致生产业务4H以上无法正常进行。（三）信息获取效率考核：考核人员任意指定当年的一段日期范围（原则上是跨月的20天）内的下列项目信息：时段指标（销售额、销售量、箱板比率、回款额、生产入库量、生产订单量、原纸损耗率）；时点指标：（期末应收款余额、期末逾期款总额，期末在编人数）。目标总耗时1小时，如果总耗时超过目标总耗时10%或两个以上指标误差率在10%以上，予以扣分。全年考核4次，原则上不提前通知。十五、技术创新与节能降耗：指企业积极营造创新的氛围，制定相应的激励制度，努力降低企业的损耗和浪费，提升产品的市场竞争力，不断提高企业的经营效