财政与税收题库练习题

...v.1.今年5月中旬，某商店〔增值税小规模纳税人〕购进童装150套，“六一〞儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为〔〕。(99注税)A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元2.以下各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是〔〕。(00注会)A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天3.以下工程所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是〔〕。(02注会)A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损害配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料4.以下各项中，属于增值税即征即返政策范围的是〔〕。(03注会)A.新型墙体材料产品B．利用煤矸石生产的电力C．校办企业生产的用于本校教学的产品D．在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥5.以下各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是〔〕(04注会)A、7％B、10％C、13％D、17％6.某商业零售企业为增值小规模纳税人，2004年12月购进货物〔商品〕取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为〔〕。(05注会)A.5230元B.6080元C.8098元D.8948元7.按照增值税电力产品征税方法的规定，以下各项中表述正确的选项是〔〕。(05注会)A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C.非独立核算的发电企业〔具有一般纳税人资格〕生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D.非独立核算的发电企业〔不具有一般纳税人资格〕生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。8.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于〔〕。(00注税)A．重复征税无法消除B．减少财政收入C．不符合税收中性原那么D．给凭发票扣税的计税方法带来困难9.现行增值税根本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，假设换算成价内税，17%的价外税税率相当于〔〕的价内税税率。(00注税)A.14.329％B.14.529％C．20．48％D.14％10.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的以下货物，可以按简易方法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是〔〕。(00注税)A．用动物毒素制成的生物制品B．用购置的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料11.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售〞方式销售钢琴，开了普通发票20X，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，那么增值税计税销售额为〔〕。(00注税)A．25万元B．23万元C．21．37万元D．19．66万元12.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，那么该纳税人增值税计税销售额为〔〕。(00注税)A．30000元B．31200元C．29434元D．26666．67元13．对于增值税一般纳税人，以下准予抵扣进项税额的单据、发票有〔〕。(00注税)A．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D．购进货物〔固定资产除外〕取得的套印全国统一发票监制章的运费发票14.某制药厂〔增值税一般纳税人〕3月份销售抗生素药品117万元〔含税，税率为17％〕，销售免税药品50万元〔不含税〕，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，那么该制药厂当月应纳增值税为〔〕。(00注税)A．14．73万元B．12．74万元C．10．20万元D．17．86万元15．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，那么该公司应纳增值税为〔〕。(00注税)A．680万元B．375．79万元C．1395．79万元D．715．79万元16．按照增值税专用发票开具时限的规定，以下说法错误的选项是〔〕。(00注税)A．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天D．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天17．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，那么该笔业务的计税销售额为〔〕元。(00注税)A．50351B．50300C．50200D．5100018．按照现行增值税制度规定，以下有关增值税纳税人报缴税款期限表达正确的选项是〔〕。(00注税)A．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税B．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款C．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税D．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款19.甲汽车配件商店〔小规模纳税人〕2000年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是〔〕。(01注税)A．1018．87元B．720元C．1080元D．692．31元20.某电视机厂〔一般纳税人〕销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元〔开具普通发票〕。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是〔〕。(01注税)A．35955元B．35917．95元C．35700元D．4127．95元21.以下混合销售行为中，应当征收增值税的是〔〕。(01注税)A．饭店提供餐饮效劳并销售酒水B．电信部门自己销售移动并为客户提供有偿电信效劳C．装演公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门22.以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的是〔〕。(01注税)A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的局部饮料用于职工福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费23.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是〔〕。(01注税)A．销售免税工程B．销售不动产C．将货物无偿赠送他人D．将货物用于非应税工程24.某商店〔小规模纳税人〕2002年2月采取“以旧换新〞方式销售彩电，开出普通发票38X，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，那么该商店当月应纳的增值税为〔〕。(02注税)A．4230.77元B．6226.42元C．3076.92元D．4528.30元25.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧X，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，那么以下表述正确的选项是〔〕。(02注税)A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额26.某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用根本税率，那么该企业2002年4月份应纳增值税为〔〕。(02注税)A．8.5万元B．13.3万元C．17万元D．21.8万元27.某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，那么该百货公司4月份应纳增值税为〔〕。(02注税)A．2400元B．2496元C．3532.08元D．9066.67元28.按照现行增值税制度的规定，以下说法正确的选项是〔〕。(02注税)A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额()D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额29.某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为〔〕。(02注税)A．17659元B．13563.6元C．4659元D．10595.4元30.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。那么该厂3月份应纳增值税为〔〕。(02注税)A．4.25万元B．4.4万元C．4.55万元D．6.8万元31.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是〔〕。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税32.按照现行增值税制度的规定，以下表述中正确的选项是〔〕。(02注税)A．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的局部实行先征后返政策C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的局部实行即征即退政策D．专门为少年儿童的刊物，免征增值税33.以下关于税务登记的表述存在错误的选项是〔〕。(03注税)A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请B.从事生产经营的纳税人到外县〔市〕临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续34.某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为〔〕元。(03注税)A.10200B.2040C.10193D.201035.某药店〔一般纳税人〕2002年6月向患者销售药品〔非避孕药品〕及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品〔非避孕药品〕，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询效劳，取得咨询收入6800元〔单独核算〕；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为〔〕元。〔计算结果保存两位小数〕(03注税)A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.0436.以下关于增值税纳税期限说法不正确的有〔〕。(03注税)A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额D.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款37.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的选项是〔〕。(03注税)A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续38.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指〔〕。(03注税)A.v＋mB.vC.mD.c＋v＋m二、多项选择题1.以下税种中，由全国人民代表大会立法确立的有〔〕。(99注会)A.增值税B.企业所得税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税2.以下各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是〔〕。(99注会)A.将委托加工的货物用于非应税工程B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品3.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，以下进项税额应当作为减项处理的有〔〕。(00注会)A.免税货物的进项税额B.非常损失货物的进项税额C.简易方法征税货物的进项税额D.非应税工程用货物的进项税额4.以下各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有〔〕。(01注会)A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天5.以下各项中，应当征收增值税的有〔〕。(02注会)A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政效劳并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车效劳6.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有〔〕。(03注会)A．销售价格求超过原值的，免征增值税B．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税C．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税D．销售价格求超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税7.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有〔〕(04注会)A、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D、增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天8.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有〔〕(04注会)A、无合同约定的，在一年之内计入B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入9.对新设立的商贸企业，纳税辅导期到达6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括〔〕。(05注会)A.纳税评估的结论正常B.能够及时查找存在的问题C.约谈、实地查验的结果正常D.企业申报、缴纳税款正常10.以下各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有〔〕。(05注会)A.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天11.我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于〔〕。(00注税)A．采用生产型增值税B．减税的存在C．法定增值额大于理论增值额D．出口退税不彻底12．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是〔〕。(00注税)A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新B．增加财政收入C．便于采用增值税专用发票直接扣税D．减缓经济的周期性波动13.按照现行增值税制度规定，以下行为应按“提供加工和修理修配劳务〞征收增值税的是〔〕。(00注税)A．商店效劳部为顾客修理手表B．企业受托为另一企业加工服装C．企业为另一企业修理锅炉D．汽车修配厂为本厂修理汽车14.按照现行增值税制度规定，以下行为应“视同销售〞征收增值税的有〔〕。(00注税)A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B．将购置的货物用于个人消费C．将购置的货物无偿赠送他人D．将自产的货物用于非应税工程15.混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于〔〕。(00注税)A．混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售B．混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营那么是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C．混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生D．混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购置者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务那么不同时发生在同一购置者身上16.按照现行增值税制度规定，以下行为应纳增值税的有〔〕。(00注税)A．银行销售金银B．开采未经加工的天然水C．邮政部门销售集邮商品D．邮政部门调拨售邮商品17．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现以下哪些情况不得开具增值税专用发票〔〕。(00注税)A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂〔一般纳税人〕C．酒厂直接向消费者销售白酒D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮18．按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括〔〕。(00注税)A．预收货款B．委托银行收款C．分期付款D．将货物交付他人代销19．消费型增值税的特征包括〔〕。(01注税)A．便于凭发票扣税的标准管理B．法定增值额大于理论增值额C．法定增值额小于理论增值额D．直接以增值额作为计税依据20．混合销售行为的根本特征为〔〕。(01注税)A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中C．从一个购置方取得货款D．从不同购置方收取货款21.以下业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有〔〕。(01注税)A．某工业企业购进货物已支付货款，货物在途B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到C．某商业企业购进货物并已支付货款D．某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付22．纳税人销售货物时，以下情况中不能开具增值税专用发票的有〔〕。(01注税)A．购货方购进免税药品要求开具专用发票B．消费者个人购进电脑要求开具专用发票C．销售报关出口货物D．境内易货贸易23.纳税人的以下行为中，属于混合销售应征增值税的有〔〕。(01注税)A．某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元B．某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0．5万元C．某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元D．某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1．2万元24.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有〔〕。(01注税)A．纳税人财务专用章B．扣缴义务人财务专用章C．专用发票专用章D．代开专用发票专用章25．纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但以下情况中不应列入加权平均计算的有〔〕。(01注税)A．赠送关系户的无销售价格的卷烟B．分给职工的价格明显偏低的卷烟C．按批发价格销售给烟酒公司的卷烟D．按出厂价格销售给某招待所的卷烟26.以下情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有〔〕。(01注税)A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费D．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品27.按照现行增值税制度的有关规定，以下表述不正确的有〔〕。(02注税)A．某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，经税务机关批准，可免征增值税B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C．校办企业生产的应税货物，凡用于本校科研方面的，经税务机关严格审核确认后，可免征增值税D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税28.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供以下劳务应当缴纳增值税的有〔〕。(02注税)A．汽车的修配B．房屋的修理C．房屋的装潢D．受托加工白酒29.根据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的有〔〕。(02注税)A．电信部门销售移动并为客户提供电信效劳B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C．宾馆提供餐饮效劳同时销售烟酒饮料D．批发商销售货物并送货上门30.依据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有〔〕。(02注税)A．县以下小型水力发电单位生产的电力B．供电部门供给的电力C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D．用微生物制成的生物制品31.依照增值税的有关规定，以下货物销售，适用13%增值税的税率的有〔〕。(02注税)A．粮店加工切面销售B．食品店加工方便面销售C．粮食加工厂加工玉米面销售D．食品厂加工速冻水饺销售32.按照现行增值税制度规定，以下工程应当征收增值税的有〔〕。(02注税)A．融资租赁业务B．集邮商品的生产C．邮政部门发行的报刊收入D．商品期货的交割环节E．销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等33.依据?增值税暂行条例?规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的资料有〔〕。(02注税)A．代理出口货物证明B．出口收汇核销单C．代理出口协议副本D．购进出口货物的增值税专用发票E．受托方代理出口的“出口货物报关单〞34.根据扣除工程中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为〔〕。(03注税)A.生产型增值税B.收入型增值税C消费型增值税D.调节型增值税35.纳税人的以下行为，不征收增值税的有〔〕。(03注税)A.个体经营者销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物36.以下表述不符合税法有关规定的有〔〕。(03注税)A.根本建立单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建立单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建立单位销售建筑材料，应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税37.以下货物适用增值税税率13％的有〔〕。(03注税)A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品D.各类水产品的罐头38.以下企业属于增值税小规模纳税人的有〔〕。(03注税)A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业B.会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业D.会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业39.增值税一般纳税人本期外购以下货物或承受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有〔〕。(03注税)A.生产企业购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的增值税专用发票，原材料已经历收入库B.生产企业承受应税劳务，劳务费用尚未支付C.商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按10％计算进项税额D.商业企业购进货物，其货款全部支付完毕，并收到增值税专用发票40.以下工程可以免征增值税的有〔〕。(03注税)A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E.黄金生产经营单位销售标准黄金41.以下符合增值税专用发票开具时限的有〔〕。(03注税)A.采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天C.将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天三、判断题1.按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。〔〕(99注会)2.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。〔〕(00注会)3.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。〔〕(01注会)4.出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票〔税款抵扣联〕，如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。〔〕(01注会)5．出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。〔〕(03注会)6.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。〔〕(03注会)7.属于一般物资援助工程下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自1999年1月1日起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。〔〕(04注会)8.从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进展比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。〔〕(04注会)9.城市维护建立税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。〔〕(04注会)10.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进展税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进展管理。〔〕(05注会)11.现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。〔〕(05注会)四、计算题1.某商场为增值税一般纳税，2001年8月发生以下购销业务：〔1〕购入服装两批，均取得增值税专用发票。两X专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。〔2〕批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。〔3〕零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。〔4〕采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。(02注会)2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：〔1〕2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。〔2〕1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱〔标准箱，下同〕，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。〔3〕6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。〔4〕经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托苛商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务完毕，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。〔提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率2001年1～5月为50%，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税方法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%〕。要求：〔1〕计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。〔2〕计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。(02注会)3．某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：〔1〕专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。〔2〕销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。〔3〕以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。〔4〕企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。〔5〕销售天然气37000千立方米〔含采煤过程中生产的2000千立方米〕，取得不含税销售额6660万元。〔6〕购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。〔7〕购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。〔提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％〕要求：〔1〕计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。〔2〕计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。(03注会)4.A电子设备生产企业〔此题下称A企业〕与B商贸公司〔此题下称B公司〕均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：〔1〕A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。〔2〕B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。〔3〕A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进展专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。〔4〕B公司从农民手中购免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收人35.03万元。〔5〕B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：〔1〕计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。〔2〕计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。(03注会)5.某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：〔1〕销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价〔不含税，下同〕每辆15000元，另收取包装费和售后效劳费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销〔尚未提供代销清单〕。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。〔2〕销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。〔3〕将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的效劳部使用。〔4〕将本厂售后效劳部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。〔5〕购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。〔6〕购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。〔7〕购置办公用品等30000元，未取得增值税专用发票〔消费税适用税率为5%〕。(02注税)根据以上资料答复以下问题：(1)．当月销售税额为〔〕。A．124608元B．124710元C．176074.96元D．179008元(2)．当月可抵扣的进项税额为〔〕。A．30000元B．180000元C．180420元D．182220元(3)．当月应纳增值税税额为〔〕。A．-55392元B．-77160元C．149008元D．147773.07元(4)．当月应纳消费税税额为〔〕。A．36150元B．52150元C．51786.75元D．52400元6.某百货商场〔一般纳税人〕下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2002年9月发生以下业务：〔l〕从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款35800元；〔2〕商场本月从某食品厂〔小规模纳税人〕购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为8000元，贷款已经支付；〔3〕从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；〔4〕从国外进口化装品，关税完税价格为840000元，关税税率为25％，款项已经支付〔已取得海关开具的完税凭证〕，化装品已验收入库；〔5〕商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元〔运费发票符合抵扣规定〕，购进商品货款均已支付并已验收入库；〔6〕该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化装品不含税收入94000元，按合同约定销售商品应由商场承当的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；〔7〕该商场向消费者销售商品取得收入1053000元〔其中销售化装品取得收入67860元，销售金银首饰取得收入65520元〕；〔8〕上月售出的空调出现质量问题，消费者退回1台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并取得了厂家开具的增值税专用发票〔红字〕，发票上注明的价款为4800〕；〔9〕该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元〔不考虑所负担运输本钱〕。〔增值税税率均为17％，化装品消费税税率为30％，金银首饰消费税税率为5％，效劳业营业税税率为5％，娱乐业营业税税率为20％，车辆购置税税率为10％〕(03注税)根据上述资料答复以下问题；(1).该商场应纳营业税〔〕元。A.7851B.7500C.5512.5D.22050(2).该商场进口环节和零售环节应纳消费税〔〕元。A.48400B.2800C.452800D.450000(3)该商场销售环节应纳增值税〔〕元。A.-176163.3B.-182823.3C.-183303.3D.78836.7(4)应纳的车辆购置税〔〕元。A.0B.21310C.21000D.24932.77某煤矿企业〔增值税一般纳税人〕200年4月发生以下业务：〔1〕开采原煤40000吨；〔2〕采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；〔3〕销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；〔4〕销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；〔5〕采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；〔6〕支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；〔7〕购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；〔8〕把精选煤14吨〔选矿比为1：0.35〕赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但每吨本钱为450元，本钱利润率为10％；〔9〕从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；〔10〕从某企业〔一般纳税人〕购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；〔该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米〕。(03注税)根据上述资料答复以下问题：(1)当期销项税额为〔〕元。A.39840.84B.39758.94C.36270.84D.33614.10(2)当期准予抵扣的进项税额为〔〕元。A.22070B.35726C.18270D.18326(3)本月应纳增值税为〔〕元。A.14200.84B.17720.84C.21488.94D.21570.84(4)本月应纳资源税为〔〕元。A.3797.5B.3662.5五、综合题1.某彩色电视机生产企业〔增值税一般纳税人〕1999年7月购销情况如下：外购情况销售情况1.外购彩色显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元。货物已验收入库。1.向本市电子产品销售公司销售21吋彩电50000台，出厂单价0.2万元〔含税价〕。因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣，并开具红字发票入帐。2.外购电子元器件一批，取得的增值税专用发票上注明税款340万元。货物未到达。2.采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21吋彩电1000台。提货单已交对方但货未发出。3.进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税税款15万元。3.向本市一新落成的宾馆销售客房用的21吋彩电800台。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。4.从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。4.无偿提供给本企业招待所21吋彩电100台。5.外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。货物已验收入库。5.采取以物易物方式向某显像管厂提供21吋彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均已收到货物，并商定不再进展货币结算。注：彩电的型号、品质、价格等均完全一致。7月底，该企业计算的当月应纳增值税：增值税=销项税额-进项税额=[50000×0．2/〔1+17%〕×17%×〔1-5%〕+800×0．2/〔1+17%〕]-[680+20×10%+340+15+1．5/〔1+6%〕×6%+68]=1403．59-1105．08=298．51〔万元〕要求：请按增值税暂行条例及有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。(99注会)2.某百货商场〔增值税一般纳税人〕5月份购销业务如下：〔1〕代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元；〔2〕购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；〔3〕购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款3.26万元；〔4〕购入化装品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50%，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；〔5〕采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40%，余额再分6个月付清；〔6〕采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；〔7〕采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回；〔8〕除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：销项税额=3.6×17%＋0.27×136×17%＋4.68／2×2×17%＋168×17%=O.61十6.24十0.8十28.56=36.21〔万元〕进项税额=3.26＋10.2＋1.02=14.48〔万元〕应纳税额=36.21－14.48=21.73〔万元〕经主管税务机关审核，该百货商场被认为进展了虚假申报，税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定。要求：〔1〕具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确？如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税款；〔2〕构成偷税罪的具体标准是多少，该百货商场是否构成偷税罪；〔3〕对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请答复，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼，为什么？(00注会)3.某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务：〔1〕从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批出售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。〔2〕购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。〔3〕购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件本钱价380元〔无同类产品市场价格〕，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元〔其中含分摊的运输费用4650元。〕〔4〕销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。〔药酒的消费税税率为10%〕要求：〔1〕计算业务〔1〕中酒厂应代收代缴的消费税。〔2〕计算业务〔1〕中应缴纳的增值税。〔3〕计算业务〔2〕中应缴纳的增值税。〔4〕计算业务〔3〕中应缴纳的增值税。〔5〕计算业务〔4〕中应缴纳的增值税。(01注会)4.有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：〔1〕经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。〔2〕月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运讲境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。〔提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。〕要求：〔1〕计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。〔2〕计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。〔3〕计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。(02注会)5.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，退税率15％。2002年11月和12月的生产经营情况如下：〔1〕11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1五万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。〔2〕12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收人库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物一样的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。要求：〔1〕采用“免、抵、退〞法计算企业2002年11月份应纳〔或应退〕的增值税。〔2〕采用“免、抵、退〞法计算企业2002年12月份应纳〔或应退〕的增值税。(03注会)6.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：〔1〕进口化装品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。〔2〕受托加工化装品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工完毕向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化装品商贸公司当地无同类产品市场价格。〔3〕收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；〔4〕购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元〔占支付金额的5％〕，经查实应由运输单位赔偿；〔5〕将进口化装品的80％重新加工制作成套装化装品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；〔6〕销售除化装品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；〔7〕取得化装品的逾期包装押金收入14.04万元〔注：关税税率20％，化装品消费税税率30％；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。〕要求：按以下顺序答复以下问题：〔1〕分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；〔2〕计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建立税和教育费附加总和；〔3〕计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；〔4〕计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；〔5〕计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。(04注会)7.嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：〔1〕销售电机30台，每台批发价0．7万元〔不含税〕，开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后效劳费3万元，开出普通发票一X；〔2〕以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0．65万元〔不含税〕，因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5％的销售折扣；〔3〕用“以旧换新〞方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款2．52万元〔已扣除收购旧货的本钱0．28万元〕；〔4〕以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂费1．2万元．其中包括建立基金0．05万元，装卸费0．02万元，保险费0．18万元，并取得铁路运输发票；〔5〕该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1．3万元〔不含税〕，并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票；〔6〕当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6．4万元，已验收入库，在使用时，发现局部钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票；〔7〕当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际本钱为1．8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元，嘉乐厂以银行存款支付；〔8〕为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为ZI％，已从海关取得完税凭证，货物已入库；〔9〕嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成〔嘉乐厂40％，房屋开发公司6036〕。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的本钱利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。根据上述资料，请计算分析以下各题：(00注税)(1).嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是〔〕。A．货物到达企业B．收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联C．货物验收入库D．企业付清购货款(2).嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为〔〕。A．建筑业B．销售不动产C．转让无形资产D．效劳业(3).当月准予抵扣的增值税进项税额为〔〕。A．6.03万元B．6．17万元C．5.63万元D．3．54万元(4).当月增值税销项税额为〔〕。A．12．43万元B．12．38万元C．12．24万元D．12．28万元(5).嘉乐厂当月应纳增值税为〔〕。A．6．40万元B．6．72万元C．6．35万元D．6．25万元(6).嘉乐厂当月应纳营业税为〔〕。A．104万元B．66万元C．106．04万元D．107．47万元8.某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承当粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司1999年9～10月发生如下经济业务：〔1〕9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元〔不含税〕，但只开出普通发票，合计金额6000元；其余消费者因未索取或未交款而没给其开发票。〔2〕9月份用自产豆油假设干公斤〔不含税〕与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。〔3〕9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元〔铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购置方〕。〔4〕10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元；支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。〔5〕10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。〔6〕10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元。〔7〕10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费2000元〔不含税〕。〔8〕10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元〔其中沙款20元，运费10元〕。〔9〕10月份该粮油公司购进水泥、XX石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司〔独立核算〕为公司修建大门收取人工费5000元。沙子增值税税率为13％。根据以上资料，答复以下问题。(01注税)(1)．9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为〔〕。A．7640．09元B．4680元C．5690．91元D．6006元(2)．第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为〔〕。A．甲市B．乙市C．丙市D．丁县(3)．9月份该粮油公司应纳增值税为〔〕。A．6000．09元B．3040元C．4526元D．6140．09元(4)．10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为〔〕。A．2904元B．120元C．6664元D