2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试历年高频考题附答案_第1页
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2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试历年高频考题附答案_第3页
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2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试历年高频考题附答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.参考题库(共10题)1.在公平财富分配方面，最有效的税率形式是（）A、累进税B、累退税C、比例税D、定额税2.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得D、偶然所得4.如何理解销项税额和进项税额。5.税收产生的条件是什么？6.统一全国农业税制是在（）。A、1950年统一全国税收时B、1958年税制改革时D、1994年税制改革时7.简述运用税收纠正外部收益。8.增值税的销售额不包括（）A、从购买方收取的全部价款B、包装物租金C、已缴纳的增值税额D、运输装卸费9.分析增值税专用发票的特殊作用。10.以下哪些属于个人所得税的居民纳税人（）A、我国公民C、在我国境内没有住所，一个纳税年度内居住满一年的外籍人员第1卷参考答案一.参考题库1.正确答案:A2.正确答案:C3.正确答案: （1）检查纳税人对国家税法的遵守情况，如有无偷、漏税、拖欠税款、截留、挪用税款以及隐瞒收入、乱摊成本等问题； （2）检查纳税人对税收征管制度和办法的遵守和执行情况，如有无不按纳税程序办事及违反征管制度的情况； （3）检查纳税人对财经纪律和财务制度的遵守和执行情况，如有无弄虚作假、铺张浪费、多提私分等行为； （4）检查纳税人的经营管理和经济核算情况，即检查生产经营方式是否正确，产品结构是否合理，产供销环节是否协调。4.正确答案: （2）进项税额是纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 （3）两者关系是，在一项购销活动中，销售方销售货物的销项税额就是购买方购进货物的进项税额。 （4）并不是所有的进项税额都可以从销项税额中抵扣的，当购进的货物或应税劳务不是用于增值税应税项目时，纳税人支付的增值税税额则不能抵扣。5.正确答案: 一、财政产生，但不意味着税收也同时产生。 三、社会上存在私有制，国家这个共同体利益与其居民的个体利益存在不一致，因此，当国家具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。6.正确答案:B7.正确答案: 一、外部收益的产生。 由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。 3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。8.正确答案:C9.正确答案:（1）对购销双方来说，专用发票既是纳税的依据，又是扣税的凭证。即专用发票是销售方记载销项税额和购货方记载进项税额并进行税款抵扣的合法凭证。（2）按专用发票上注明的税额，逐环节征税、逐环节扣税，可以把税额从一个经营环

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