自考00060财政学重点知识

4/6财政学重点纪要导论财政学是一门研究政府部门（公共部门）收支活动规律性的科学。财政学的研究方法：=1\*GB3①实证分析=2\*GB3②规范分析=3\*GB3③动态分析与静态分析=4\*GB3④定性分析与定量分析公共财政体制：以公共化为取向的中国财政改革与发展，称作公共财政体制。市场、政府与财政私人个别需要：普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上，以个人或家庭为单位提出。社会公共需要：是社会作为一个整体的需要。它建立在整个社会的基础上，以整个社会为单位提出需要。公共物品的特点：=1\*GB3①效用的不可分割性=2\*GB3②受益的排他性=3\*GB3③消费的非竞争性。财政活动：由政府所组织的、集中性的收支活动。其主体只能是政府。财政的定义：是政府集中一部分社会资源用语生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。社会公共需要的分类：=1\*GB3①资源配置方面的需要=2\*GB3②调节收入分配方面的需要=3\*GB3③宏观经济稳定发展方面的需要。财政的职能：=1\*GB3①资源配置职能：指政府通过各种财政手段，实现对社会现有的人力、物力、财力等社会资源结构与流向的调整与选择；通过调节地区结构、产业结构、资源在各部门之间的配置结构等，促进资源结构合理化。——政府履行资源配置职能的原因：A.公共物品的存在B.外部效应的存在C.不完全竞争状态的存在。=2\*GB3②调节收入分配职能：指政府通过对参与收入分配各行为主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。——政府履行调节收入分配职能的原因：收入分配不公现象的存在。=3\*GB3③宏观稳定经济职能：指政府财政通过各种政策手段，有意识的影响、调控经济、实现充分就业、物价稳定、经济稳定增长的目标。——政府履行稳定经济职能的原因：市场经济不可能自动、平稳地向前发展。财政支出财政支出的理论分类：按支出性质：购买性支出、转移性支出按支出目的：预防性支出、创造性支出按控制能力：可控性支出、不可控性支出按受益范围：一般利益支出、特殊利益支出按支出级次：中央支出、地方支出财政支出的统计分类：=1\*GB3①行政管理支出=2\*GB3②国防支出=3\*GB3③科教文卫支出=4\*GB3④社会保障支出=5\*GB3⑤经济建设支出=6\*GB3⑥环保支出=7\*GB3⑦政府债务支出=8\*GB3⑧其他支出购买性支出的经济影响：=1\*GB3①对流通领域：直接制约社会总需求的形成=2\*GB3②对生产领域：其增减引起社会总需求的相应变动而导致生产规模的扩大或萎缩=3\*GB3③对分配领域：其结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动。转移性支出的经济影响：=1\*GB3①对流通领域：通过对私人消费和私人投资需求的制约作用实现=2\*GB3②对生产领域：通过转移性支出的对象所获资金用于购买消费品或资本品的途径实现=3\*GB3③对分配领域：在国民收入完成初次分配的基础上进行再分配。国家职能范围的变化与财政支出增长：政府职能着力点政治职能转向经济职能，而后转向社会管理职能。政府职能变动导致政府活动范围的扩大，财政支出也随之增长。财政支出增长的衡量指标：绝对指标、相对指标。绝对指标：指以一国货币单位表示的财政支出的实际数额。相对指标：=1\*GB3①财政支出水平：财政支出额占GDP的比重。=2\*GB3②边际财政支出倾向：财政支出增长额与GDP增长额之间的比率。=3\*GB3③财政支出弹性：财政支出增长率与GDP增长率之比。财政支出的模型：①瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”②皮考克和怀斯曼的“梯度增长模型”③马斯格雷夫和罗预算外资金的范围是财政部《预算外资金管理实施办法》中规定的六大类未纳入财政预算管理的财政性资金。对预算外资金的管理：①对预算外资金建立财政专户，实行收支两条线管理②建立健全预算外资金收支计划管理制度③年度终了，预算外资金要进行会计决算。财政政策财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡状况，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。政府支出乘数：政府支出对国民收入是一种扩张性力量，国民收入增减的规模取决于政府支出乘数的大小。政府支出乘数M政府税收乘数：政府税收对国民经济是一种收缩性的力量，国民收入减少或增加的规模取决于政府税收乘数的大小。政府税收乘数M平衡预算乘数：政府支出和税收的同事等额变动对国民收入仍有影响，影响的程度就是政府支出或税收同事等额的变动量，这一结论被称作“平衡预算乘数原理”。平衡预算乘数M财政政策的目标：指通过财政政策的实施所要达到的目的或者所需要产生的效果。充分就业的目标：指扣除了季节性、摩擦性、结构性失业的充分就业。物价稳定的目标：要求将价格的上涨幅度控制在一定范围内。经济增长目标：要求经济发展保持一定的速度，但不是越快越好，而是谋求最佳的增长。“菲利普斯曲线”用来充分解释物价稳定和充分就业目标之间的矛盾性。财政政策的类型：相机抉择的财政政策：指政府根据不同时期的经济形势，向应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现既无失业又无通胀的经济稳定增长的目标。包括扩张性财政政策、紧缩性财政政策。自动稳定的财政政策：指随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。包括自动变化的政府税收、自动变化的政府支出。货币政策：指一国政府为实现特定的宏观经济目标而调节货币供应量，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。货币政策的主要目标：①本国货币稳定②经济增长③国际收支平衡货币政策工具（手段）主要包括：①法定存款准备金率②再贴现率③公开市场业务财政政策与货币政策的协调配合：扩张型财政政策与扩张型货币政策：适用于经济严重萧条的情况；紧缩型财政政策与紧缩型货币政策：适用于通货膨胀严重的情况；扩张型财政政策与紧缩型货币政策：适用于经济增长减缓而通货膨胀压力又大的情况，或者经济结构失调与严重通货膨胀并存的情况；紧缩型财政政策与扩张型货币政策：适用于财政赤字较大与总需求不足并存的情况。财政监督财政监督的概念：指各类财政监督主体依据法律法规，对财政运行全过程的合法性和有效性进行全方位的监察和督导。财政监督的特点：①依法进行②全过程③全方位财政监督的基本要素：监督主体、监督客体、监督的依据财政监督的必要性：①资源高效合理配置的客观要求②法制化的内在要求③实现政府理财目标的现实要求④强化财政职能的必然要求财政监督的原则：①依法监督原则②以事实为依据的原则③监督与服务相结合的原则④专业监督与群众监督相结合的原则⑤一般监督与重点监督相结合的原则⑥道德教育与法纪制裁相结合的原则财政监督的方法：按监督针对的阶段分：事前监督、事中监督、事后监督按监督的活动范围：日常监督、专项监督、个案监督按与财政资金运动的联系程度：直接监督、间接监督财政监督的内容：政府预算监督、财政收入监督、财政支出监督、预算外资金监督、国有资产监督、单位财务监督。我国目前财政监督存在的问题：①监督范围不适当②监督方式不规范③监督处理缺乏力度④监督组织体系不健全⑤监督法制建设严重滞后完善财政监督体系的工作：①采用规范、有效的监督方式②完善财政监督体系③加强财政法制建设，坚持依法制财④推行融监督、管理、调节、控制于一体的新型系统监督方法政府间财政关系财政分权理论：公共物品理论为了保证公共物品的有效供给，客观上就要求中央政府和地方政府分工负责，实行财政分级、分权管理。集权分权理论：政府是由多层政府组成的政府体系，就必然会引出政府集权和分权的问题。财政联邦主义：地方政府能比中央政府更好地满足其辖区民众的需求并实现其效用。当基层政府与下级政府发生矛盾或者涉及较大范围公共事务时，上级政府或中央政府就应该发挥其职能作用。俱乐部理论：一个政府的规模应该确定在外部边际成本（拥挤成本）正好等于由新成员承担税收份额所带来的外部边际收益这一点上。同时，地方政府间的相互竞争可以提高资源配置效率。政府间事权划分原则：①受益范围原则②事权与财权相对称原则③效率原则④法律规范原则政府间财政支出划分原则：①受益原则②行动原则③技术原则政府间税收收入的划分:①效率原则②适应原则③恰当原则④经济利益原则税收收入的划分原则：①分割税率②分割税额③分割税种④分割税制⑤混合型中央与地方税收划分的代表性做法：将与稳定国民经济有关的税种以及与收入再分配有关的税种划归中央政府；将税基流动性大的税种划归中央；讲地区间分部不均匀的与自然资源有关的税种划归中央政府；将关税和其他收费全部划归中央政府。分税制概述：指将国家的全部税种在中央和地方之间进行划分，确定中央财政和地方财政的收入范围，以保证中央政府和地方政府各自职能的顺利实现。分税制主要包括：“分事、分税、分管”三层含义，并辅之以必要的政府间转移支付制度。我国于1994年分税制改革后重新划分了中央与地方事权、支出和收入，并建立起相配套的政府间转移支付制度。分税制的完善需注意的三点：①科学界定中央与地方事权和支出范围②合理划分中央与地方的税收收入③合理划分中央与地方的税收管理权限政府间转移支付概述：指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的相互转移。政府间转移支付的特点：①只限于政府之间②属于无偿的支出③非政府终极支出政府间转移支付制度的理论依据：①地方性公共物品的外溢性②纵向和很像的财政失衡以及税收分割的不足政府间转移支付的种类：按是否定向：选择性拨款、一般性拨款按是否要求下级政府提供配