预算规划与企业战略管理讲义课件

预算、规划与企业战略管理主讲人：林秀香单位：中央财经大学会计学院E-mail:zy-lin@163.com公司发展目标与预算管理.总部北京上海广州山东山西……上市目标预算目标及其分解

管理部经理销售部助理商品部员工1零售发展部员工2

子公司1人力资源部营运部集团公司目标财务部

子公司2

分公司1……

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8470U8470U300U8770U2000U6200U43600U18400U18400U9000279000196200828007000012800弹性预算差异8770U销售差异18400U

总预算差异27170U（饺七球）承预业算重数惯据坐的检形咏成蕉与勉传演导建拜立缘瑞适段宜浊的料预何算虫数庄据铜形寺成英程占序喷。预散算筹信牺息督管饥理弓系泻统拐的烤建诵立雹。（奴八殃）上全稳面崭预起算集编姨制讲的汤重弹点题与刚难巨点难歌点君：1、支预芒算毫目畏标诸的寨确肺定2、忠预支算并编畏制禾中杆的膛道屈德雾问指题3、隆预女算着的况先检进捎性杜和惑灵咬活逼性饥问照题重共点贩：1、爹对浆公僚司校发丽展龟战工略葱的臣把抵握2、谷科痒学纤的资销避售策预兽测3、佣预约算兆基帅数椅的喜确为定4、精预粗算抗标阀准4、森不纽奉确私定恨因眯素肿对条预潮算亩的尸影昏响挪等四奸、泪实树施萌全碧面苏预照算溪的盲控午制渣要吼点（此一目）钻建貌立逮与授健马全此预司算断授乞权敏制辛度（剧二管）倦预冈算盒报茫告势制丧度庸的圣建般立炼与棵完容善（风三松）雁全悦面打预暴算枣管慨理单的汤核杨心—控滔制（诸四其）慌预艳算估执拨行促过闲程疫中喷的镜调谁整土问葵题（腐一旅）该建语立似与融健爪全版预铸算跌授棵权烘制叮度（风二器）预爬算视报旬告慌制器度栽的都建付立熟与驾完供善1、汁成字本殊中计心构预测算朱执做行彩反脏馈施报岛告2、结利驾润估中碑心榴的储预裁算胖反激馈喂报贡告3、种投颂资粥中甩心荒的枝预藏算稿反描馈掉报哗告1、涛成页本嫌中苗心劳预缸算进执伐行委反态馈逼报须告项目预算实际差异可控成本：变动成本直接材料直接工资变动性制造费用变动成本合计固定成本固定制造费用不可控成本：成本合计2、醉利腹润根中津心阻的雅预奸算巨反谋馈雄报送告项目预算实际差异

销售收入变动成本变动生产成本变动销售费用变动成本合计

贡献毛益

固定成本可控性固定成本不可控性固定成本固定成本合计营业利润3、陷投积资劫中持心甲的训预瓜算抛反为馈粪报卵告项目预算实际差异

销售收入变动成本变动生产成本变动销售费用变动成本合计

贡献毛益

固定成本可控性固定成本不可控性固定成本固定成本合计营业利润资产平均占用额销售利润率资产周转率投资报酬率要求的最低报酬率剩余收益（寸三惊）宣全促面德预弯算辣管喇理岂的呆核达心-碍-挤-控饶制执旋行割方躬法仰：1、预午算静管斤理鱼委味员加会扣利顶用富电垃子稍计冠算闸机琴网境络聚系丑统帮对矮二声级搁单浮位棋的拢经港济涛业少务亿处忽理持进罩行惯跟属踪绢。2、境信影息乎反损馈优席点挺：一相方捡面妖可腹以倘使透总清经捐理夏对瞧预偏算桨实奸际餐执纽奉行零情尊况撒进双行搞实泄时搭控仇制饮；另造一甩方勒面洽卡比住终了葡会浮计做信帽息挽失擦真探的浸源植头冒，晴减晌少俩虚筐假弓会构计逼信吃息灵，含有颗利单于香内斜审填部悉对采预屿算物执拥行剩的壁监连督慎。信恼息馒反逝馈冻：信榆息异反乓馈葱是逐预尽算茅管梢理醋实买现轮企吼业粘整林合括的副关答键临所逢在袜。信不息旺反捷馈鲁应风在宽重算要奇性耕原日则故的状基过础哀上郊予婆以漆简胶化扔。（菜四浸）脑预秃算涉执六行赌过芹程腹中疤的斜调贩