企业改制基本程序

企业改制基本程序业改制是指国有独资企业、国有独资公司及国有控股企业改制为国有资本控股、相对控股、参股和不设置国有资本的公司制企业、股份合作制企业或中外合资企业。一、企业改制的目标、形式和类型一般地说，企业改制的目标是按照现代企业制度要求，由单一投资主体的企业改制为由多元投资主体的有限责任公司或股份有限公司，独立经营、自负盈亏，并要实现改制后企业管理规范化，依据《公司法》等有关法规建立科学合理的法人治理结构和公司内部管理制度。1993年，我国颁布了《公司法》，确定了现代企业制度的基本形式，对企业改制的目标进行了概括性规定。公司法规定了两种主要的公司形式，第一种是有限责任公司，第二种是股份有限公司。有限责任公司和股份有限公司都属于我国现代企业制度的法定形式，也是大部分国有企业改制后的存在形式。但具体地说，有限责任公司和股份有限公司还存在较大差别：一是有限责任公司的股份不分成等额的股份，而股份有限公司的股份分成等额；二是有限责任公司股东为2至50名；股份有限公司的发起人为5人以上，股东没有上限；三是有限责任公司注册资本最少为10万元，无上限规定，股份有限公司是1000万元以上；四是两者在公司治理结构上的差异比较明显。有限公司的公司治理结构相对比较简单，特别是规模很小的有限公司可以不设立董事会，只设执行董事，可以不设监事会，只设一名监事；股份有限公司的治理结构则比较复杂严谨，章程比较完善，如果是上市公司，其法人治理结构就更加严格。从他们之间的差异可以看出，股份有限公司更加具备现代企业的特点，特别是其中的上市公司的产权关系非常明确，有非常完善的章程，对股东大会，董事会的权利义务、召开和表决程序等都有非常明确的规定。监事会的权利义务，职工代表的权利义务，也有具体翔实的规定。对总经理，董事会秘书，财务负责人等高级管理人员的职责都做出了具体规定。公司处于透明状态，便于管理和规范运做。每年的中期报告和年度报告使得公司的资产情况和利润情况一目了然。但对于准备改制的国有企业来讲，不一定都要选择股份有限公司的形式，中小型公司完全可以采用有限责任公司的形式，因为后者更具有灵活性，管理层次清晰，适合中小公司的经营需要。除此之外，国有企业改制还可以根据需要采用股份合作制，转让国有产（股）权、引进外资或民资并购重组等多种形式。在企业改制过程中，根据操作方式的不同，可以分为以下几种主要的改制类型：（一）吸收增量型。即将原企业国有净资产作价出资，通过吸收外资、民间资本和其他法人资本入股的方式增加企业资本总量，降低企业国有资本所占比例。（二）存量置换型。即将国有资产在产权交易市场通过拍卖、招标或协议转让等方式公开转让，吸收各种非国有股东投资入股，全部或部分退出国有资本，降低国有股的比重。（三）扩股弃权型。即在保障国有资本权益的前提下，公司制企业中的国有股东全部或部分放弃增资扩股权，增加非国有股东持股比例，降低国有股比重。二、改制的前期准备国有企业改制，是企业产权制度的根本性变革，涉及国有资本处置、与原主管部门脱钩、职工身份转变等重大问题。因此需要做好充足的准备工作，具体包括以下内容：（一）组建“改制领导小组”，全面负责改制事宜。（二）参考主管部门或上级单位对企业改制的直接的要求或建议，考察本系统内其他单位改制的一般做法。（三）考虑改制资产范围、是否需要剥离非经营性资产及剥离的具体方式。（四）考虑改制的目标、形式和操作类型。（五）如果存在母子公司体制，需要考虑改制后是否成立集团及如何对目前的子公司或附属公司进行调整的问题（六）提出股本结构的初步构想。（七）提出职工安置方案，并向劳动和社会保障部门咨询其可行性。（八）提出国有土地处置方案，并向土地管理部门咨询其可行性。（九）与银行等主要债权人联系，提出债务承接或处置方案。（十）宣传动员，取得职工对企业改制的理解或认同。三、企业改制的基本步骤（一）以现有企业管理层为龙头组建“改制领导小组”，改制领导小组在改制企业国有产权持有单位的组织和监督下，负责草拟改制方案、组织召开改制动员大会等工作。（二）制定改制方案，并上报主管部门获取批准，然后由主管部门报各级国资委取得预批，其中，向现有企业经营管理者转让国有产权的改制方案的制定，由直接持有该企业国有产权的单位或其委托中介机构承担。改制方案应包括以下主要内容：1、改制企业的基本情况，主要是从企业概况、组织结构、资产状况、经营业绩、职工人数和结构等方面作简明的介绍；2、改制的总体思路和计划，首先是从改制必要性、紧迫性和可行性三个方面阐述企业改制的目的和意义；然后从改制主体、内容、程序等方面提出改制原则；第三是根据改制目的和原则提出改制思路和操作模式；第四是明确改制资产范围及是否采用整体改制方式等。3、职工安置方案。改制后的企业性质分为国有绝对控股、国有相对控股、国有不控股和国有不参股等几种形式，是否计发经济补偿金根据改制后企业形式不同而有所区别。一般地说，职工安置方案主要包括以下几个方面内容：（1）改制企业职工人数及构成情况；（2）职工安置的指导原则；2．资产评估资产评估是由具有专门技术和法定资格的评估人员，根据有关法律、行政法规和要求评估的一方提供的数据资料，按照特定的投资目的，遵循评估原则、程序与计价标准，运用科学的评估方法，模拟市场对一定时间点时的企业资产的价格进行评估和判断，并以书面报告的形式表现出来。对于国有企业而言，资产评估结果需要获得国有资产监督管理部门的认可。3．产权登记产权登记主要适用于国有资产。为了保障国有资产不流失，有关法律规定，国有资产入股的，应当予以登记。主要包括开办产权登记、变更产权登记、注销产权登记和产权登记年度检查等四项内容。国有资产产权登记由各级国有资产管理部门代表国家负责办理，并依法确认国家对国有资产的所有权和企业对国有资产的占有、使用、收益、和经营等的权利。产权登记由申请受理、填报审查、审核认定、核发证书等四个阶段组成。4．人员安置经济体转型期的企业，具有社会保险、医疗、福利、教育、就业等综合功能，承担了本应由政府承担的许多职能，其企业经营管理职能反而隐而不彰。这也是国有企业作为政府附属机构的主要表现。国有企业的公司化改制，必然涉及原有的人员安置问题，其主要内容是裁减冗余人员。5．财务处理企业资产评估和清产核资后，即进入财务处理阶段。清产核资就是对企业的厂房、设备、运输工具等固定资产，原材料、在制品、半成品、成品、存款、债权等流动资产以及专用资金的清查、盘点、登记、估价和建账。对于资产评估和清产核资这些基础性工作的结果，需要根据会计准则调整相应的资产负债表上的项目。6．组建新实体完成上述步骤后，通过准备阶段，选举、决定公司的组织机构，变更组织形式，重新拟定公司的章程，开始新实体的运作。二、企业改制涉及的文件企业改制，通常涉及如下文件：（1）改制方案就企业改制行为，需要按照遵循了法律、法规和规范性文件的改制方案有计划、有步骤的进行。指定改制方案的过程中，需要重点关注改制方案或相关协议是否体现了当事人的真实意思表示，是否违反国家强制性规范或政策，是否存在无效或可撤销因。相应的，需审查会议决议、转让协议、安置协议等改制过程中各方签署的书面文件。（2）政府批文对国有资产进行重大处置的改制方案或相关合同是否得到有审批权限的政府机关或政府的审批（一般情况下由国有资产监督管理部门批准，特殊情况下还需要经过特定行业主管机关的前置审批）。没有经过审批的，一般应认定为无效。就集体企业改制而言，需审查产权单位或主管部门的批准文件。（3）资产评估报告是否经过严格的资产清查和资产评估程序，清查报告和资产评估报告是否得到有关政府机关（一般是国有资产监督管理部门）确认、核准或备案。（4）银行债权的保全文件（如有）负有金融债务的企业进行改制是否依照国家的有关强制性规定，进行了金融债权保全（即负债的企业对所负的金融债务的偿还作出切实可行的安排并得到债权人的认可由其出具有关书面文件）。没有进行保全的，一般不得进行改制。同时，监管部门关注企业在改制的过程中是否公告或书面通知债权人，是否和债权人就债务清偿问题达成了协议或采取了其他清理措施，是否存在遗漏或隐瞒债务的情形以及隐形债务（如担保债务）。（5）国有/集体产权变更登记改制涉及到对国有/集体资产的处置时，应到国有/集体资产管理机关办理相关的国有/集体资产产权的设立、变更、注销登记。没有登记的，一般不发生（产权变动）改制的效力。（6）职工安置方案（职工代表大会决议）对于企业改制过程中，企业职工的安置应按照有关法律法规的规定平稳进行，避免造成社会不安定因素。监管部门非常关注职工安置方案是否充分地保护了企业原有职工的利益，企业职工代表大会对有关改制方案是否同意，是否在安置补偿、医疗和养老保险、离退休人员的工资与保险等方面存在后遗症。根据《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》的规定：企业解除劳动合同计发经济补偿金，按照《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》(劳部发[1994]481号)的规定，根据劳动者在本单位工作年限，每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，工作时间不满一年的按一年的标准发给经济补偿金。对从其他国有单位(包括国家机关、事业单位和国有企业)调入本单位的职工，其在国有单位的工龄可计入本单位工作年限。经济补偿金的工资计算标准是指企业正常生产情况下劳动者解除劳动合同前12个月的月平均工资。其中，职工月平均工资低于企业月平均工资的，按企业月平均工资计发；