专项审计报告-参考模板

附件11. 专项审计报告注协报备号：XX专字〔20XX〕ABC：我们审计了后附的ABC〔以下简称ABC公司〕20XX年度的软件产品开发销售〔营业〕收入状况明细表、争论开发费用构造明细表和企业主要应交税金明细表〔以下简称“明细表” 及有关编制说明。一、治理层的责任在XX会计准则框架下，依据《软件企业认定治理方法》 〔工信部联软【2023】64号〕、《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》

〔财税【2023】27号〕和《企业争论开发费用税前扣除治理方法〔试行〕〔2023】116号〕扣除有关政策问题的通知》

〔财税【2023】70号〕及《软件和信息技术效劳业统计报表制度 〔20232023〕〔〕〔1〕〔2〕在由于舞弊或错误而导致的重大错报；〔4〕恰当界定软件产品二、注册会计师的责任

〔3〕选择和运用恰当的会计政策，并作出〔效劳〕和争论开发工程的具体范围。我们的责任是在实施审计工作的根底上对明细表发表审计意见。规定文件规定和《中国注册会计师审计准则》的规定实施了审计工作。

我们依据软件企业认定治理相关《中国注册会计师审计准则》要求我们遵守职业道德标准，打算和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报猎取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关明细表金额列示和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。 在进展风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了根底。三、审计意见我们认为，ABC公司20XX年度的明细表已在XX会计准则框架下，依据软件企业认定治理相关文件规定编制，在全部重大方面公允反映了ABC公司20XX年度的软件产品开发销售〔效劳〕收入、争论开发费用以及主要应交和已交税金状况。四、编制根底及使用限制我们留意到如编制说明其次点所述，ABC公司20XX年度的明细表是在XX会计准则框架下，依据软件企业认定治理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。 ．本报告仅供ABC公司软件企业认定〔年审〕见。附件：1〔营业〕收入明细表1-12、争论开发费用状况明细表3、主要应交税金明细表4、软件企业认定〔年审〕明细表编制说明XXXXX会计师事务全部限公司 中国注册会计师： XXX中国日XX月XX20XX.1.软件产品开发销售〔营业〕收入列表单位：万元 企业名称〔盖章〕：，软件产品登记号/其中：自主开发其中：软件名称序号软件类别代理销售收入效劳领域开发销售收入软件著作权登记号销售收入2

软件产品1开发销售收入计： 小开发销售收入 小计：软件产品开发销售收入合计 1+〕/软件产品证书序软件类工程名效劳领合同编其中：自主效劳收其中代理效劳收效劳收软件著作权登记证 3信息系统集成效劳收计4信息技术询问效劳收计数据处理和存储效劳收5计信息技术效劳收入合计3+4+〕计1+2+3+4+〕填表人 企业负责人注：1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，软件产品开发销售〔营业〕收入政策口径依据财税〔2023〕27号文件第十六条的规定归集；该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术效劳收入；软件产品开发销售收入包括软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入；信息技术效劳收入包括信息系统集成效劳收入、信息技术询问效劳收入、数据处理和存储效劳收入〔范围可参照4号文、财税[2023]27号文及软件和信息技术效劳业统计制度中的相关定义〕；效劳领域：〔1〕通用〔2〕安全〔3〕电子政务 〔4〕企业治理〔5〕通信〔6〕金融〔7〕能源〔8〕工业掌握〔9〕交通〔10〕教育〔11〕消遣〔12〕医疗〔13〕其他该表可延页，表中所填收入总额须与企业认定申请书中“申请企业经营状况”列示全都。1-1.嵌入式软件产品开发销售收入核算表企业名称〔盖章〕：嵌入式产品嵌入式产品产品名称、嵌入式软件 嵌入式产品嵌入式产品 嵌入式产品硬件的本钱 产品数量序号发票号码销售额产品类别软件销售额产品名称［10%〕〔123合企业负责人填表人注：1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；

利润率

硬件本钱硬件销售额型号］1费用项一、研发活动直接消目123耗的材料、燃料和动力费用工程名称工程名称231.2.燃料453.动力费用二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用6781.2.津贴、补贴9103.奖金1112三、特地用于研发活动的有关折旧费13〔按规定一次或分次摊入治理费的仪器和设备除外〕1.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；产品类别可参照《软件和信息技术效劳业统计制度》 ；嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；嵌入式产品硬件的本钱利润率=［〔嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件本钱〕-1］*100%。本钱利润率高于10%的，按实际本钱利润率核算；本钱利润率低于 10%勺，按10%核算。争论开发费用状况归集表 2.附件年度 单位：万元2.1415162.141516四、特地用于研发活动的有关租赁费2.1819五、特地用于研发活动的有关无形资产摊销费 20软件1. 21222.3.2324

非专利技术252526六、特地用于2728中间试验和产品试制的模评审、验收费计数36企业销售〔营业〕收入总额3738研发费用占企业销售〔营业〕收入的比例中国境内发比例用29八、与研发活动直接相关3031的其它费用产品设计1.2.工艺规程制定费32技术图书资3.33资料翻译费4.34351+2+3+(合)+34……填表人：企业负责人:注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，争论开发费用政策口径依据《国家税务总局关于印发 <企业争论开发费用税前扣除治理方法〔试行〕 >的通知》〔国税发〔2023〕规定进展归集。〕号116未抵扣数〔用未抵扣数〔用填列〕〔1〕销项4=5+6+7)4339691.67税额合计〔〔23%税率销项税额50.00 年企业主要应交税金明细表企业名称〔盖章〕：单位：万元项 目行次本年累计数一、增1值税：1.应2交增值税〕期初36%17%征

税率销项税额税率销项税额6%曾值税税额

6 140966.037 198725.648 241686.609岀口退税10进项税转岀税(3)进项税额

11 29059.8312 500936.2413 88139.77已交税金14转岀未税((用“一”号填列)15=3+4+9+10+11-12-13-14 15) -220324.51期末未抵扣数(4)未交增值

1617 21256.621期初未交数(多交数用号填列)2 18=11+14) 18 88139.77入数〔数用号填列〕〔〔3〕已交数

19 109399.334〔〕交数〔数用

20=17+18-19

20) -2.94号填列〕〔二、营交数〔数用号填2.应

212223=24+25) 23交数〔243%255%税率营业税应交税额26办理技术开发合同免征营业税税额

273.28=22+23-274.期末未交数〔多交数用“一”号填列〕 〔〕2829三、企业所得税：4094.572.314094.573.32

期初未交数〔多交数用“一”号填列〕

1.3033=30+31-32期末未交数〔多交数用“一”号填列〕 〔4.〕33填表人：企业负责人： 注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证。4.ABC软件企业认定〔年审〕明细表编制说明20XX1月1日至20XX年12月31日资料。ABC〔以下简称公司或本公司〕系经XX批准，于XX年X月X日在XX工商行政治理局登记注册，取得注册号为XX的《企业法人营业执照》 ，现有注册资本XX元，由XXXXXX出资。本公司属XX行业。经营范围：XX。主要产品或供给的劳务：XX。［本公司下设XX、XX等分支机构。］二、软件企业认定〔年审〕明细表的编制根底本公司在XX会计准则框架下，依据《软件企业认定治理方法》〔工信部联软【2023】64号〕、《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》〔财税【2023】27号〕和《企业争论开发费用税前扣除治理方法〔试行〕〔国税发【2023】116号〕、《关于争论开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》〔财税【2023】70号〕及《软件和信息技术效劳业统计报表制度〔2023——2023〕》的规定，编制软件产品开发销售〔营业〕收入状况明细表、争论开发费用构造三、公司承受的编制原则和方法〔一〕软件产品开发销售〔营业〕收本公司确认信息技术效劳收入的时点为已经依据合同商定完成效劳事项；入的金额能够软件产开发品销售〔营业〕收入明细表是依据《软件企业认定治理方法》和《软件和信息技术效劳业统计报表制度》的规定，对软件产品开发销售〔营业〕 收入归集而编制的。1、自主开发软件销售〔营业〕收入20XX年本公司自主开发软件销售〔营业〕***元，其中：软件产品收入件、信息安全产品、嵌入式应用软件和软件定制产品和效劳。20XX年度实现软件产品收入***元，其中：根底软件收入***元、支撑软件收入***元、应用软件收入***元、信息安全软件收入***元、嵌入式应用软件收入***元、***元。嵌入式系统软件收入嵌入式系统软件收入确认方法依据合同商定或者收入本钱计算法，某产品嵌入式软件产品收入=本产品出厂价-［硬件本钱X〔1+本钱利润率〕］本钱：指销售自产〔或外购〕〔或选购〕指嵌入式软件产品与硬件产品〔机器设备〕整体的本钱利润率，实际本钱利润率高于10%10%10%。20XX年度嵌入式系统软件收入共计***元，其中：XX嵌入式系统软件收入***元，XX嵌入式系统软件收入***元。信息系统集成效劳收入等。20XX年度实现信息系统集成效劳收入***元，其中：信息系统设计收入***元、集成实施效劳收入***元、运行维护效劳收入***元。20XX年度实现信息技术询问效劳收入***元，其中：信息化规划收入***元、信息技术治理收入***元、信息系统工程监理收入***元、测试评估认证收入***元、信息技***元。20XX年度实现数据处理和存储效劳收入***元，其中：数据处理收入***元、运营效劳收入***元、存储效劳收入***元、数字内容加工处理收入***元、客户交互效劳收***元。2、代销软件产品销售〔营业〕收入20XX年度代销软件销售〔营业〕收入***元，其中XX产品代销收入***元、XX产品X产品代销收入***。〔二〕定治理方法》、《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知〔试行〕》的规定，对争论开发费用进展归1是指争论开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。20XX年共发生此项费用***元，其中直接消耗材料***元、燃料***元、动***元。2、在职人员费用是指直接从事争论开发活动人员的本企业在职人员的工资薪金，包括根本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的根本养老保险费、根本医疗保20XX年共发生此项费用***元，其中工资和薪金***元、津贴和补贴***元***元、各类保险费用和住房公积金***元、奖金.3的仪器和设备，本公司有关仪器、设备的折旧年限、残值率如下：净残值. .% 1%年〕仪器〔%%2年〔〕20XX年共发生此项费用***元，其中仪器***元、设备***丿元。4是指特地用于研发活动的有关仪器、设备租赁费。本公司20XX年共发生此项费用***元，其中仪器***元、设备***元。5是指特地用于研发活动的有关无形资产摊销费用，包括软件、专利权或非专利技术的摊销费用，各类无形资产摊销方法如下：率无形资产类别摊销年限净残值 I %1年〕〔、软件%2年〔〕、专利权3 %年〕、非专利技术〔本公司20XX年共发生此项费用***元，其中软件摊销***元、专利权摊销***元、非专利技术摊销***元。6试验和开发制造费用是指特地用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。20XX年共发生此项费用***元。7是指研发成果论证、鉴定、评审、验收费用。20XX年共发生此项费用***元。8是指争论开发活动发生的产品设计费、工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。本公司20XX年共发生此项费用***元，其中产品设计费***