某集团子公司财务管理制度

某集团子公司财务管理制度集团子公司财务管理制度目的：本制度旨在加强集团公司对子公司的管理和控制，规范子公司的财务经营行为，维护投资者和债权人的合法权益，促进公司的规范运作和健康发展。范围：本制度适用于集团公司各子公司的会计人员管理、会计核算、资金管理、物价管理、成本及费用管理、固定资产投资、对外股权及股票投资、关联交易及利润分配等方面的要求。引用文件：本制度引用了《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》等文件。总则：1.子公司法定代表人对子公司经济业务的真实性、合法性负责，对子公司正常生产经营活动涉及的财务事项具有审批权，但不得超越制度范围、突破计划或定额。2.子公司无独自对内、对外投资、融资、担保的权力，需要时，经集团公司批准。3.经集团公司批准，给予子公司定额内灵活使用一定资金的权力。4.子公司财务负责人、关键岗位会计人员由集团公司财务部委派，负责组织子公司会计核算、财务管理工作，确保子公司会计业务真实、合规、合法。5.财务部派出人员有监督子公司财产安全的责任，对子公司超出制度、权限的行为拒绝执行，并报告集团公司。6.子公司根据业务需要合理设置会计岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。7.子公司会计人员严格按照《会计基础工作规范》相关要求规范会计行为。集团公司财务部对子公司的财务管理实行监督和控制，对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的经济责任制相关指标进行监督考核。财务部可以随时查阅和审计子公司的会计账目，查阅时子公司应无条件服从。4.8子公司财务管理原则：建立健全内部财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算、缴纳各种税金，维护国家及投资者权益。除法定的会计账册、账户外，子公司不得另设会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，也不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。4.9子公司中层人员和财务负责人的收入实行年薪制，由子公司和集团公司按月预发收入，年底根据考核结果进行兑现。重点项目等专项奖励必须报集团公司批准。除预发的月度收入和专项奖励外，子公司中层人员和财务负责人不得在子公司支取任何名目的收入，否则将按违纪处理。5管理要求5.1财务管理基础工作5.1.1子公司生产经营中的经济业务必须按照国家统一的会计制度和集团公司财务管理要求及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算准确、有效、合法。5.1.2建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益。5.1.3子公司应根据生产经营管理的特点和要求，建立和完善定额管理、计量验收制度，确保各项定额先进合理，进出公司的存货及提供的劳务手续齐全。5.1.4建立科学的存货管理制度，保证会计核算及时进行；定期或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符。5.1.5子公司发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保（抵押）、投资等损失，应及时予以核实，查清原因，分清责任，报集团公司批准后，按照财务制度、税法相关规定做好账务处理，并报财务部备案。5.1.6建立财务机构内部稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。5.1.7子公司发生重大及异常会计核算事项时，须提前向财务部报告，财务部报经公司分管领导批准后协助处理，子公司及时将处理结果报财务部备案。5.2会计核算5.2.1子公司统一执行集团公司的《企业财务通则》、《企业会计准则》及其补充规定，子公司在日常会计核算所采用的会计政策、会计估计、会计变更等均应遵循集团公司的财务会计制度及其有关规定。5.2.2子公司必须按照集团公司规定的报表报送时间，准时编制并报送财务报表，并提供相关的会计资料。一般情况下，子公司的年度财务报表由集团公司委托或经集团公司批准的会计师事务所审计。审计过程中，会计事务所提出的问题必须书面报告给集团公司财务部。5.2.3子公司报送财务报表的时间如下：a)月度财务报表：电子版于次月2日17时前报送财务部，纸质报表（含财务分析）于次月5日前报送财务部。b)年度财务报表：电子版于次年元月10日前报送财务部，纸质报表（含财务情况说明书、会计报表附注）于次年15日前报送财务部。c)审计报告：会计师事务所出具的审计报告复印件于次年3月20日前报送财务部。5.3资金管理5.3.1集团公司对子公司的资金进行集中管理和统筹安排，以保证子公司资金的正常使用。在此前提下，集中调度子公司资金存量进行集中运作，以发挥资金使用效率，并对子公司资金流动实施监控。5.3.2子公司应根据集团公司的资金管理规定和要求，结合本公司的生产经营特点和管理要求，建立和完善具体的资金管理制度。同时，根据本公司的生产经营总体目标要求，编制年度和月度货币资金使用计划。经集团公司批准后，货币资金计划定向支付，不得改变用途挪作他用。对无预算资金支出要严格控制，超计划的资金支出必须经集团公司批准。在日常管理中，要及时掌握资金增减变动情况，并对资金实行动态管理，以使有限的资金在生产经营中发挥最大的使用效益。对计划内大额的资金调动和支付，必须提前按周向财务部提报使用申请，以备统一安排资金。5.3.3子公司必须严格遵守国务院发布的《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》等法律法规规定，从本公司实际出发，建立和完善内部控制和内部牵制制度，确保银行结算凭证和货币资金的安全，并保证日常经营活动结算业务的顺利开展。要严格按照规定范围使用现金，超出规定范围的必须通过银行办理结算。经开户行核定的现金库存限额需报财务部备案。5.3.4子公司在实施资金管理中，要严格遵守银行的结算纪律。不得对外出借银行账户，不得对外出借资金，以确保公司资产的安全和完整。5.3.5子公司按年度编制新建与技改项目、零购固定资产资金计划，报集团公司审批后执行。超计划支出需报集团公司批准。5.3.6子公司在获得集团公司批准的对外担保后，必须实施反担保措施，并指派专人负责跟踪和监督担保合同的履行情况，特别是担保借款的使用、被担保人的经营和偿债能力等方面。子公司还需及时向集团公司报告情况，直到担保责任解除。5.3.7子公司在获得集团公司批准的对外投资后，需要对投资资金的安全和效益进行跟踪监督。如果出现异常情况，子公司必须及时向集团公司报告。5.3.8集团公司与各子公司之间的资金利息结算采用市场化原则，由财务部和各子公司财务部门按照日均占用额进行结算，具体结算方式由财务部确定。5.3.9子公司的货币资金实行定额管理，资金定额由集团财务部核定。各子公司的资金定额根据日常流量具体核定。子公司必须严格执行资金定额，超出定额的部分必须在当天或最迟次日10时前划回集团公司。收取的银行承兑汇票必须在次周一下午4时前交回。法定节假日收取的款项必须妥善保管，现汇超定额部分在开户银行营业后的当天10时前划回集团公司，承兑汇票于节假日结束上班第一天10时前交集团公司。5.3.10子公司必须在次日8时之前，通过电子邮件或OA系统向集团财务部发送本单位银行存款和银行承兑汇票余额表。5.3.11在计划内发生大额货币支付时（现金支付万元以上，银行支付万元以上），财务人员必须向财务部报告，子公司法定代表人必须签批。5.4物价管理财务部对非利润承包的子公司实行物价监督，子公司必须将主要原材料价格和产品销售价格报财务部审核备案。对于泰顺房产的房屋销售价格特殊情况，必须向集团公司领导申请审批。5.5成本及费用管理5.5.1子公司必须按照全面预算管理制度的要求和基本原则，结合本单位的生产经营计划和管理要求，科学、合理地编制成本费用计划和利润计划，并经财务部审核和集团公司批准后执行。5.5.2子公司必须建立和完善成本管理制度，加强对成本和费用的日常监督和管理，严格控制各项费用支出，不断提高经济效益。5.5.3子公司必须加强各项支出授权审批制度，严格控制非生产性支出。其中，差旅费执行集团公司标准，特殊情况需要经集团公司批准后执行。子公司财务部门必须严格审核和报销各种费用，不得报销应由个人承担的费用。违者除退回已报销费用外，还将视情况对责任人进行处理。5.5.4子公司必须加大成本考核力度，对各项财务指标的完成情况进行评估。5.6关联交易5.6.1子公司与集团公司以及子公司之间的关联交易业务应该按照“平等互利、等价交换”的原则签订经济合同，并合理确定交易中涉及的结算价格按市场原则。5.6.2子公司与集团公司范围外的关联公司发生的交易应该按照市场价格进行结算，并每月将交易情况（业务名称、数量、单价）及资金收支报集团公司财务部备案。5.7利润分配子公司应严格按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和有关税法规定，准确计算应税所得额和应交企业所得税，并按照规定顺序分配税后利润：a)按照“谁投资、谁拥有所有权”的原则，集团公司拥有子公司全部或部分财产所有权，享有对子公司税后利润分配的决定权；b)集团公司按照国家有关规定有权决定子公司有关分配事项：1)子公司任意公积金提取；2)子公司盈余公积金补亏；3)子公司法定公积金转增股本；4)子公司向集团公司分配利润；c)子公司应在次年元月8日前向集团公司交纳上年度应分配利润。6检查与考核6.1检查6.1.1若财务人员发现损害集团公司、子公司利益的行为，应及时向集团公司报告；子公司其他人员对财务人员违反制度的问题也应及时向集团公司报告。6.1.2财务部应按照业务归口的原则，由各科室（岗位）对子公司财务进行日常监督。6.1.3财务部应至少每半年组织一次对子公司会计业务全面检查，对发现的问题及时向集团公司报告，并制定整改措施，监督子公司限期改正。6.2考核6.2.1对现金超库存限额、资金超定额、支付超定额或计划、未经批准支付的，出现一次，视额度大小，扣罚责任人200元～1000元。6.2.2