财务管理-企业财务4R效率管理模式课件

财务管理--企业财务4R效率管理模式2023/7/27财务管理--企业财务4R效率管理模式岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系激励考核体系企业财务4R效率管理模式目录财务管理--企业财务4R效率管理模式企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)财务管理--企业财务4R效率管理模式企业财务4R效率管理模式的循环流程绩效管理循环体系结果根据公司的远景目标和战略规划制订年度的责任目标，确定关键业绩指标设定既富有挑战性的又切实可行的目标值责任根据责任目标各责任中心编制本中心预算和经营计划预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过检查跟踪准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因针对分析结果，形成弥补差距的调整方案考核激励计算考核期间的实际绩效值执行既定的激励（惩罚）制度结果检查跟踪责任考核激励企业目标财务管理--企业财务4R效率管理模式企业财务4R效率管理模式的基本程序包括：目标的下达、预算的编制、执行与控制、信息反馈、调整与修正和考核。因此，本方案设计报告下分四个分报告：岗位责任体系预算编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式的基本程序预算目标下达预算编制预算控制预算考核目标修正明确的部门、岗位职责是企业财务4R效率管理模式顺利推进的基础财务管理--企业财务4R效率管理模式管理周期阶段管理时间安排方案制定期年度上年9月—12月业绩跟踪期预算年度1月—12月预算考核期预算年度次年1月—3月时间跨度执行程序4个月12个月3个月责任目标的下达预算的编制预算的批复预算的执行与控制预算的信息反馈预算的调整与修正

预算的考核年度预算工作周期是从预算年度上年九月至次年三月，时间跨度为一年零七个月。预算管理整体周期分为三个阶段：预算方案制定期、预算执行期和预算考核期。其时间安排如下：企业财务4R效率管理模式的时间安排财务管理--企业财务4R效率管理模式岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式目录－目标确定－关键业绩指标更新－目标分解－预算编制

－签订工作责任书财务管理--企业财务4R效率管理模式企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)财务管理--企业财务4R效率管理模式编制流程流程包括年度目标确定、关键绩效指标更新、目标分解、编制预算、签订工作责任书五个步骤。流程名称及编号：预算编制BZ.1主要职责方董事会/预算管理委员会预算管理办公室各职能部门各分公司目标确定BZ.1.1关键业绩指标更新BZ.1.2目标分解BZ.1.3编制预算BZ.1.4编制预算BZ.1.4签订工作责任书BZ.1.4根据预算及目标根据预算及目标财务管理--企业财务4R效率管理模式年度目标确定与下达确定公司的战略目标，制定发展战略；制定年度目标的战略依据财务战略目标财务中期目标财务年度经营目标财务年度责任目标根据公司的年度经营目标确定年度责任目标。为实现公司的战略目标，根据具体经营情况和外界环境的变化，确定中期目标，制定中期发展规划；将公司的中期目标细化和分解到年度，确定年度经营目标，制定年度经营计划；具体依据历史水平

公司历史数据历史最好水平行业平均水平行业最好水平国际先进水平内部环境省公司的要求资源的利用能力公司管理能力公司资金融通能力外部环境市场预测经济政策预测技术预测财务管理--企业财务4R效率管理模式目标的确定年度目标确定与下达公司董事会根据省公司的要求结合公司发展战略、中期发展规划初步确定年度经营目标，制定年度经营计划；预算管理办公室根据年度经营目标确定年度预算总目标。年度目标具体内容如下：（下表为示例，实际项目每年由董事会确定）项目名称预算数上年实绩备注购进量44500吨销售总量51000吨销售收入1.5亿品种盐收入占比x％以上利润2000万综合费用率<35％国有资产增值保值率>107％××××年公司责任目标财务管理--企业财务4R效率管理模式总目标责任目标的分解年度预算总目标确定后，预算管理委员会根据各责任中心的具体职能，将预算总目标细化分解，产生各责任中心的责任目标。赋予各责任中心的任务和责任目标应当是通过该责任中心的努力可以达到的，各责任中心以其责权范围为限，对相应的预算差异负责。责任目标的分解以关键业绩指标工具，以工作责任书的形式分解和下达年度目标确定与下达办公室责任目标业务处责任目标计划财务处责任目标组织人事责任目标责任目标责任目标责任目标责任目标企业管理责任目标工会责任目标质检中心责任目标财务管理--企业财务4R效率管理模式分解目标目标一致性编制的预算必须与公司责任目标相一致完整性编制的预算表格种类完整，表格内各预算项目完整，不缺项客观性预算编制应实事求是，即在现有正常的各条件下可能达到，防止过分低估与高估程序性自上而下分解目标，自下而上编制、汇总预算，具有一定的程序性与往复性及时性按预算制度规定的时间完成编制，按预定的时间向规定的部门上报，不得拖延原则由预算管理委员会来确定，贯穿预算编制的始终。编制原则用以规范预算与管理预算的编制过程。分解目标的原则财务管理--企业财务4R效率管理模式岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式目录－为什么要再造目标管理系统－岗位分析－关键业绩指标的确立财务管理--企业财务4R效率管理模式企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)财务管理--企业财务4R效率管理模式目标分解预算编制业绩跟踪预算考核工作分析提供分解的依据明确个人的目标明确个人的责任确定预算形成流程个人计划的依据工作责任书月度/季度/半年/年度跟踪指标的确定业绩改进责任人确定依据跟踪流程考核指标体系考核依据考核方法整合的企业财务4R效率管理模式框架目标管理体系再造的工具－工作分析财务管理--企业财务4R效率管理模式工作分析的内容/步骤岗位职责分析部门BSC业绩指标形成工作责任书岗位KPI指标部门职责分析产出部门职责描述职位说明书部门目标管理指标岗位KPI指标财务管理--企业财务4R效率管理模式部门职责分析××部门职能描述

总则：对本部门的界定对本部门主要工作内容的总体描述

细则：对各主要工作内容进行详细描述，包括过程、权限等注：部门职能描述在职位说明书的编制过程中应该根据需要进行适当调整财务管理--企业财务4R效率管理模式岗位分析部门职责确定以后会导致一批工作的出现，这些工作被划分为若干岗位，然后由特定的人员来承担岗位分析就是与此相关的一道程序，通过对工作内容与工作责任的资料汇集、研究和分析，可以确定该项岗位的任务、性质和相对价值，以及哪些类型的人适合从事这一工作岗位分析的过程主要调研完成工作的要求、周期和范围，并着眼于工作本身的特点，而不是工作者的状况。主要分析：

A工作人员做何事（WHAT）B如何做（HOW）岗位分析的直接结果是职位说明书财务管理--企业财务4R效率管理模式关键业绩指标的确立关键业绩指标（KPI）是用于评估和管理被评估者的定量化的标准体系，通过主要业绩指标上达成的承诺，员工与管理者就可以进行工作的期望、工作表现和未来发展等方面的沟通企业财务4R效率管理模式的使用，需要设定岗位的关键业绩指标（KPI），公司每一层面均有一套自己的KPI被考核，将下层的KPI汇总即为上一层领导层的KPI，所以上一层领导可以完全通过对下一层KPI的管控来实现管理，通过透明的KPI管控，容易发现问题根源所在，通过建立公司各层面的经营业绩管理系统，以业绩管理代替“人管人”的情况。财务管理--企业财务4R效率管理模式关键业绩指标的确立平衡计分卡能够让公司把财务预算同战略目标联系起来。它为四个基本问题提供了答案。顾客如何看我们？（顾客角度）我们必须擅长什么？（内部业务角度）我们是否继续改进并创造价值？（创新和学习角度）我们怎样满足股东？（财务角度）将财务指标与业务指标完美结合起来。平衡计分卡包含着财务指标，同时以顾客满意度、内部流程及组织创新和改善活动等业务指标作为财务指标的补充。明确和更新战略在公司内沟通战略使单位和个人目标与战略使命保持一致把战略目标与长期目标和年度预算联系起来确认战略性新举措，并使其保持一致实行定期绩效考察以了解和改进战略财务管理--企业财务4R效率管理模式关键业绩指标的确立财务层面费用控制学习层面学习、增长客户层面服务、质量流程层面运作绩效学习成长层面学习、增长客户层面服务、质量目标与远景流程层面运作绩效流程层面运作绩效财务层面费用控制学习层面学习、增长客户层面服务、质量流程层面运作绩效财务层面费用控制支持层面企业文化建设客户层面服务、质量目标与远景流程层面运作绩效运营层面运作绩效经典的BSC模型XX公司的BSC模型财务管理--企业财务4R效率管理模式关键业绩指标的建立原则职责业绩的体现力突出重点可衡量性/可定量分析性可理解性可控制性解释选择对业绩好坏最具有体现力的指标数量适中，突出年度工作重点应可以即使、准确、客观的衡量应对被衡量者是简单明了被衡量者应有能力在合理时间范围内影响指标，并导致业绩的改进。关键业绩指标必须满足以上所有的原则才能有效驱动业绩的改进财务管理--企业财务4R效率管理模式岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式目录－业绩跟踪的原则与方法－业绩跟踪制度设计－业绩跟踪报表体系－业绩跟踪会议制度－持续改进与目标调整财务管理--企业财务4R效率管理模式企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)财务管理--企业财务4R效率管理模式业绩跟踪体系设计企业财务4R效率管理模式是一个系统的过程。预算的编制、执行、控制和调整等环节都将影响企业财务4R效率管理模式作用的发挥。控制体系是指在预算执行过程中对预算执行情况所进行的监督和控制的全方位体系。它涉及企业各个业务过程、各个经营环节、覆盖企业所有的部门和岗位。控制体系是企业财务4R效率管理模式体系的重要组成部分，使责任目标顺利实现的重要保证。26NJU-GSMSE财务管理--企业财务4R效率管理模式业绩跟踪体系设计我们为设计了一整套科学、高效的业绩跟踪制度来实现预算执行的控制和调整。以确保战略方针的贯彻和责任目标的实现。预算目标下达预算编制预算考核预算控制27NJU-GSMSE财务管理--企业财务4R效率管理模式1业绩跟踪的原则与方法1.1什么是业绩跟踪制度

业绩跟踪，又称为质询，就是通过制度化、法制化的平台，发现企业在预算执行中存在的问题，深入挖掘公司各个部门，各个环节所存在的、不适应市场要求和企业发展的现象、找出根本原因，最终推动各部门齐心合力，从根本上将其解决，同时形成制度化的解决方案。什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点财务管理--企业财务4R效率管理模式1业绩跟踪的原则与方法1.2业绩跟踪的三大组成部分业绩跟踪报表体系周期性业绩跟踪会议业绩跟踪后行动改进业绩跟踪由业绩跟踪报表体系、周期性业绩跟踪会议和业绩跟踪后的行动改进三部分组成什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点财务管理--企业财务4R效率管理模式1业绩跟踪的原则与方法业绩跟踪的“四项基本原则”：以公司的整体利益为导向以数据为基础以解决问题为目的对事不对人四项基本原则是进行业绩跟踪的出发点，它贯穿于业绩跟踪的全过程，是进行业绩跟踪的根本！1.3业绩跟踪的基本原则什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点财务管理--企业财务4R效率管理模式（一）通过业绩跟踪，高层领导可以建立一个公开、公平、公正的制度化平台，并借助这个平台来解决公司预算执行中存在的问题。1.4业绩跟踪的目的1业绩跟踪的原则与方法什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点（二）借助业绩跟踪平台，使公司高层和中层能够直接进行沟通，了解市场，了解客户需求，从而在公司形成“以客户为导向”的管理文化。（三）借助业绩跟踪平台，可以在公司内部，特别是管理层牢固树立起团队合作的意识，形成“心往一处想，劲往一处使”的工作局面。财务管理--企业财务4R效率管理模式1业绩跟踪的原则与方法（四）借助业绩跟踪平台，可以在公司内部，特别是管理层树立起跨部门平等交流的意识。（五）借助业绩跟踪平台，在公司内部形成既有分工，又有合作的良好工作氛围。（六）借助业绩跟踪平台，使公司内部存在的问题能在公开的平台上解决，有效的消除了内部人员勾心斗角，互相拆台，互不买账的现象。1.4业绩跟踪的目的（续）什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点财务管理--企业财务4R效率管理模式1业绩跟踪的原则与方法（七）借助业绩跟踪平台，使各方面的有关人员都参与进来，在职责分明的前提下，各司其责，有效的推动问题的解决。（八）借助业绩跟踪平台，使高层领导有机会考察中层管理人员的实际表现，从而发现人才，选拔人才。1.4业绩跟踪的目的（续）业绩跟踪作为企业财务4R效率管理模式的重要组成部分，可以有效解决预算执行中的问题，同时还可以帮助企业建立管理文化、树立团队意识、发现培养人才。什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点财务管理--企业财务4R效率管理模式1业绩跟踪的原则与方法周期性：定期按月度、季度、半年对预算执行情况进行监督和指导。合作性：各部门相互合作，由总经理牵头，集团各相关部门参与。民主性：广泛并认真听取基层的意见和建议。公正性：检查业绩跟踪要求以数据和事实为依据，以预算计划为参照对事不对人。实效性：不仅是汇报工作情况，而且要发现问题、研究其原因，并最终将问题解决。1.5业绩跟踪的特点什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点财务管理--企业财务4R效率管理模式2业绩跟踪制度设计2.1建立业绩跟踪体系的基本思路预算的制定和下达：企业财务4R效率管理模式委员会及时向各责任中心下达责任目标，从而使得业务活动的目标更为明确业务活动：各责任中心根据月度工作计划、月度预算以及实际情况开展业务活动。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程财务管理--企业财务4R效率管理模式2业绩跟踪制度设计2.1建立业绩跟踪体系的基本思路业务审批有效的业务审批是监督和控制预算有效执行的重要保障。的业务审批采用分级受权的方式，由企业财务4R效率管理模式委员会及其授权的部门按照审批权限、审批依据和审批责任的相关规定执行。审批权限：审批人应是直接责任人，审批权限应与直接责任匹配，避免交叉、重复审批。审批依据：预算应作为业务审批依据之一，业务活动也是业务审批的重要依据。审批程序：根据业绩跟踪会议的相关规定，对预算内、外的业务支出应执行不同的审批程序。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程财务管理--企业财务4R效率管理模式2业绩跟踪制度设计2.1建立业绩跟踪制度的基本思路业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪的第三阶段是在业绩分析的基础上，形成行动改进和预算调整的跟踪管理机制。跟踪、落实业绩跟踪会议提出的行动改进方案根据业绩跟踪会议的决议进行预算计划的调整和修订在公司面临重大调整时启动相应的危机管理的应急机制预算调整与持续改进3财务管理--企业财务4R效率管理模式2业绩跟踪制度设计2.1建立业绩跟踪制度的基本思路业绩跟踪报表体系1业绩跟踪会议2调整、改进3业绩分析形成决议行动改进预算调整业务审批财务审核信息反馈运用科学、高效的业绩跟踪制度来实现预算执行的控制和调整将确保战略方针的贯彻和责任目标的实现。业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程财务管理--企业财务4R效率管理模式2业绩跟踪制度设计2.2参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程1、总经理：监督并保证预算计划的完成，负责公司整体战略的贯彻，跨部门协调公司经营管理中的各项事宜。2、计划财务处：提供当期的财务数据，并根据当年公司目标分解到当期财务预算指标，进行简要的财务分析。关于参与业绩跟踪的部门与分工，南京大学课题组建议如下：财务管理--企业财务4R效率管理模式2业绩跟踪制度设计2.2参与业绩跟踪的部门与分工（续）业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程3、业务处：提供当期的整体市场形势分析，对下一期的市场形势提出预测。4、组织人事部门记录预算完成情况，为下一阶段业绩考核提供依据。5、各下属分公司：根据预算编制体系的有关要求填报相应的财务、经营数据。财务管理--企业财务4R效率管理模式2业绩跟踪制度设计2.3业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪的基本思路参与业绩跟踪的部门与分工业绩跟踪体系的总体流程业绩跟踪报表体系中的一些详细规定，是南京大学课题组在前期调研基础上提出的建议，这些内容最终需要由高管层根据预算管理和公司经营的整体需要，讨论后决定，包括：1、哪些数据需要跟踪2、实施跟踪的部门3、信息反馈的时间安排等等财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系3.1业绩跟踪报表的目的和适用范围

业绩跟踪报表的使用者为的高管层和下属分公司负责人。高管层使用三个层面的业绩跟踪报表，下属分公司负责人使用其分公司层面的业绩跟踪报表。使用范围业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程业绩跟踪报表是重要的管理工具。运用一整套简单而有效的表格，跟踪反映预算的执行情况，向公司内部高管层提供的分层次、系统的决策支持信息。报表涵盖的信息包括：各分公司整体经营指标分析、报告期的损益和现金流转情况以及公司经营影响累计形成的时点资产、负债和权益状况。财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系3.1业绩跟踪报表的目的和适用范围（续）公司价值最大化是在适合的战略方向指引下，通过长、短期经营目标的持续实现而得以实现，而公司年度经营目标的实现与日常经营活动有效性密切相关。高管层通过业绩跟踪报表对预算的完成情况和公司经营活动的有效性进行实时监控，迅速判断公司整体、总部和下属分公司是否处于良性发展轨道中，以便及时调整预算计划和资源配置，作出有利于公司发展的重要决策，最终实现公司价值最大化。使用目的业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系3.2业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程企业财务4R效率管理模式基础信息...以业绩报告和预算差异分析报告为基础形成业绩跟踪报表，在业绩跟踪报表的基础上提炼出关键业绩指标，以帮助高管层及时、概要、准确地把握公司的经营状况。公司运营的基础信息包括财务信息和业务信息通过推行企业财务4R效率管理模式，将财务信息和业务信息相结合形成预算信息，集中反映在业绩跟踪报表中。指标分析关键业绩指标数值释义…预算报表资产负债表损益表、现金流量表......业绩报表预算差异分析报告业绩跟踪报表财务管理--企业财务4R效率管理模式作为企业财务4R效率管理模式的重要组成部分，的业绩跟踪体系承担着对预算执行情况进行监控，同时为绩效考核提供业绩信息的双重作用。因此，整个业绩跟踪报表有两条主线贯穿始终：业绩报表和预算差异分析报告。其中，业绩报表简要地记录预算执行情况。同时，还包含对一些非预算的关键业绩指标的追踪，使得高管层可以对相应主体的运营状况进行分析、监控。差异分析报告则是在责任目标分解、实际完成情况及其分析的基础上形成的，注重对重大差异的原因进行详细分析报告。两条主线业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程3业绩跟踪体系报表体系业绩跟踪报表体系结构的说明财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系业绩跟踪报表体系的建立可以为集团的预算控制提供坚实的数据基础。通过报表体系的建立，使得公司的领导层能够适时地了解预算执行情况，乃至公司的整体经营状况，从中发现问题进行及时调整。因此，业绩跟踪报表应包含于预算执行情况相关的一系列基本信息。3.3业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系（一）业绩跟踪报表的基本形式3.3业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程业绩跟踪报表采用定期书面报告包括业绩报表和预算差异分析报告。业绩报表包括两部分的内容，一部分同预算编制表格一一对应，即对于各责任中心编制的每项预算，将实际经营情况与预算对比的书面报表，另一部分则包含绩效考核的KPI指标的执行情况。差异分析报告是对业绩报表的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。由企业财务4R效率管理模式委员会要求产生重大差异的责任中心完成差异原因分析报告。财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系（一）业绩跟踪报表的基本形式项目预算数实际数差异项目1项目2合计业绩报表重点考察实际经营状况，及其与预算数之间的差异。以上只是业绩报表的基本形式，根据不同的责任中心其报表数据应有所侧重，以便于后期的分析和考核。预算差异分析报告的形式没有特殊要求，以能够清晰地分析重大差异发生的原因为准。业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程说明财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系（二）公司总体经营业绩分析报告业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程目前公司的总体经营业绩主要是由利润、综合费用率等财务指标来进行衡量净资产收益率(ROE)反映股东权益为公司所创造利润的水平，是衡量公司业绩的重要指标。综合费用贡献系数i=综合费用i/综合费用净利贡献系数i=净利润i/净利润净资产贡献系数i=净资产i/净资产基本公式注：i表示各分公司财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系（二）公司总体经营业绩分析报告业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程的净资产收益率水平，是总部和下属分公司各自净资产收益率水平综合影响的结果。根据基本公式得出以下结论：在其他条件不变的情况下，净资产收益率与下属分公司净资产收益率成正比。在其他条件不变的情况下，的综合费用水平与公司总部、下属分公司的费用水平成正比在其他条件不变的情况下，的利润水平与下属分公司净利润贡献系数成正比。基本原理公司总体经营业绩分析报告财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系（二）公司总体经营业绩分析报告业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系（三）公司层面业绩跟踪报表的基本形式业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程

公司层面业绩跟踪报表主要由基本预算项目的执行情况的汇总和与公司整体战略相关的公司层面关键业绩指标组成。公司层面财务管理--企业财务4R效率管理模式3业绩跟踪体系报表体系3.4业绩跟踪报表体系流程业绩跟踪报表的目的和适用范围业绩跟踪报表体系的结构业绩跟踪报表的主要内容和形式业绩跟踪报表体系的流程下属各分公司根据要求，按月将业绩报表和差异分析报告上报总部相关处室，总部相关处室审核后上报企业财务4R效率管理模式办公室。总部各处室的财务预算执行情况，由计划财务处直接上报企业财务4R效率管理模式办公室，其它业绩指标根据年初制定的相关规定上报企业财务4R效率管理模式办公室。企业财务4R效率管理模式办公室将公司整体预算执行情况汇总后上报企业财务4R效率管理模式委员会审阅。财务管理--企业财务4R效率管理模式4建立业绩跟踪会议制度4.1什么是业绩跟踪委员会什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序业绩跟踪委员会是预算控制体系中的核心机构，它是由公司高层和相关中层领导参加的，进行业绩跟踪和解决业绩跟踪中所发现的问题的非常设机构。业绩跟踪委员会内各成员在业绩跟踪时均处于平等的地位。鉴于的实际情况，建议由业绩跟踪委员会的职能由企业财务4R效率管理模式委员会一并承担。财务管理--企业财务4R效率管理模式4.2业绩跟踪委员会的工作职能4建立业绩跟踪会议制度什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序对预算的执行、调整工作进行指导、监督和改进敦促、监督各部门提出行动改进方案对预算调整行动改进措施的落实和最终改进结果负责财务管理--企业财务4R效率管理模式4.3选拔业绩跟踪委员会成员的原则4建立业绩跟踪会议制度什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序高层参与、树立权威性以企业经营目标为导向，由整个系统运行负责人任秘书长，负责对问题的最终界定各相关部门领导参与，形成团队，共同推动问题的解决注：在全面预算委员会成员的选拔过程中将把以上原则作为标准进行考虑财务管理--企业财务4R效率管理模式4建立业绩跟踪会议制度4.4业绩跟踪委员会的成员及职能什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序1、业绩跟踪委员会主任负责公司预算执行工作的全面监督与指导由的总经理担任2、业绩跟踪委员会副主任由业绩跟踪委员会主任提名主任不在时主持业绩跟踪会议协助委员会主任进行预算监督与指导工作财务管理--企业财务4R效率管理模式4建立业绩跟踪会议制度4.4业绩跟踪委员会的成员及职能什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序3、业绩跟踪委员会秘书长负责召集业绩跟踪会议负责业绩跟踪委员会的日常工作由的副总担任4、质询委员监督业绩跟踪委员会的工作由董事长担任财务管理--企业财务4R效率管理模式4.5集团业绩跟踪委员会的工作方法4建立业绩跟踪会议制度什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序1、评估当期工作任务完成的情况，根据对事实的分析，对预算执行工作的合理性和有效性进行业绩跟踪。比如以分公司为例：综合历史数据，市场现状、分析、评估 分公司预算执行工作是否令人满意，是否符合公司的要求。如工作不能令人满意，存在哪些问题。财务管理--企业财务4R效率管理模式4.5集团业绩跟踪委员会的工作方法4建立业绩跟踪会议制度什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序2、界定责任：对发现的重大问题进行深入分析，界定责任。找出影响责任目标的主要因素有哪些。找出造成上述因素的部门有哪些。确定发生问题的责任人是谁。注：具体方法将在第五部分中详细介绍财务管理--企业财务4R效率管理模式4.5集团业绩跟踪委员会的工作方法4建立业绩跟踪会议制度什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序3、实施改进行动：确定改进行动表、改进行动表包括：改进事项改进时间哪个部门对改进行动负责完成改进方案后的预期结果是什么改进行动措施如果改进方案牵涉到几个部门，则分别做出各自的方案财务管理--企业财务4R效率管理模式4.5集团业绩跟踪委员会的工作方法4建立业绩跟踪会议制度什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序4、确定改进方案的负责人：改进方案要有专人负责执行一个部门改进方案的负责人由问题发生部门的主管担任跨部门改进方案的负责人一般由总经理担任财务管理--企业财务4R效率管理模式4.5集团业绩跟踪委员会的工作方法4建立业绩跟踪会议制度什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序5、检查评估：监督改进行动过程和结果会后三天改进负责人向委员会主任、副主任及秘书长提交改进行动表由相关部门提供业绩跟踪改进行动过程，并向业绩跟踪委员会成员每旬汇报一次业绩跟踪委员会监督并协调行动过程中各部门的协作业绩跟踪委员会对改进后的行动过程进行评估业绩跟踪委员会评估信息反馈回人事处、并存档财务管理--企业财务4R效率管理模式（六）业绩跟踪会议程序1、检讨上次会议改进行动情况2、达成情况汇报3、对业绩情况做出合理判断5、监督改进行动过程和结果6、通过月报反映改进情况提出调整、改进方案界定责任改进负责人44建立业绩跟踪会议制度什么是业绩跟踪委员会业绩跟踪委员会的工作职能业绩跟踪委员会成员的选拔原则业绩跟踪委员会的成员及职能业绩跟踪委员会的工作方法业绩跟踪会议程序财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整5.1持续改进与预算调整的依据业绩跟踪会议对于预算执行差异的客观分析相关责任的准确界定是业绩跟踪会议后各部门（包括分公司）进行持续改进或预算调整的依据。持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理在的业绩跟踪体系设计中，课题组引入价值树的分析方法，形成对于公司经营绩效和预算执行情况的科学判断。财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整5.1持续改进与预算调整的依据持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理由众多“驱动因素”所构成的类似树形的逻辑关系称之为“价值树”。通过对不同预算项目的价值树分析，可以迅速、有效找到影响预算执行效果的驱动因素，业绩跟踪会议对驱动因素的影响程度和可控程度做出判断，以此作为进行预算调整和持续改进的依据。首先通过对某个预算项目的数量关系的逻辑分析，可以找到最终决定该预算项目的指标，我们称之为“驱动因素”（Driver）。财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整5.1持续改进与预算调整的依据寻找和确定“价值树”和“驱动因素”的过程实际上就是一个梳理业务逻辑的过程。驱动因素可以看作构建业绩分析的“单元”。正是通过对驱动因素的分析，业绩跟踪体系实现了对每个预算项目执行情况的分析，从而最终提出适应经营现状的调整和改进方案。不同的价值树可能存在共有的驱动因素。持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整5.1持续改进与预算调整的依据企业财务4R效率管理模式委员会通过业绩跟踪会议对于业绩跟踪报表体系采集的数据资料进行审阅、分析对于那些短期的、内部的因素造成的业绩波动，由业绩跟踪会议指定责任人进行行动改进对于那些外部因素造成的不可逆的业绩差异，由企业财务4R效率管理模式委员会决议进行预算调整当外部因素可能对公司的整体经营造成重大影响时，在预算调整的同时，由业绩跟踪会议决议启动公司的危机管理流程持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理具体的差异范围，需要由根据实际经营情况进行规范，或有业绩跟踪会议决定财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整必须特别注意的是：预算计划一旦确定，则不得随意更改，否则就失去了企业财务4R效率管理模式的控制和约束作用，也很难通过分析来发现公司在预算执行乃至整个经营管理中出现的问题。因此，在大多数情况下，当实际的经营结果与预算计划之间出现偏差，都应该以此为突破口，寻找原因，进而促进公司经营管理的改进。而对预算的调整则应根据预算控制体系的规定谨慎的进行。5.1持续改进与预算调整的依据持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整2、根据月报检查改进行动通过次月的业绩报表月报，向企业财务4R效率管理模式委员会成员汇报改进行动。注重数据和实施，用量化指标反映改进行动的成果。以公司的整体利益为导向，所有数据和实施均保证来源真实。（一）持续改进的步骤持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整3、汇报改进行动的结果在下次业绩跟踪会议时，统一向业绩跟踪委员会汇报改进行动的结果要求有明显改进的部门汇报经验，对无改进的部门提出批评相关部门记录每次改进行动的结果（一）持续改进的步骤持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整1、常规修订是指在每个季度末的业绩跟踪会议中根据内部条件和外部环境的变化，或根据公司战略部署的调整，对于年初的预算计划进行重新审核和调整。12月年度/第一季度预算年度预算4月第二季度预算计划滚动预测7月第三季度预算计划滚动预测10月第四季度预算计划滚动预测预算修订的类型：持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整企业财务4R效率管理模式的控制体系提供了一种将经营活动分解为预算项目来透视的角度，因而能在第一时间看到因素变化的信号，最快最好的处理变化。当没有重大的外部条件变动时，预算就成为衡量企业经营业绩的最佳尺度。当条件发生变化，预测就能更灵敏、更实际的反映出这些变化，从而较为精确的制定应变措施。2、非常规修订是指根据公司内部条件或外部环境的所发生的突然性的重大变化，以及针对这些变化所做出的公司战略部署的紧急调整，由企业财务4R效率管理模式委员会秘书长召集会议，对于预算计划进行重新调整。预算修订的类型：持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整5.4预算控制中的危机管理危机是由意外事件引起的危险和紧急的状态，它具有意外性、紧急性和危险性的三大特征。危机管理是指组织或个人通过危机监测、危机预控、危机决策和危机处理，达到避免、减少危机产生的危害，甚至将危机转化为机会的目的。机会危险持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式企业存在各种危机企业必须随时准备面对危机危机的出现将是迅速的危机管理的目的在于及时发现企业经营中的紧急状况，并进行有效的处理（一）可能存在的主要危机5持续改进与预算调整持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理在前期访谈中，课题组发现公司的部分员工对于企业危机管理的概念存在较为明显的认识上的不足和偏差。课题组认为，这可能成为影响公司未来发展的不利因素。财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整（一）可能存在的主要危机持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理通过前期实态调研，课题组发现，经营中可能存在的危机来自于两个方面：一方面，来自于企业经营的共性。随着规模的扩大，人员的增加，任何企业都可能出现不同程度的管理危机，从而影响企业的正常经营活动。另一方面，由于其销售产品的特殊性，外部因素的变化也可能对公司的经营活动产生重大的影响。财务管理--企业财务4R效率管理模式（1）企业绩效管理的危机一部分人正在等待着什么。一部分人由于没有对公司做出贡献，是负效劳动。一部分人正在按照低效的标准或方法工作。（一）可能存在的主要危机5持续改进与预算调整持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理企业中的“茫”、“盲”、“忙”将最终导致企业绩效管理的危机！1、大多数企业在内部管理方面的危机往往有以下几个方面的表现：财务管理--企业财务4R效率管理模式（2）中层管理者的危机自以为是：自以为了不起，谁也不如自己，听不了意见瞎忙一气：“忙”就是“盲”；“忙就是好人”官僚作风：官不大，僚不小：程序、规矩、研究研究等心态不正：注重眼前利益；不关心；不耐烦；不投入只见自己：总认为自己付出的多，得到的少只怪别人：问题归罪于外部；归罪于别人打工心态：公司不是我的；不关我事；我需管那么多么（一）可能存在的主要危机5持续改进与预算调整持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式（3）员工心态的危机大部分员工每天都没有高效的工作企业中有那么多人虽然头脑聪明却绩效平平中层主管常常抱怨部下素质低而推脱责任管理人员抱怨存在的问题，而不去解决问题员工们往往不愿去思考如何将工作做的更好？（一）可能存在的主要危机5持续改进与预算调整持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式企业内部管理中的种种问题如不能及时发现和解决，久而久之将影响企业的正常经营活动，增加各种事故发生的可能性，甚至导致企业的经营风险激增，危及企业的生存！

前面所述的这些企业中常见的问题，在也有不同程度的表现。（一）可能存在的主要危机5持续改进与预算调整持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整（二）危机管理机制危机管理处理预防危机预控危机监测危机处理危机决策危机处理计划总结持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理根据危机的发展过程、可将危机管理分为三个过程。危机防范、危机处理和危机总结1、危机管理的一般流程财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整（二）危机管理机制持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理2、危机管理流程企业财务4R效率管理模式的业绩跟踪体系为的危机管理工作提供了良好的运行平台。业绩跟踪后的预算调整与持续改进业绩跟踪会议制度业绩跟踪报表体系通过业绩跟踪报表体系的信息反馈功能可以及时地进行危机监测和危机预控公司的管理者在业绩跟踪会议中提出危机处理计划、进行危机决策指定责任人实施危机处理工作并根据经营环境和状况的变化及时调整经营策略和相关预算指标财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整（1）危机管理的重点应放在危机发生前的预防，而非危机发生后的处理。为此，就需要业绩跟踪报表体系能够及时准确地提供业绩信息。（二）危机管理机制持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理一旦发生了影响企业整体经营的重大事件，当事人应当冷静下来，及时上报公司高层在对于业绩报表的分析中可能提前发现危机的先兆3、危机管理流程的说明财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整（2）通过业绩跟踪会议以最快的速度启动危机应变计划。危机处理工作由公司的总经理直接领导公司在控制危机时就应更多地关注消费者的利益而不仅仅是公司的短期利益为增强公众对企业的信赖感，可邀请权威机构和新闻媒体参与调查和处理危机随机应变。在处理危机时，应针对具体问题，随时修正和充实危机处理对策持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理3、的危机管理流程的说明财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整（3）危机总结是整个危机管理的最后环节，可分为三个步骤：调查。由企业财务4R效率管理模式委员会派员对危机发生的原因和相关预防和处理的全部措施进行系统的调查。评价。通过业绩跟踪会议对危机管理工作进行全面的评价，详尽的分析危机管理工作中存在的各种问题。整改。对危机管理中存在的各种问题综合归类，分别提出整改措施，并责成有关部门逐项落实。持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理3、危机管理流程的说明财务管理--企业财务4R效率管理模式5持续改进与预算调整充分利用预算控制平台，进行有效的业绩跟踪。把每一次危机都转化为公司建设的良机！持续改进与预算调整的依据持续改进的步骤和流程预算调整与滚动预测预算控制中的危机管理财务管理--企业财务4R效率管理模式岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式目录－预算考评的基本原理－预算考评体系－奖惩激励体系财务管理--企业财务4R效率管理模式企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)财务管理--企业财务4R效率管理模式是对公司内部各级责任中心预算执行结果的评价。预算考核政策（依据、原则、程序及指标体系等）由南京公司预算管理委员会确定，并责成预算办公室提供预算考核的综合评价信息，从而提高考核的权威性和科学性，保障预算考核工作的顺利进行。预算考核主要是业绩报告和差异原因分析报告。通过业绩确认和差异分析，剔除非可控因素的影响，找出工作绩效优劣的关键因素，使考核趋于公平合理。考核依据预算考评的基本原理——基本概念财务管理--企业财务4R效率管理模式激励目的：预算考核是公司绩效考核的重要部分。通过预算考核，使责任主体认清差距和明确今后的目标，以调动其积极性、主动性和创造性。沟通目的：在考核过程中，加强了公司各组织层面的沟通交流，协调各责任主体间的目标和利益，提高企业整体资源运作的高效率，为企业财务4R效率管理模式的顺利推行提供保障。控制目的：通过发现实际业绩与预算的偏差，及时反馈并采取措施调整改进，有效地实施管理过程控制，提供管理决策支持信息。实现预算机制的激励作用与约束作用的统一。考核目的预算考核在企业财务4R效率管理模式中处于承上启下的关键环节，在预算控制中发挥重要作用。考核具体目的考核基本目标预算考评的基本原理——考核目的财务管理--企业财务4R效率管理模式风险收益对等原则公平公开原则可控性原则总体优化原则分级考评原则各责任主体仅对其可控的预算差异负责，并据以进行预算考核。预算责任主体为考评主体。针对每一责任主体的责权利范围进行绩效考核和责任归属。设计综合考评指标体系，避免指标选择引发的“次优化”问题，必要时可进行一定范围内的集体考评。预算考评与责任目标的确定及其分解相匹配。区分不同层级、不同工作性质予以考核。公司的考评制度、考评程序和考评方法等事先明确，坚持考评工作的客观公正和透明化。预算考核工作结束后，提交考核结果并予以公布。预算考评的基本原理——考核原则财务管理--企业财务4R效率管理模式是在经营过程中进行的，对预算执行情况和预算指标之间的差异所做的即时确认和即时处理。主要是在季度末进行。动态考核综合考核*是在预算期末对各预算执行主体的预算完成情况进行的整体分