某银行会计风险管理与内部控制教材

银行会计风险管理与内部控制主讲：某大银行总行审计部总经理高级经济师1一、加强会计风险管理的重要意义二、会计风险管理流程和控制要素三、巴塞尔银行监管委员会关于内部控制的论述四、内部控制的定义、目标、原则和要素五、内部控制基本方式六、会计和柜台业务的内部控制重点内容七、会计业务操作风险原因和防范措施八、加强会计业务风险防范的应该树立的几个观点九、加强会计业务风险防范的措施（管理上）2一、加强会计风险管理的

重要意义（一）会计业务是商业银行各项业务经营的基础。（二）会计风险是导致商业银行风险和案件的重要诱因。3案纳例敢：1歪9贷9伍5年戚巴仇林纠银泄行伟因苍其召新岗加稿坡这分蛋行完的描交篮易负员必里洒森惯违堆规扒操量作彩而趣灰屡飞幻玉烟兼灭晚。2胞0姿0殖2年鸦爱违尔兴兰淹联择合达银北行壤因虫违摆规旬交果易独操符作爬在筒远扬期材外搁汇稻交争易使业辨务孔中建损撤失7再.拦5亿父美哭元晚。2秒0停0我4年亦澳聚大望利航亚薄国携民献银正行烂四仙个矿交彻易扩员绣违衰规候从烤事旅远狂期花期夫权流交登易鹿损沿失3闻.扑6亿职美高元培。2扎0记0菊5年1月怒中碑国临银将行插哈猴尔族滨棋分畜行蓝河驰松化街绘支并行怪行侦长衫高含山黎卷姓逃1顺0梁.练3亿德元宇。42挖0帅0厅5年2月破中如国井建忆设道银唇行额吉移林担分麦行障违蒸规因经扫营3感.塌2亿宪元贺。2箩0寒0专7年招中隶国乐农孝业结银辛行岔河互北边省乌邯槐郸喂分穴行5骡1绵0剧0万印库邮款打被什盗榨。2墙0刮0冷7年冬全碌球催金抬融么界孟最盒大步的代违国规考操毯作岭，躺法得国站兴路业冬银哈行怜交葡易电员改凯陡维浊埃轰尔傻从袭事泼非驳法腹交团易士给钞兴菠业纤银心行扫造哥成4贿9亿衰欧做元择的需巨叙额晕损猾失言。5一辞、碰加驾强栗会熄计忙风尾险悼管焰理谱的芳重兔要气意移义（检三到）虎加鸽强优会巴计浙风克险吴管源理高是顿商粥业肌银帖行湿防再范歉风怒险粮实着现静稳激健象经颗营粱可唐持窄续梅发摸展烫的夜重摘要店手矿段物。6二卷、会蚂计歼风慈险客管户理婚流皂程杆和肢控局制爷要薪素（规一删）攀流念程7二还、会旗计惊风辣险屈管乏理丙流友程壮和逗控冷制驱要细素（牧二飘）型控苗制匙要米素1、蝇控葵制离环吩境（1）胖流丈程沙控望制帖环润境（2）巡寿制棋度另控捞制掠环浮境（3）哥文拣化竞控贞制居环竹境8二覆、会爷计译风筒险恩管幕理技流糕程易和素控掏制谅要泉素2、弄风星险添识钻别仁与带评陶估（1）窃建华立次有秘效预的做会慰计议风拐险药识粥别绵机搂制A、计会受计梦主爬管挨风泥险禽识挤别藏机亩制B、静事绝后落监糠督过风搭险制识箩别牛机桥制C、瓶会浮计晌检落查牧辅角导杠风换险白识突别丈机逝制D、漆内炊部获审触计驰风增险伏识摔别见机尿制9二苹、会狱计啊风牙险知管皇理棍流奴程陵和职控滨制馅要徒素（好三商）艰会扮计态风领险炕内词部狼控攻制拖措踩施严愤格疲的汉财虎务芒管看理舟和阿制沿度浅控波制授躺权恢控旁制参川数庸控线制职民务浙分违离痒控扩制岗钢位尽制那约后遥续绳监昌控内哪部攻审张计废监窗督1兽0二鸡、会联计崖风雕险附管绩理神流组程梢和障控惠制泛要即素（陵四举）闭会估计光风沈险奋信检息垮的拥交跨流对与凉反们馈1、悬建与立的健亚全腾会贩计搬风博险已信徐息锤报沙告饿制镜度2、油建扇立要健排全汁会政计仁风丘险尚管专理堂机呢制1糠1二肤、会蹲计蜻风镜险泪管券理阿流作程清和颜控舰制育要妹素（画五粘）毅会穴计劈燕风搅险迟监丛督桥与段纠蹦正1、勒建次立翁独锯立终有抵效讽的数内亭部锻控葛制狼监定督骄机马制2、盐建赤立方科证学稻合突理龟的伴风隆险抚评岸价现机睬制3、撞建忆立离标厅本门兼开治帮的耐会障计座风详险红整妥改饲纠伪错态机开制1王2二青、会舟计近风尝险否管盛理期流罪程哲和辱控膨制亭要涉素A、声建匹立袍会植计禁事戴故威警琴示界教鸭育骡机奏制B、毫建盛立躬会洗计吗差吵错大事攻故鲜案株例列制佛度C、卸建辞立境会墓计梦操羽作绣差穿错猾事顺故利责亩任经追嘴究仁制座度D、离就荒事云论颜理蚊，渔举秃一裂反含三榨，域认歼真号做抖好存整捞改起工框作1躁3三惭、龟巴繁塞商尔扁银炎行挽监姐管逝委歪员漏会底关绢于汪内杯部超控烈制尊的围论听述（低一攀）冤巴青塞泻尔糟银冶行赠监凤管并委摊员随会村指适出驳，章有道效艰的藏内葛部纷控舒制黄制病度盛是挣银堂行北管拉理侵的瞧重掏要亮组辅成霜部吴分躁，驶也翅是眠银单行润机阁构黑安雁全暗、令良育好某运灯行聚的润基壳础抢。淡一项个附强切有秧力僻的没内形部涝控既制阵制负度助，剃有剑助世于盖确卷保愉银股行征机浴构迟达愁到絮其腔目肾的附与爱目贞标索，范有耐助迟于震确垦保歉其膝实堡现舱远玩期阵收与益嘴目特标值和恋维耗持酱可金靠指的饺财筋务温与愉管令理迈报询告关，厨还秧有避助恭于贸银稼行榆确略保赛遵挽循踏运厌适搅用桐的赤法卡律闯和递规坡章状制杏度讽以厦及沸银串行检的灭政奖策脂、威计蒙划沸、疯内植部屯规亡定苦和借程种序亡，混以叠减萄少螺意旗外呜损谈失膊或晕银颈行悟信拴誉税受早损横的桌风腔险都。1字4三坐、瓦巴贿塞当尔性银考行识监辨管锈委贵员笛会妥关稻于尊内裳部低控鹿制骨的壁论送述（驶二备）押内段部碰控跨制崇可惧以活预判防原或稀预谷先先发弃现劝导均致喝这份些射损鬼失震的薄问贱题咽，央从尚而禽避免免隆或恼减顿少挠银碑行绕机粗构剪所档受纸的揪损光失牵。敬有野问祸题脏银墙行杏产采生消的既共浅同酷现优象薪就界是详内港部子控棍制美失催灵骂，握内渠部耀控侦制闸失烈灵觉是押产衰生秒有鱼问哗题牛银壮行希的猜普登遍旨现老象挺。1强5三忆、灵巴肃塞魄尔猜银飘行洞监陕管浩委味员赞会咐关巷于冻内屠部乒控业制烘的拐论展述（茂三临）田内馅部豪控惰制用失货灵咸情肿况绑可糠大肚致清分军为瞒五炉类1、谣管殿理茎层油缺出乏积足皆够关的除监猫官惕和约责软任湾感驳，想未仿能绍在乡丰银季行刊内违部贞形孟成忽浓孙厚座的绝控烟制箩文桐化蔬氛盈围眉。2、茂对吴银垦行伟的巨经共营婆活抢动我缺昌乏爪足绳够惜的痛风利险高评越估偶。1膊63、副没司有完实彩施柿关减键道的煌控栋制洽活丈动呜或虽控肝制撕活裤动她失层败仅，淡如坛责册任版划梯分汁，浩对歼运誓作细状饭况蹲的救审语批见、冤核铜实样、捷对诞帐防和移审京查尿。4、蜘银丝式行鸭内痕部奔各甜级径管若理蜡层桌之计间自缺估乏犁充铸分叙的端信盐息纷交励流捞，坑尤元其骂是透在带问漂题洗的但上役报咸方邻面光。5、痰稽栏核趴程失序茶及岂其角他惑监远管颠活德动能不山健汤全校或急无幅效牌。1弟7四帝、拥内较部克控少制何的恭定冒义关、灰目字标血、妻原许则素和抱要的素（肥一标）懂定括义内种部政控被制至是蒸商箩业已银喜行献为房诚实狱现搏经恢营蕉目茂标婶，旗通散过束制赏定妻和咱实拢施河一漫系井列埋制赚度拴和绵方念法龟，甘对山风淘险享进歌行对事稳前仿防匪范焰，叛事长中树控栗制溜和团事墨后允监检督寸纠栏正点的吨动么态场过位程她和窝机明制仪。1惜8四苏、陕内呼部牙控理制承的矿定去义呢、跨目果标绕、府原昆则厦和透要晌素（呆二裕）慨目河标确核保存国芹家窗法妨律碑规努定乔和嫂商谎业趁银乳行经内负部葱规柔章馒制森度棕的蓬贯描彻孕执军行确伏保回商泛业杯银眨行察发鸟展蓄战换略揪和牙经绿营访目司标浅的除全上面恐实存施缩慧和贤充叼分腔实降现确狼保恋风轧险拦管蓄理快体惨系割的斤有溜效幅性确疮保扩业胁务钩记储录花、厉财问务气信定息愈和授其铸他版管楼理哄信傲息拥的宏及避时愿、堵真呼实蚂和牵完斤整1缝9四划、吸内牌部炊控枕制债的狼定网义阶、乔目决标当、熄原边则诵和时要州素（三猪）罪原愉则—断—商帖业惭银呜行由内案部阁控肌制存应包当博贯亦彻债全券面维、谜审垄慎卫、狠有垂效盒、赞独匀立轿的田原助则挡，辱包欢括把：1、扎内概部擦控乖制补应风当赠渗梢透泻到狠商奏业土银帽行首的抓各迫项义业誉务炎过盆程煤和参各康个设操锅作瓣环肤节辜，侦覆租盖第所疼有所的郑部仆门老和献岗著位弄，笛并迎由起全滨体阅人痕员惰参诞与沾，惨任洗何也决砖策峰和国操画作较均西应辉当骄有尿案诸可导查拘。2询02、恰内污部知控摔制替应福当纽奉以交防俱范屑风跳险院、逝审俭慎潜经灿营潜为貌出涝发践点牌，愧商任业爹银悲行宴的灵经从营拳管检理穷，被尤朱其崭是浪设铅立肚新步的抹机急构僚或枣开页办愈新关的奥业困务浅，类均道应豪当执体斜现竹“蔽内爽控太优率先圾”穴的铅要含求洞。2顺13、内风部尾控眯制习应拣当能有服高林度夏的它权些威轧性超，顺任嚷何释人监不悄得念拥夜有衔不哨受说内静部接控略制弊约橡束呜的粉权罪力乏，译内荷部某控威制搭存济在梨的浪问摩题宰应遵当结能乞够站得辱到点及装时治反委馈槐和铸纠疯正牧。2改24、内水部温控哪制慰的处监血督探、群评守价骡部申门榜应值当晕独志立枝于易内过部离控感制限的供建歪设肚、挪执由行帐部阵门然，约并民有萄直礼接喜向希董趴事维会救、出监源事驴会术和蓬高矮级巾管赛理壳层花报陷告吸的我渠类道骄。2景3四季、痒内瓶部元控罚制嗽的惨定康义牧、桨目首标羞、的原钞则成和顾要穴素（桃四节）五内起部疤控角制忍要站素1、脱内间部余控哗制辩的驴环昼境2、刘风雹险漫识厌别植与蚊评诞估3、在内程部崭控层制宝措哪施4、至信兄息框反油馈垦与馅交嫩流5、营监择督慰评裂价盟与尼纠捧正2缴4五议、誉内如部弊控铜制护的绩基竹本谣方贝式（聪一障）组谎织趋机组构晴控识制甜：列是山指即对德内欧部时的慢组闷织迅机着构陆设细置香的数合趋理仙性谅、灵有鹊效绵性青所闷进图行通的右控然制改。2萍5董躁事规会高聋级弱管傻理你层风劣险色管阁理财崇务搬控择制风夫险/审争计桨委也员女会信妖贷灿风扎险太委史员欢会市添场扛风梁险响委舌员充会资绕产蹈负嚷债绢管轧理柱委刷员缴会业年务宁单掀元资煤金厘部董促事摧会管库理扮层企辨业旁银瓶行零和售银沫行控祸制业和务制芝约侵与聋平佣衡运咽营独荡立锦审隙核由掌上赞至染下疗多树层绍监漏控类及风城险惧管针理呆机浩制治桨理买层廉（由董慌事道会摊）高国级芹管间理水层（激各本管跟理星层老委塔员龙会就）独柴立掌的尚监合督仙机就构（槐风桨险据管然理搁部提）业朋务饮运迷作驱层（穗业想务券单秀元更）监报事仁会2盖6（加二国）丈职撑务冷分缸离移控艳制吹：素是糕指秀对揪于装组般织邮内圆部色的射不该相博容淡职杆务将必炒须教进贸行墙分林工梯负插责闲，扣不竿能养由雷一水个鼠人惜同教时亲兼浴任碑。（误三厕）乓授跃权笛批承准规控程制予：赵是烤组用织致内少各山级唇工贱作事人逼员贱必俊须减经您过湖授禁权足批尘准恭才升能愉对秃有掠关吊业义务读进货行肚处苏理并。（鉴四牵）银人锣员眨素揪质骗控寇制趣：贫是崭指泥采痛用升一贵定奸的年方龙法舍和勒手板段谣对扣员贫工跃的密思眉想惹品汽德哨、丈职字业好道耳德溜、祸业显务叮技界能程和亮工蜂作佩能鉴力拼的培控斥制消，绘以迈确载保博每滚个享岗床位区员妻工苹具争有敏与抖其轧所背负垄责金的差工坏作晨相死适售应欲的2谋7（炮五羡）茎信述息忠质牲量散控矛制矿：的是罢指葡采漏取蚂一核系惹列丘的泛措储施普和赛方魔法粪以泼保存证距会吓计樱、船统泽计苗信贵息混的芒真嫂实慎、红及得时烈、句准吹确级和慰完的整肉。（孟六剩）片财苹产专安腥全饶控思制脾：钓是腾指啦为迷了刑确挽保俊商客业宾银魔行角财纹产所、铅资散金台安滨全穗完上整纺所欺采初取隔的惧各赞种延方箩法辫和亚措来施表。2娘8（忽七捐）软业扮务肚程刚序潮控索制陈：凳是阵指温采坐用教规没范之化淘、拌标聚准裙化族、陵程桨序底化笨的照手夕段属对蜻业逼务胆处妖理卵过公程岭进污行富控迟制健。（扯八锄）磁内立部悬审妹计瓶控邮制像：践是克指摔通颜过姿内能部瓦审配计馒部轿门洞对盒商举业活银锦行奇的筐各扒项辰业握务手活辛动英和避经它营荒管跃理迹活雄动搞进赏行桑审搞计判的烘一昨种趣监惠督见手铺段页。2姐9六水、会出计物和索柜咬台猾业谜务尊的爸内头部打控套制扎重妄点散内阵容（改一并）凳商础业留银遇行磨会维计希内肥部链控箱制悼的愧重激点谊是魄：卸实州行他会么计皂工灵作锻的恢统乔一完管熔理极，周严沈格挎执定行陶会新计沿制项度喜和怕会为计械操枪作慌规溜程悼，坡运缘瑞用堂计研算羽机液技傲术郑实陪施丛会气计稠内乡丰部为控蚂制脉，币确浇保跪会市计物信说息归的翠真捡实极、件完北整有和废合娘法陕，底严冰禁扯设阿置根账虹外互账站，尝严什禁粒乱晋用摊会阁计详科做目腐，扁严浩禁黑编黎制喘和贪报葛送握虚隆假签会潮计逗信断息肚。3虹0（第二渐）锤商圈业瓜银卵行毒存宣款聋及阵柜吗台时业羡务陈内垃部察控霜制拥的叠重佳点火是恋：培对宽基拒层迷营唱业栗网慈点林、邻要俗害犬部抗位克和失重馒点违岗科位撕实间施丧有闷效攻监茂控平，台严外格债执系行说账震户概管立理鸣、叼会以计声核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操作过程，查看核对验印识别清单。分行账务中心、基层营业机构开户申请人更换预留印鉴的，所提交相关证明文件及签章是否符合制度要求，新的印鉴卡正、反面是否加盖新、旧预留印鉴章，是否有明确的启用日期,是否经会计主管签章确认。检查基层营业机构印鉴卡片和账户档案以及印鉴更换证明文件。5逗1检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节企业印鉴管理基层营业机构企业更换印鉴手续是否齐全，是否经会计主管签章确认抽查每个网点30户企业更换的印鉴，查看开销户登记簿、申请书，是否单位出具正式公函等基层营业机构印鉴卡有无启用日期、经办员、主管签章，调用或移交时是否做好记录，是否携带出行抽查每个网点和帐务中心50户印鉴卡，网点与开销户登记簿进行核对；5尝2检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节企业印鉴管理基层营业机构电子印鉴系统管理是否规范，是否管理柜员与操作柜员分离，是否按规定打印、核验清单检查系统柜员设置情况、查看一个月内的核验清单，与帐务中心交接登记簿基层营业机构存款人申请开户或变更账户信息，是否做到“上门核实确认申请人提交资料的真实性”。检查单位开户资料，了解核实工作方式、方法。5书3检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节重要空白凭证及代保管有价值品管理基层营业机构是否存在重要空白凭证预盖印章的现象，是否存在将空白重要凭证在柜台上随意放置的现象。检查凭证柜员和凭证库员的凭证箱和库，现场检查结合录像资料查看。基层营业机构出售重要空白凭证，是否符合规定，是否核实印鉴，是否进行控号管理，是否有代客保管空白重要凭证，代填凭证和资料查看3天会计传票、出售凭证清单，进行表内、外帐务及登记簿核对，检查柜员凭证箱库等5嗽4检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节重要空白凭证及代保管有价值品管理基层营业机构日常业务使用形成的作废重要空白凭证，是否加盖作废戳记，并在《重要空白登记簿》上签章确认，随当日传票一并装订。检查作废重要空白凭证并与《重要空白登记簿》，查看事后监督系统确认。分行账务中心、基层营业机构客户销户缴回未使用的重要空白凭证是否与出售情况进行核实，并在凭证上加盖“作废章”或剪角,定期上缴分行集中进行销毁。检查客户缴回的重要空白凭证与《注销客户重要空白凭证清单》核对，检查上缴清单。5兴5检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节重要空白凭证及代保管有价值品管理分行账务中心、基层营业机构会计主管是否每两周一次对凭证柜员的《空白重要凭证登记簿》登记数、库存实物与核心账务系统中的柜员凭证库存数进行核对。检查重要空白凭证，与《重要空白凭证查库记录簿》和表外日记表进行核对，是否做到全面、按周期、账表实相符的查库要求。分行账务中心代保管有价值品是否入表外管理，记载品种、记价方法是否正确，是否帐实相符查看登记记载情况，进行帐实核对分行账务中心代保管有价值品支取时手续是否严密查看支取凭证、支取依据，核对预留印鉴5妇6检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节重要空白凭证及代保管有价值品管理基层营业机构是否存在超量保管部分重要空白凭证的情况。检查各基层营业机构是否根据本网点平均业务量，估算本机构及拥有相关业务办理权限柜员(需严格区分凭证库管员和一般凭证柜员)的日常凭证使用量，并核定了库存数量。以此为依据检查机构、柜员保管凭证是否超量。5铅7检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节重要空白凭证及代保管有价值品管理分行账务中心、基层营业机构对换版作废、过时不用、号码有误、业务停办等原因不再继续使用的所有空白重要凭证，凭证柜员是否及时将凭证上交凭证库管员，凭证库管员是否在规定期限内将待销毁空白重要凭证调拨到分行凭证库，由分行统一进行销毁。检查重要空白凭证实物以及《待销毁凭证清单》。5岭8检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节现金管理账务中心（储运中心）、网点现金管理方式（包括储运中心和基层网点），如何在保证业务需要的前提下压缩库存，才能确保库款安全？基层网点、柜员是否实行现金限额管理，超限额后如何控制？了解分行现金管理模式，库存核定情况，基层营业机构柜员现金限额，检查超限清单。基层营业机构节假日办理非营业时间收款的分行，是否通过暂收科目过渡进行核算，是否在缴款凭证各联上加盖“入营业时间收款”戳记。检查暂收科目明细，了解非营业时间收款操作过程。5沿9检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节现金管理分行管理部门、基层营业机构办理上门收款的分行，是否严格执行两名现金柜员同时上门，是否每日空箱上门，是否严格按要求登记“交通银行上门收款业务款项交接登记簿”，分行是否制定实施上门收款细则或管理办法，是否存在未按规定进行收款业务操作的问题。查看分行上门收款业务管理办法或实施细则，检查《上门收款款项交接登记簿》，询问柜员操作流程。6妇0检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节现金管理分行管理部门、基层营业机构上门收款人员是否为现金柜员并经分行会计结算部等部门审批，是否存在未实行双人上门收付制度，不执行双人监收、复核，而是单人上门收款的问题，是否与客户正式签订上门现金收款服务业务的合作协议；协议是否明确到期后的续签或提前终止的约定；对现金押运已外包给当地押运公司，在签订的协议中是否对此项予以明确具体条款。检查《上门收款协议》和《重要岗位人员审批表》。6摇1检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节现金管理基层营业机构是否对柜员间款项调剂、跨系统款项调剂及自助设备清、装钞等款项交接业务做好当面交接工作。查看录像资料和业务受理通知书上签章确认记录。基层营业机构是否有谎报用途套取现金，是否有将单位收入的现金或对公帐户转入个人帐户，公款私存的问题。查看取现传票和单位结算账户转入个人银行结算账户的付款依据。6唇2检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节现金管理基层营业机构营业结束后，现金库管员是否汇总现金柜员轧账后的现金实物库存明细，并与本机构现金实物库存余额进行核对，确保总分相符。查看录像资料和营业结束后柜员轧账操作流程。基层营业机构营业结束后，现金款箱是否经双人会同清点，装箱加双锁并加封条后入分行现金库房保管；查看录像资料和营业结束后柜员轧账操作流程。6贵3检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节现金管理分行管理部门、基层营业机构分行分管行长是否每半年至少组织并参加一次全行性查库工作；会计（出纳）部门负责人是否每季度至少组织并参加一次全行性查库工作；基层会计机构会计主管是否每月至少2次对本机构各现金柜员的现金款箱进行检查；查库是否采用突击形式；查库情况是否在查库登记簿上详细记载，并形成完整的查库报告。检查《查库登记簿》或报告，查看突击查库的组织、实施和结果的总结。6询4检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节现金管理分行管理部门、基层营业机构分行是否定期调阅基层营业机构监控录像，是否重点抽查分行金库和柜面现金尾箱主要管理环节（如款包交接、双人开箱、双人上锁、日终换人复点）的实际执行情况，对于发现的问题，是否有相应的措施、渠道、手段加以纠正。查看分行《调阅录像资料登记簿》和发现问题下发的整改通知书或风险提示。6琴5检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节异地账户管理基层营业机构各基层营业机构在办理异地账户开户时，是否按《人民币银行结算账户管理办法》认真审核开户资料和开户手续，保证账户信息完整、准确，并能够及时在核心账务系统中标注异地账户标志；查看异地结算账户档案和核心账务系统中的异地账户标志。基层营业机构、风险监督中心各基层营业机构是否加大对异地开户企业的对账力度，采取有力措施力争异地账户对账回收率达到100%，对未收回对账单的异地开户企业是否逐户进行分析，查找原因；检查异地结算账户对账单和风险监督中心和基层营业机构的处理情况。6夫6检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节会计业务监控录像管理分行管理部门、基层营业机构分行会计部门是否检查监控探头摄录的范围、角度，对柜员授权、柜员间款项交接、复点柜员现金尾箱、自助设备清、装钞等业务操作环节存在监控盲区要立即进行调整。检查基层营业机构重要操作区监控控头设置情况和分行调阅录像资料记录和整改通知书。分行管理部门、基层营业机构监控录像设备管理人员是否定期查看监控设备的系统时间是否与北京时间保持一致。检查自助设备时间和维护记录。6浴7检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节会计业务监控录像管理基层营业机构基层营业机构负责人（或会计主管）是否每周抽查本网点会计业务监控录像，一个月内抽查覆盖面是否达到100%。检查分行调阅录像资料记录和整改通知书。分行管理部门、基层营业机构分行会计结算部检查辅导员是否每周抽查基层营业机构的会计业务监控录像，一个月内抽查覆盖率是否达到100%。检查分行调阅录像资料记录和整改通知书。基层营业机构基层营业机构负责人（或会计主管）、检查辅导人员在调阅会计业务监控录像时，是否对调阅信息详细记录。检查分行调阅录像资料记录和整改通知书。6识8检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节大额资金核查分行管理部门各分行是否根据《交通银行大额资金存入和支付核查规定》，并结合本行实际情况制定了实施细则检查分行大额资金存入和支付核算实施细则。分行管理部门、基层营业机构会计部门是否在办理账务划转的下一营业日的上午，及时将由系统自动汇总的上一营业日发生的有关大额资金存入和支付信息，分别送本行公司业务部、国际业务部、私金业务部分析、判别、核查。检查反洗钱系统提供信息和管理部门核查记录。分行管理部门分行内部是否建立大额资金核查结果反馈制度现场检查6间9检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节票据业务分行管理部门、基层营业机构银行承兑汇票业务是否由指定网点签发，银行承兑业务流程和风险控制措施，空白银行承兑汇票的管理，未用退回的手续是否齐全，挂失解挂的手续是否完备。了解分行银行承兑汇票业务操作过程，查看管理办法，检查空白银行承兑汇票凭证和挂失解挂的手续。分行管理部门、基层营业机构办理贴现业务的汇票实物是否保管妥当，票据是否加盖背书，是否在收到查复书后方才办理检查贴现卡片和汇票实物及背书情况，查看查复书时间。基层营业机构定期、通知卡片指定专人专夹保管，每周与系统电子卡片核对，并做好记录检查核对记录，现场进行核对确认7窗0检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节票据业务基层营业机构贷款、贴现、承兑汇票卡片专人专夹保管，定期与电子卡片核对相符检查核对记录，现场进行核对确认基层营业机构检查保证金与相应的保证事项，承兑汇票保证金是否与协议记载保证金交存比例一致查看承兑协议于系统中实际缴存比例基层营业机构银行承兑汇票、信用证、保函等是否与保证金定期核对相符抽查20笔上述业务，查看保证类别，找出对应的保证金进行核对基层营业机构是否存在用贷款作承兑汇票保证金的情况检查贷款的去向7移1检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节印章保管、使用分行管理部门、基层营业机构印章的颁发范围和领用手续是否严密，是否做到专人管理，做好交接登记查看请刻单、领用单填表写是否完整，查看印章管理、使用及重要物品交接登记簿，查看重要物品交接登记簿及掌管使用记录,查看行长(每年一次),主管(每年两次),的检查记录,抽查柜员用章与登记簿进行核对基层营业机构印章保管和使用人员临时离岗时，印章是否装箱加锁，每日营业终了，是否认真清点后入箱或入库保管现场检查7掀2检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式风险防范的重点环节印章保管、使用基层营业机构业务公章颁发凭证上登记的公章印模、管用人与实际是否一致查看印章、重要物品保管交接记录簿基层营业机构已停用的印章、凭证是否及时上缴分行，定期销毁，手续是否齐全是否有停用的印章未上缴，上缴程序是否合规，交接手续是否完备，查看销毁清单是否有会计、保卫、审计等部门人员签字确认分行管理部门、基层营业机构章、证、押是否专人保管，重要岗位人员是否报批、各类重要物品保管人交接记录是否完善。查看分行重要岗位审批人员表，对照各支行重要岗位人员是否相符，交接记录是否连续7我3八带、加躬强组会射计铲业墓务鹊风翁险右防港范遵的缝应球该慈树结立刚的疑几读个消观窑点7统4八储、加蛇强找会骄计解业败务凶风像险视防粮范喜的耳应局该编树愉立播的煌几冬个猪观毅点（一龄）打内剧部测控型制速是龄商仪业粥银彻行其的交自乎律聋行连为怕。睛要穗自无觉堤执套行乎内桶部参控厚制展的帅一辛切抓规疲章拴制典度能。（盆二怀）苗内绕部春控叼制婚是禾一侧项战系牧统隙工芽程棕，耻涉肌及竭到献银恨行情经捕营诉的瘦方充方倒面灿面蛙，母防使范哥风把险苦需驳每狐一转岗恐位塘员问工筛共梅努钳力伍。7朗5八缸、加笼强对会功计哀业慎务揭风同险款防此范险的唉应蚁该陈树惹立贼的弯几贫个织观次点（娇三晌）枪内理部牵控锤制灵无探小栽事忆。银龟行之经枣营辰过嗽程鞠中娘的宪违剥规货操可作骨都符存会在她形碧成顷风歌险烟的生可眠能质，泊都葬会胡造露成忆银李行栗经锅营拜的袭潜轿在滤风异险雷，踏而茫这羞些节风赠险贫具研有鹅累披积坛效辈应餐，槐积益累婶到吸一别定浪程充度解，钱量绞变棋就蜻会疑导拴致飘质楚变筹，委最腰终筋酿薪成苗大醋祸痰。迎所恶谓辽“折最慕后柴一荡根围稻运草叮压秆跨寨了勿骆码驼巷”漆说售的张就身是庙这谅样偏一轨个洗道驶理紧。7坟6八握、加火强存会尤计输业涉务仔风舞险索防夺范维的接应溪该峰树壶立艺的益几滥个患观肺点（董四君）梁内体部遵控惊制肃的撑措它施粒、未手原段灵必势须役与朱时炒俱用进（脏五涌）晴内喉部裳控企制节必坑须阳常蚊抓熟不然懈7止7九咐、加装强负会待计智业医务佣风爬险欧防样范醋的联措录施已（迅管滔理新上齐）7叫8九碌、加撤强俩会如计遵业者务诸风诊险距防族范寨的乎措积施勺（背管题理修上些）（却一没）灶树匀立恶科吼学尾的荐发宜展誓观灶和览正笼确宇的房诚业画绩并观应挤追电求先依采法胞合并规惕的丽发踢展柜、补和君谐专的糟发首展熔、典有怖质币量浊有础效阿益封的龙发始展掀、冷可豆持络续奥地快发盛展殃。科要队正脉确匪对贴待乖指允标塔和祸业臂绩总。只应萌该远处己里距好抢显夕绩笨和虑潜污绩候，当短部期申利震益禽与粱长度期陪利轨益分，殊个尊人烂利疑益叉与供集鉴体今利澡益斑，渴局纽奉部缠利燥益章和虹全彻局前利态益短关损系宁。弃不睬搞暮急赖功钩近洒利冠、乓杀吼鸡由取填卵咬、拜竭鹊泽验而兄渔勒，属决迈不恳能笑将肃今棵天羡的麻发们展孝建斩立疲在燥明苹天抬的哄风怎险孩上浪。7抛9九付、加赔强移会技计杜业鬼务熊风往险境防挨范筋的茧措秆施丙（旱管预理潮上叹）（生二韵）扎认岂真昏学姐习轰制闯度念，泽严高格铃执挪行背制邀度制勿度两问遇题歪带尚有论根笛本且性耕、庸全弄局爹性嫌、目稳刻定府性送和芳长补期好性哨，种它哗在肢规益范肾我日们损经郊营芒行拦为狱，傲提东高魄我童们予的泄工叶作律水毁平油和慨防锁范结经矛营兆风豆险坛能原力绩中叨发幅挥织极暂大贺的窑作怕用筑。工因优此早我描们项必治须梦认毯真湖学岂习赶制板度托，帆真雄正纽奉理阵解涉和陷掌猴握浇制州度景的贩精黑神购实旱质啄。胀但灶是凭再北好兼的础规旦章轰制渠度欲如炊果府不楼去努执枝行叹，离也兵会资形精同义虚吉设毙。8里0我遵们弯许母多菜很处好熊的雪办俘法躬、吊制育度遮之化所停以彼没已有款发认挥失应某有廉的宪效庙力饥，春没冰有坚达需到诞预辛期倍的亮效画果梁，裳其客中颤最何重泥要惠的凶原仍因仗就窑是裤执穿行驱不刃力订。朱因桑此吨作炒为鹊支灵行姓分扣管刃内何控需的眯负敬责由人厕一送定锣要顿认灾认践真滑真开、脉踏粉踏迟实炊实摸地胡抓资好秀规腹章碌制志度碑的坐贯唤彻的落台实咽，茧确便保承规邀章露制卸度史真希正靠落渔到苏每稼个趟业已务坟环坟节百和爷每眠个汇员柏工垫身餐上蚂。8类1九货、加楚强行会涉计萝业虫务往风殿险袋防欲范袍的羡措多施谈（等管到理踏上铅）（堂三窑）越加揉强尤规南章腔制瞎度谦执区行肿情垄况惧的唤检楼查肢，包严抵格匠问耳责做印到杂日吵常娘检贝查读和滩阶顿段患性泻重午点敬检芽查拜内间容冒相讽结悬合暑。慎要休在捎调垫查共研重究酸基民础食上世，贪确矮定喂阶本