内控审计报告3篇标准内控审计报告主要内容

内控审计报告3篇标准内控审计报告主要内容XXXX科技股份有限公司

财务内控审计报告

XXXX科技股份有限公司财务内控治理审计报告

公司领导:因公司治理层和董事会要求，近期对公司财务内控治理做了一次审计调查，发觉有些财务内控做得比拟到位，但某些地方做得还有些欠缺，有待提高和完善，盼望通过此次内控审计，能进一步加强财务内控治理，以降低公司财务风险，现报告如下：

一、预算治理?审计内容：

预算的编制、预算的审批体系、责任部门、预算实施掌握、超预算掌握、预算执行分析、预算修正等。?发觉的问题：

公司有销售总额、产品本钱、费用、销售利润的预算，但没有进展预算审批流程，平常也没有预算的实施掌握、预算执行分析和修正。缺少完善的预算治理体系，可能导致无法准时识别和应对对公司目标和活动有重大影响的事项，另外，缺乏适当的预算分析掌握，影响治理层对公司运营和财务状况的监控效果，也可能导致财务报表中的错误无法准时发觉和处理。?风险值---（高）?建议事项：XXXX科技股份有限公司

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1、每年9月，首先由财务部牵头，总经理主持全面预算启动大会，财务部门根据治理层经营业绩目标要求并依据以往的历史数据分解到各个部门负责人开头编制下预算，财务部要参加到指导各部门预算编制工作，对于不合理的预算编制准时提出改刚要求，各部门预算制定后交财务审核后，再递交给总经理审核，审核同意后财务做全面预算汇总工作，并递交书面材料给总经理审批后在全公司开展执行。

2、在日常的费用支出进展预算治理掌握，对于不合理的或超预算的费用，财务有权拒绝支付，直至该部门做预算内调整经总经理审批同意前方可执行，预算掌握可以按季度掌握。

3、对于销售额和产品本钱每月初进展上个月的预算分析，分析工作分解到销售部门、选购部、人事部、生产车间，财务供应预算分析报告给治理层以帮忙经营策略的转变供应重要依据，销售预算的执行效果及回款可以作为销售部门奖金考核的重要工具,产品本钱的预算执行状况可以作为车间治理人员考核工资的依据。

4、如在执行预算治理工作过程中，发觉预算已与实际的经营业务发生巨大偏差，需半进展预算调整修正工作，调整后的预算需重新审批后执行。

5、建议财务部尽快建立适合公司的全面预算治理制度，并开展执行。

二、资金治理?审计内容：XXXX科技股份有限公司

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现金备用金、现金库存限制、现金盘点、银行账户治理、支票使用权限、支票台账、付款权限、现金账务处理、章使用状况?发觉的问题：

1、现金备用金没有制度商定每个部门可使用额度；

2、现金库存上限没有制度规定；

3、银行账户开户和销户申请，都没有申请单，缺少总经理的签字审批；

4、支票领用、作废没有台账治理，作废的支票也没有保管措施；

5、缺少现金、银行日记账；

6、每月没有做银行余额调整表；

7、缺少现金盘点表及盘点人员的签字；

8、财务章、法人章、公章、发票专用章都在主办会计处。?风险值---（高）?建议事项：

尽快完善资金治理制度，标准操作流程，躲避财务资金风险。

三、往来治理?审计内容：

应收、应付、其他应收、其他应付、预收账款、预付款、供给商评审?发觉的问题：

1、销售部门要求仓库发货给客户，是不经过财务治理掌握的，简单导致有些客户前期货款还没结清拖欠已很久，但销售还是发货给XXXX科技股份有限公司

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客户了；

2、业务员拿到客户对账单到财务开票，对账单只有选购员的签字，没有对方公司选购章，简单造成今后对方公司不成认或赖账行为的发生；

3、没有一个有效的应收款催款制度流程在执行，截止本年4月份应收款已高达亿元，账龄超90天以上的金额高达6342万，占应收款的46%；

4、原材料应付款，有选购申请单、订单、发票，入库单，但入库单缺品管签字；

5、个人借款前账不清后账不续，但实际过程中仍有重复借款的发生，借款的清理工作一年进展一次，清理周期太长；

6、付款账期一般30-60天，有个别几家主要供给商没有准时付款，简单导致供给商发货延迟的状况发生；

7、预收账款，业务在和财务口头确定是否到账后，要求车间进展生产，缺少财务的书面确认，简单导致可能财务并没有收到定金，但销售已经让车间去生产了。

8、预付账款没有严格的账龄分析及催要发票流程，截止本年4月份，预付款金额已高达1258万。?风险值---（高）?建议事项

1、发货给客户前，需有财务来确认是否可以发货，否则仓库不能出货；XXXX科技股份有限公司

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2、业务员发给对方的对账单需要拿到对方公司的盖章确认；

3、需建立有效的应收款治理制度或流程，每月定期和客户对账，收到对方盖章确认的对账单，以防止客户不成认前期的货款，也是公司作为起诉的法律依据。在对业务员提成考核的同时，建议应收款超期30天有财务部主导，会同销售、法务部发催款函给客户，超期60天再发次催款函给客户并语气加重，超期90天以上发具有法律效应的律师函给客户，最终对于长期拖欠仍不付款的客户要诉讼解决，形成一套有效的应收款治理制度加强治理；

4、原材料入库需要由品管人员的签字确认，否则仓库不能入账，没有品管的签字，财务有权退回付款申请单；

5、个人借款需严格按公司财务制度执行，的确有长期出差在外的状况需急要再次借款可以由同事代申请，并写特别状况说明由领导审批同意前方可执行借款。个人借款时需依据业务状况写明估计还款日期，财务需依据估计还款日期执行催要个人借款，超过估计还款日仍不归还的，财务可以向总经理申请审批在当月工资中执行扣回，直至该员工归还借款；

6、对公司的主要原材料供给商应付款账期做排序合理安排付款，最好不要产生拖欠状况的发生，以免公司需要选购的物资无法准时送达，影响生产；

7、建议销售在要求车间生产前由财务部在派工单或其他书面材料上来确认该订单的定金是否已经打入公司银行账户；

8、建议财务做预付款账龄分析表，并定期发给选购人员，对长期未XXXX科技股份有限公司

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来发票的预付款做分析写明缘由，定期和选购部门召开发票清理的会议，由选购部回复清理的进展状况。

四、存货治理?审计内容：

存货的盘点、本钱核算、存货的出入库治理、存货的呆账处理、产品的退货处理?发觉的问题

1、存货每个月月底财务不参加抽盘，年底会全盘一次（但也不是停工盘点，并不完全正确），盘点表缺盘点人员的签字，年底做一次盘盈盘亏，缺少各部门的领导签字审核就账务处理了；

2、没有本钱核算制度或本钱核算操作手册，标准本钱制定后，没有定期更新，本钱分析时不够准确；

3、产品退货没有一个严格的流程制度，财务凭仓库退货入库单就确认销售退货了。?风险值---（高）?建议事项

1、存货月底需进展抽盘，并有财务、仓库人员的签字，盘盈盘亏要有相关部门的签字确认前方能进展账务处理；

2、建议尽快制定本钱核算制度和流程，定期更新标准本钱以准确满意财务本钱核算和分析的要求；

3、财务在确认销售退货时，应有客诉单，有品质部、业务员、业务XXXX科技股份有限公司

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总监的签字作为附件。

五、固定资产、在建工程治理?审计内容

固定资产治理制度、固定资产标签、固定资产台账、固定资产入库、出库、转移、报废流程、固定资产盘点、固定资产报废?发觉问题

1、有固定资产治理制度，但没有按制度严格执行；

2、没有固定资产标签；

3、固定资产的转移不经过财务；

4、电脑、家具等是入费用的，简单形成帐外资产不便治理；

5、固定资产没有盘点报告；

6、缺少固定资产报废的严格流程；

7、工程工程在支付尾款时有缺失验收报告。?风险值----（高）?建议事项

1、加强对固定资产治理制度的执行；

2、需对固定资产粘贴固定资产标签，否则无法盘点，做到账实相符；

3、固定资产的转移需到财务签字，由财务人员在系统内做归口治理部门的调整；

4、电脑、家具等财务入费用后，需建立资产台账，对这些资产进展帐外治理，否则简单造成公司资产的流失；XXXX科技股份有限公司

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5、固定资产要半年或一盘点一次，由财务部门发起，会同IT部、设备治理部门人员一起盘点，相关部门盘点人员签字，对盘盈盘亏状况进展缘由查找；

6、尽快建立固定资产报废流程，固定资产的废品收入要交财务进展账务处理；

7、工程工程在支付尾款时，必需供应工程竣工验收合格单，有相关工程治理人员审核签字。

六、税务治理?审计内容

税金计提、审核、申报流程?发觉问题

1、税金计提、申报不经过财务经理的审核，没有财务经理的书面审核；

2、公司给一些治理人员报销的手机话费、汽车费用等因不符合税法要求，没有计入工资依法缴纳个人所得税，税务稽查时简单造成罚款，造成企业损失。?风险值---（中）?建议事项

1、税金计提、申报必需经财务经理审核同意前方可执行，并留下审核的书面依据；

2、建议财务做好税务筹划，实行合理的方法，尽快把已暴露的税务XXXX科技股份有限公司

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风险躲避掉。

七、工资治理?审计内容

工资计提、审核、发放流程?发觉问题

工资表缺少财务人员的审核签字?风险值---（中）?建议事项

工资表需财务经理审核签字前方可发放，财务对工资表的计算精确性需要加强监视治理。

八、筹资治理?审计内容

筹资的合同审批、台账建立、还款规划、还款申请审批?发觉问题

向银行贷款签订合同没有合同审批环节，没有建立台账进展利息的计提，还款时没有进展申请审批。?风险值---（中）?建议事项

向银行贷款的合同需进展事前审批方能执行，建立台账每月计提利息入账，还款前进展申请审批，并把台账附在申请表后以便领导审核。XXXX科技股份有限公司

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九、募集资金治理?审计内容

募集资金投入使用与预披露是否全都，募集资金三方监管协议是否有效执行，支付审批是否按公司规定执行，募集资金购置大额固定资产工程是否签订合同，合同履行是否正常。?发觉问题

有些付款审批没有合同，如购置一些家具固定资产、零星增加工程工程。

?风险值---（中）?建议事项

全部募集资金购置的固定资产或工程工程都需要有签核有盖章的合同，财务才能付款。

十、合同治理?审计内容

销售合同、选购合同、筹资合同、募集资金合同等?发觉问题

1、财务只有合同的登记册治理，没有合同台账，财务在付款时，因没有合同台账，无法精确的知道该合同有多少款已付，还有多少款未付，在审批时因用友系统入账有滞后性，系统内查看应付账款数据不能做到准时性，简单造成重复付款的状况发生，且由于XXXX科技股份有限公司

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没有销售合同、选购合同的台账，资金预算都无法做到合理安排；

2、合同会签缺少财务审批环节。?风险值---（高）?建议事项

1、尽快建立选购合同台账，建议在付款时，先到财务合同台账治理人员处登记审核，合同台账在财务审核人员之间共享，做到应付款合同台账的准时更新，以降低财务风险。建议尽快建立销售合同台账，有了销售合同和选购合同台账，才能满意财务资金预算治理需求，对公司资金做到合理的安排；

2、全部合同的会签需要有财务的参加，选购合同财务要审核付款条件、付款方式、税点、供应发票时间等，销售合同财务要审核销售毛利、利润是否达标，收款方式、收款时间等是否符合公司应收款治理制度要求。

十一、财务报表与披露?审计内容

会计制度的更新、会计科目的维护、结账流程?发觉问题

1、公司在2023年制定了财务治理制度，内容包括了会计核算方法和内容、财务报告、会计档案治理等，缺乏对会计制度的审核和更新，缺少对会计制度的更新，可能导致错误的会计制度，缺少正确的会计制度，可能导致财务入账的错误；XXXX科技股份有限公司

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2、缺少会计科目维护掌握，可能导致会计科目设置错误，进而导致财务报表错误；

3、缺乏正式、完整的期末财务结账流程和关账清单以明确规定每个财务人员的职责、各项工作步骤及关账时间安排，将无法保证期末结账程序的精确性和有效性，并可能增大财务报表误报风险。?风险值---（高）?建议事项

1、结合公司实际业务状况，重新批阅检查公司财务治理制度，进展必要的修正以及补充；

2、建立会计科目增删改申请审批流程，由财务经理对会计科目增删改的申请进展审核；将会计科目设置权限授予有限独立的人员，由其进展维护会计科目；由财务经理定期对会计科目进展检查，并保存检查的证据；

3、建议定义需要重点复核的会计科目，如银行存款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、应交税费、收入、本钱等等，并指定专人对这些科目进展分析复核；规定关账过程中每日的工作进度；规定出具财务报表的完成时限与责任人和审核人等；会计期末结账清单应记录和反映全部步骤的完成状况，并由各个分子公司的财务部负责人审查确定全部步骤和流程完成无误后签字确认。建议关账清单包括银行余额调整表的审核以及内部往来对账的审核，以确保全部审核均保存审核证据。

对于以上发觉的问题，请财务限期整改并回复内审部整改良度时间表，内审部会开展后续审计工作。XXXX科技股份有限公司

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公司内审部

2023年五月三十日

内控审计报告2

内部掌握审计报告2023内部掌握评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东:依据《企业内部掌握根本标准》及其配套指引的规定和其他内部掌握监管要求(以下简称企业内部掌握标准体系),结合本公司(以下简称公司)内部掌握制度和评价方法,在内部掌握日常监视和专项监视的根底上,我们对公司2023年12月31日(内部掌握评价报告基准日)的内部掌握有效性进展了评价。

一、重要声明

根据企业内部掌握标准体系的规定,建立健全和有效实施内部掌握,评价其有效性,并照实披露内部掌握评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部掌握进展监视。经理层负责组织领导企业内部掌握的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级治理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、精确性和完整性担当个别及连带法律责任。

公司内部掌握的目标是合理保证经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现进展战略。由于内部掌握存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标供应合理保证。此外,由于状况的变化可能导致内部掌握变得不恰当,或对掌握政策和程序遵循的程度降低,依据内部掌握评价结果推想将来内部掌握的有效性具有肯定的风险。

二、内部掌握评价结论

依据公司财务报告内部掌握重大缺陷的认定状况,于内部掌握评价报告基准日,不存在财务报告内部掌握重大缺陷,董事会认为,公司已根据企业内部掌握标准体系和相关规定的要求在全部重大方面保持了有效的财务报告内部掌握。

依据公司非财务报告内部掌握重大缺陷认定状况,于内部掌握评价报告基准日,公司未发觉非财务报告内部掌握重大缺陷。

自内部掌握评价报告基准日至内部掌握评价报揭发出日之间未发生影响内部掌握有效性评价结论的因素。

三、内部掌握评价工作状况(一)内部掌握评价范围

公司根据风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、进展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、选购业务、资产治理、销售业务、讨论与开发、工程工程、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同治理、信息披露、对子公司的治理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、选购业务、资产治理、销售业务、工程工程。详细内容如下:

1、内部环境(1)组织架构

公司严格根据《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了标准的企业制度和与公司治理构造:制定了公司章程、三会及各特地委员会议事规章等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理构造,保障了公司经营行为的合法合规、真实有效,促进了公司的生产经营和产业进展,维护了投资者和公司利益。

目前,公司内部掌握体系由公司决策层、内控治理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法打算公司的经营方针和投资规划、选举和更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告,审议批准财务决算方案,重大资产的购置、出售等事项。董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营规划和投资方案,制定公司的财务预决算方案,制定公司的利润安排方案和弥补亏损方案,制定公司增加或削减注册资本、发行债券或其他证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内打算公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的根本治理制度等。公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监视和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选,依据选择标准和程序进展选择并提出建议;薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进展考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会负责。各委员会职责分工明确,整体运作状况良好。监事会负责对董事、高级治理人员执行公司职务的行为进展监视,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进展审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营治理工作。(2)进展战略

公司围绕“建百年企业,创国际品牌”进展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、治理领先的国际一流企业,并以科学、高效的治理、标准运作为全体股东谋取最大的利益和制造良好的社会效益。依据公司的进展目标和规划,将来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为进展重点方向,研发具有自主学问产权的国际领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和效劳链延长;从扩大自主品牌的出口着手,将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化进展道路;同时促进子公司的大力进展。(3)人力资源

公司重视人力资源建立,依据公司进展战略为目标,结合人力资源现在和将来进展猜测,建立了人力资源进展规划,制定和实施了有利于企业可持续进展的人力资源政策,包括员工聘用、培训、辞退与辞职

制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;把握国家隐秘或重要商业隐秘的员工离岗的限制性规定等有关人力资源治理政策,贯穿于人力资源治理的全过程。公司持续优化人力资源进展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源治理水平,从而全面提升企业核心竞争力。(4)社会责任

公司积极担当和履行对公司股东、债权人、职工、供给商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监视和问责,保障员工的劳动权益、安康安全和就业公正,并为员工职业进展供应各种鼓励和支持,追求为消费者供应满足的产品和效劳;积极贯彻落实节省资源的根本国策,提倡节省“一滴水、一张纸”的精神,将“提倡绿色消费,为全球消费者供应更舒适更环保的产品”列入公司进展战略;热衷各类公益事业,在为赈济灾难、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建立中发挥积极作用。(5)企业文化

公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的进展而不断调整和提升。从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的进展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第一、顾客满足,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公正公正,公开透亮,公私清楚”的治理方针;“追求完善篇二：内控审计报告模板

审计报告

金桥监审（yyyy）200号

山东金桥集团有限公司

内部控制审计报告

山东金桥集团有限公司董事会：

集团企管审计部依据核准的yyyy年审计规划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部掌握审计。本次审计的主要目的是检查和评价选购及付款、销售及收款、存货治理及本钱核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们批阅了相关制度，与相关选购、销售、仓储、财务等部门人员进展了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中状况报告如下：

一、财务收支治理

公司财务核算总体比拟标准，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务治理条例使之成为日常财务治理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参加企业业务治理，特殊是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监视。

1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续

本次审计，我们抽查了公司局部收付款凭证。发觉公司在局部收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特殊是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：

（1）

（2）

审计建议：

公司制订了完备的财务部治理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清楚的规定，消失了以上状况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

2、3、二、选购及付款

公司选购有较为完备的选购作业治理标准。对供给商质量审计、选购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当掌握；公司选购部门及相关岗位对选购治理和岗位职责较为熟识。

选购环节的主要审计发觉：

1、供给商相对集中，主要原料选购供给商选择，缺乏复查程序，供给商名录根本维持不变，新供给商开拓力度较弱。

审计建议：

（1）我们建议公司宜实施一年一度的供给商复审制度，同时通过对供给商的供货质量、过去履约状况以及生产现场等方面进展年底系统复查，来选择有利于公司生产和本钱较低的供给商。

（2）亲密关注供给商竞争环境及市场消失的新供给商，逐步开拓新的供给商，??。（3）有些原料如需维持独家供给情形的，??。

2、选购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，选购价格合理性缺乏足够的支持。

审计时，我们通过对主要原料两年的选购价格收集与分析，公司主要原材料选购价格较去年均有较大幅度的增长。局部主要原材料不含税进价对比表单位:元

购员询价为根底，价格变动不大由供给部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施选购。由于这种做法缺乏系统、严格准时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担忧选购价格合理性是否能够得到保障。

审计建议：

（1）对于固定供给商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可依据选购料件的特点，采纳定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来掌握价格。

（2）选购部门应亲密关注主要材料、物资市场供求、价格变动状况，进展趋势猜测，提出最有利的选购时机和合理交易价格，为治理层选购决策供应支持。

（3）询价、比价资料是证明选购人员慎重勤勉的直接资料；也是保证选购人员慎重勤勉的重要掌握手段。对于大宗物资选购，公司应当建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定标准的比价记录规章，并要求选购人员留有询价、比价资料，为治理层决策供应必要的依据，也为将来选购供应参考。

3、签订选购合同缺乏必要的核准程序。

我们抽查了公司当年与供给商签定的选购合同，在上述合同中，没有看到治理层同意订立合同的核准资料。

审计建议：

选购合同应经肯定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准选购合同。全部合同的盖章生效，必需依签核完整的合同会签单为根底。

三、存货治理

公司已制定存货治理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等掌握环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供给部负责治理，实际掌握较好。主要缺乏之处为：

1、公司仓储部门隶属于选购部门，有违不相容岗位必需分开的原则。

仓储部门在公司治理体系中担当着检查核实供给商供应的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的选购订单要求，和评估供给商售后效劳质量的职责。仓储部门隶属于选购部门，客观上会减弱对选购业务的监视。

审计建议：

按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务治理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。

2、公司存货中存在肯定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值预备。经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料

万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总本钱的%，公司未计提任何减值预备。审计建议：

（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以削减资金占用，并计提相应减

值预备。

（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。

3、公司存货治理方面的表单填写存在不标准的状况，对业务的完整记录产生不利影响审计建议：

（1）检查全部表单，对没有编号进展重新设计，同时完善表单间的引用设计。并依据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以为单位连续编号；

（2）标准入库单的填写，如按目前由选购员填写入库单方法，库管必需将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和选购签字确认。

四、销售及收款

1、合同的审核表现为事后掌握

公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进展审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的冲突以及公司和客户之间的冲突。

审计建议：

建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进展事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费担当、法律诉讼等内容逐一进展审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。

2、信用期、和信用额度标准制订不合理

公司在购销合同上赐予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是依据客户离公司地理位置的远近而定，公司赐予客户的信用额度统一为该年销售额的10％，信用期和信用额度确实定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款力量、应收账款的大小等因素。

审计建议：

充分考虑各种因素，对相关客户进展信用评定，确定可行的、差异化的客户信用期和信用额度。

4、现金收款篇三：内控审计报告(式样)１

２

３

４

５篇四：内部掌握审计报告

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我们承受托付，审计了后附的厦门三维丝环保股份有限公司（以下简称三维丝环保公司）董事会对截至2023年12月31日止与财务报表相关的内部掌握有效性的认定。根据《企业内部掌握根本标准》（财会[2023]7号）的要求建立健全内部掌握制度并保见持

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我们的责任是对三维丝环保公司与财务报表相关的内部掌握的有效性发表审计意我们根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审计业务。该准则要求我们规划和实施审计工作，以对三维丝环保公司截至2023年12月31日止与财务报表相关的内部掌握有效性认定是否不存在重大错报猎取合理保证。在审计过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部掌握设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们信任，我们的审计

工

作

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了

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证

。内部掌握具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发觉的可能性。此外，由于状况的变化可能导致内部掌握变得不恰当，或降低对掌握政策和程序遵循的程度，依据内部掌握评价结果推想将来内部掌握有效性具有肯定的风险。我们认为，三维丝环保公司根据《企业内部掌握根本标准》（财会[2023]7号）于截至2023年12月31日止在全部重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部掌握。中天中报厦2023门年

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厦门三维丝环保股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）依据《公司法》、《证券法》、《会计法》及《企业内部掌握根本标准》、《深圳证券交易所上市公司内部掌握指引》等相关法律法规及相关文件的要求，针对自身特点，加强与标准了企业内部掌握，并依据中国证监会厦门监管局的指导意见，进一步完善了内部掌握制度。通过有效的内部掌握，公司合理保证了经营管理的合法合规与资产安全，确保了财务报告及相关信息的真实完整，提高了经营效率与效果，促进了公司进展战略的稳步实现。现对公司2023年内部掌握体系建立以及截止2023年12月31日的内控一

厦门三维丝环保股份有限公司前身为成立于2023年3月的厦门三维丝环保工业有限公司（“三、公

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：

维丝有限”），2023年3月三维丝有限整体变更为股份有限公司。公司经营范围为：生产、加工、批发、零售空气过滤材料、液体过滤材料、袋式除尘器配件和环保器材；环保工程技术研发、效劳和询问；生产、批发、零售工业用纺织品；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或制止进出口的商品和技术除外。公司主营产品为：袋式除尘器所需的高性能高温滤料，包括滤毡系列和滤袋系列。经中国证券监视治理委员会证监许可[2023]100号文核准，公司于2023年2月首次公开发行人民币一般股（a股）股票1,300万股，发行后总股本5,200万股。公司股票于2023年2月26日起在深二

建立健全并有效实施内部掌握是本公司董事会及治理层的责任。本公司内部掌握的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现进展战略。公司建立与实施内部掌握，遵循以下原则：全面性原则、重要性原则、适应性原则、本钱效益原

则、相

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由于内部掌握存在固有局限性，故仅能对到达上述目标供应合理保证；而且，内部掌握的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营状况的转变而转变。公司内部掌握设有检查监视机制，内控缺陷三（1

一、）

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公司按《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《上市公司章程指引》等法律法规的要求，建立起标准的公司治理构造和议事规章，明确了决策、执行、监视等方面的职责权限，公司法人治理构造健全，形成了科学有效的职

责

分

工

和制

衡

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制。

股东大会是公司的最高权力机构，公司董事会负责内部掌握的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部掌握进展监视，经理层负责组织领导企业内部掌握的日常运行。董事会下设董事会秘书负责处理董事会日常事务，董事会内部根据功能分别设立了审计委员会、战略委员会、提名、薪酬与考核委员会三个特地委员会，除战略委员会由公司董事长担当主任委员

外，其

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总经理对董事会负责，通过指挥、协调、治理、监视各职能部门行使经营治理权力，保证公司的正常经营运转。各职能部门实施详细生产经营业务，治理公司日常事务。2023，公司对公司层面及重要业务流程的内部掌握进展了评估，进一步完善了内部掌握文档，对识别出的缺陷进展了整改。依据公司进展需要，2023年公司重新修订了《信息披露制度》、《募集资金治理制度》、《总经理工作细则》、《独立董事和审计委员会年报工作制度》等制度，并新建立了《年报信息披露重大过失责任追究制度》、《外汇套期保值治理制度》、《对外信息报送和使用治理制度》《突发大事危机处理应急制度》、《内幕信息知情人登记制度》、等制度。原有制度的修订及新制度的建立实施，健全了内部掌握体系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要规章制度包括：《公司章程》、《股东大会议事规章》、《董事会议事规章》、《独立董事工作细则》《监事会议事规章》、《、关联交易决策制度》《、对外担保治理方法》、《募集资金使用治理制度》《对外投资治理制度》、《会计内部掌握制度》、《董事会战略委员会、工作细则》、《董事会审计委员会工作细则》、《董事会提名委员会工作细则》、《董事会薪酬与考核委员会工作细则》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《内部审计制度》、《投资者关系治理制度》、《信息披露治理制度》、《年报信息披露重大过失责任追究制度》、《内幕信息知情人报备制度》等，这些制度的建立，为公司内部掌握制造了良好的制度环境。2、机

构

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权

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公司依据自身业务特点和内部掌握要求设置了内部组织机构，明确了各自的职责权限，将权利与责任落实到了各责任部门，形成科学有效的职责分工和制衡机制。公司组织构造如下：3、内

部

审

计

公司在董事会审计委员会下设立了独立的审计部，并配备了2名专职人员独立开展工作，并加强内部审计监视工作并负责对内部掌握的有效性进展监视检查。公司审计办公室对监视检查中发觉的内部掌握缺陷，根据内部审计工作程序进展报告；对监视检查中发觉的内部掌握重大缺陷，有权直4接

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公司依据“知人善用、敬重培育、造就高素养团队”的人才培育战略，制定和实施有利于可持续进展的人力资源政策，包括《治理人员薪酬与考核规定》、《生产（针刺、后处理）人员考核规定

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公司始终将职业道德修养和专业胜任力量作为选拔和聘用员工的重要标准，通过各种内部培训、外部拓展训练等方式，切实加强员工培训和连续教育，不断提升员工专业素养和综合素养。公司上市后，无论硬件环境、人文环境还是市场环境均发生了重大的变化，新的环境对公司的诚信和价值观提出新的要求，“德、才、容”仍旧是对人才的最根本的要求，公司上市后还要求人才具备高度的责任感和责任心，能够担当更多的责任，树立公司员工高素养的形象。5、企

业

文

化

公司非常重视加强企业文化建立，把“积跬步以至千里、积小流已成江海。尽心尽力，效劳环境”作为经营理念；把“为净化地球环境供应坚实保障，把客户和社会的利益和人类的安康安全放在最为重要的位置；以防护人居环境远离烟气粉尘危害为己任，尽心尽力，效劳环境”作为愿景使命；把“以高新技术和卓越经营治理模式为驱动力，使公司成为环保、高温滤料产品研发和生产的领导者，在效劳社会的同时为股东和利益相关者带来较高的经济和社会效益”作为效劳宗旨。

公司始终认为员工的潜质和进步就是公司进展的盼望和动力所在，为了保证员工能最大限度地发挥力量，公司创立了具有以下特征的公司价值观及组织文化：（1）不断为客户制造价值并赢得客户敬重是检验公司经营治理团队绩效的试金石；（2）积极鼓舞员工创新，把创新作为企业进展的动力；持续制造成为真正的学习型组织；（3）注意员工的价值，敬重学问、敬重人才，努力为全部的员工制造便利、舒适的工作环境和进展空间、公正和公正的竞争环境；（4）人尽其才，让个人的成长终汇成组织的成长；重视成果的共享，升迁赏罚来自切实的评估；（5）提倡团队协作，大力弘扬团队精神；提倡信任合作伙伴，让团队更严密、更有力气。努力构建一支诚恳守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作的员工队伍，以制造良好的内部掌握文化气氛。诚信和道德价值观念是掌握环境的重要组成局部，影响到公司重要业务流程的设计和运行。

本公司一贯重视这方面气氛的营造和保持，建立了一系列内部治理标准，并通过有效的考核奖惩制度和高层治理人员的身体力行，使这些内部标准多渠道、全方位地得到有效地落实。另外，公司不定期对员工开展关于职业道德教育的培训，以提高员工价值观的统一性。公司不断加强法制教育，增加董事、监事、经理及其他高级治理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监视，建立健全法律参谋制度和重大法律纠纷案件备案制度。（二）

风

险

评

估

公司董事会依据设定的掌握目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际状况确定相应的风险承受度，定期进展风险评估，精确识别与实现掌握目标相关的内部风险和外部风险。公司依据风险识别和风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定了各类风险的应对策略。同时，公司依据董事、经理及其他高级治理人员、关键岗位员工的风险偏好，实行适当有效的掌握措施，避开因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。同时综合运用风险躲避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效掌握。（运

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公司结合风险评估结果，通过手工掌握与自动掌握、预防性掌握与发觉性掌握相结合的方法，1、不相容职务的分别掌握。公司全面系统地分析、梳理了全部业务流程中所涉及的不相容职务，实施了相应的分别措施，形成相对合理的各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

2、授权审批掌握。公司依据常规授权和特殊授权的规定，明确了各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级治理人员均在授权范围内行使职权和担当责任。公司对于重大的业务和事项，实行集体决策制度，任何个人不得单独进展决策或者擅自转变集体决策。

3、会计系统掌握。公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计根底工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司依法设置会计机构，配备了会计从业人员，从事会计工作的人员全部取得了会计从业资格证书。

4、财产爱护掌握。公司建立了财产日常治理制度和定期清查制度，实行财产记录、实物保管、定

期

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5、预算掌握。公司实施全面预算治理制度，明确各责任单位在预算治理中的职责权限，标准预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

6、运营分析掌握。公司建立了运营状况分析制度，经理层综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、比照分析、趋势分析等方法，定期开展运营状况分析，发现存

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7、绩效考评。公司建立和实施了绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进展定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降

级、调

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8、重大风险预警机制和突发大事应急处理机制。公司建立了重大风险预警机制和突发大事应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发大事，制定应急预案、明确责任人员、标准处置程序，确保突发大事得到准时妥当处理。（沟通

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公司建立了信息与沟通制度，明确内部掌握相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息准时公司主要通过财务会计资料、经营治理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，猎取内部信息，通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，猎取外部信息；并对收集的各种内部信息和外部信息进展合理筛选、核

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。公司充分利用网络等信息技术建立了有效信息治理系统，将内部掌握相关信息在企业内部各管理级次、责任部门、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供给商、中介机构和监管部门等有关方面之间进展沟通和反应，过程中发觉的问题可准时报告并加以解决，重要信息能够的及控

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公司加强了对开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面公司建立了反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确了反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，标准了舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。公司建立了举报投诉制度和举报人爱护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效把握信息的重要途径。（公司依据《企业内部掌握根本标准》及其配套方法，制定完善了内部掌握监视制度，明确了财务部和审计部在内部日常监视和专项监视中的职责权限，标准了内部监视的程序、方法和要求。公司制定了内部掌握缺陷认定标准，对监视过程中发觉的内部掌握缺陷，分析其性质和产生缘由，并提出整改方案，实行适当的形式准时向董事会、监事会或者经理层报告，对内部监视中发觉的重大缺四报告期内，公司没有消失中国证监会、交易所对公司及相关人员公开责备或其他形式的惩戒。但公司在内控方面仍存在薄弱环节和需要加强治理的环节：

1、报告期内，依据中国证监会厦门监管局的指导建议，公司加强了信息披露方面的制度建设，对原有相关制度规定进展了细化，建立了《年报信息披露重大过失责任追究制度》、《外汇套期保值治理制度》、《对外信息报送和使用治理制度》、《突发大事危机处理应急制度》、《内幕信息知情人登记制度》等制度，进一步提高相关制度的可执行性；

2、公司在财务预算治理方面略显薄弱，预算治理对企业战略的支持功能未能有效发挥。2023，公司将进一步加强财务预算治理，结合信息化系统的推动，全面提高预算治理对企业战略发展及经营治理的支持水平。2023，公司将在各项制度的执行过程中加强监管，落实问责机制，注意实效，并依据消失的问题准时进展整改，进一步发挥企业治理制度的引导作用，推动企业安康发

五、公司治理层对内部掌握完整性、合理性及有效性的自我评估意见

本公司董事会认为：依据《企业内部掌握根本标准》以及其他掌握标准，截至2023年12月31日止，公司已结合自身生产经营的需要，建立了一套较为健全的内部掌握制度，内部掌握符合公司现阶段的进展需要，在全部重大方面是有效的，能够确保公司所属财产物质的安全、完整，能够对公司各项业务的安康运行及公司经营风险的掌握供应保证，能够对编制真实公允的财务报表供应保障厦门

三

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督篇五：内部掌握制度审计流程1

一、目的

内部掌握审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：

（一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；

（二）信息的真实、牢靠；

（三）资产的安全、完整；

（四）经济有效地使用资源；

（五）提高经营效率和效果。

二、内部掌握制度审计程序说明

（一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部掌握要求。

（二）批阅组织各种文件，了解各项内部掌握制度，取得与审计内容有关的信息。

（三）找出组织各项内部掌握关键掌握点，绘制内部掌握标准流程图。

（四）运用《内部掌握制度问题式调查表》对组织内部掌握状况进展调查。

（五）对内部掌握调查结果进展分析，进展健全性测试，找出组织内部掌握的弱点。

（六）对组织内部掌握的健全性和合理性进展初步评价，对掌握弱点进展分析。2

1、初步评价组织全部掌握目标是否已经到达，各种治理制度是否表达了内部掌握的要求。

2、内部掌握的设置是否合理；有无不必要的掌握点；每个需要掌握的地方是否都建立了掌握环节；掌握职能是否划分清晰；人员之间的分工和牵制是否恰当。

3、分析内部掌握弱点是否有补偿性掌握；掌握弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。

（七）对组织内部掌握进展符合性测试。

1、对实物资产进展盘点。

2、对有关业务人员操作状况进展“实地观看”。

3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进展“穿行测试”。

4、对“穿行测试”中发觉的问题进展重点检查。

5、审计人员认为可以采纳的其他方法。

（八）收集审计证据，编制审计工作底稿。

（九）依据审计结果，对组织内部掌握状况进展评价，提出审计报告。对审计中查出的组织内部掌握重大缺陷和内部掌握弱点，应当仔细讨论，有针对性地提出可行的改良意见与建议，向治理层和董事会反映。

三、工作标准

（一）内部掌握的审查与评价

1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的掌握环境。其审查重点为以下内容：a经营活动的简单程度；b治理权限的集中程度；

c治理行为守则的健全性和有效性；d治理层对逾越既定掌握程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理构造的健全性和有效性；g组织各阶层人员的学问与技能；h组织构造和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任力量；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与鼓励机制。

2、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险治理机制的健全性和有效性。其审查重点为以下内容：4a可能引发风险的内外因素；b风险发生的可能性和估计带来的后果；c对抗风险的力量；

d风险治理的详细方法及效果。

3、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价掌握活动的适当性、合法性、有效性。其审查重点为以下内容：a掌握活动建立的适当性；b掌握活动对风险的识别和躲避；c掌握活动对组织目标实现的作用；d掌握活动执行的有效性。

4、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织猎取及处理信息的力量。其审查重点为以下内容：a猎取财务信息、非财务信息的力量；b信息处理的准时性和适当性；c信息传递渠道的便捷与畅通；d治理信息系统的安全牢靠性。

内控审计报告3

Xx股份公司

关于对本公司内部掌握有效性的评价

XX股份有限公司

关于本公司内部掌握制度的评价说明

（截止年月日）

公司概况

公司于____年__月__日经___________________以__________文批准设立或由________________公司改组而成。____年__月__日，经中国证券监视治理委员会以____________文批准，本公司向社会公众公开发行境内上市内资股（A股）股票并在证券交易所上市交易。

____年__月__日由____________工商行政治理局颁发《企业法人营业执照》，注册号___________，现法定代表人为__________。现公司注册资本为__________元（美元），业经___________会计师事务所验证并出具__________验资报告。

（如公司在当有配股、增发新股、转增股本、减资、合并、分立或其他股份增减变动状况，或者法定代表人变动、控股股东变动、主营业务范围变更、营业执照换发等状况，应在上段中说明）

公司经济性质______________，所属行业______________经营范围：主营：________________________________________________兼营：__________________________________________________________主要产品和供应的劳务____________________________________________________________________________________________________________生产经营的概况__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________（若公司在审核内因收购、出售资产或汲取合并等引起公司主营业务发生变化，应予以说明）

一、公司内部掌握有效性说明

任何内部掌握均有其固有的限制，不管设计如何完善，有效的内部掌握制度也仅能对内部掌握目标供应合理而非肯定的保证；而且由于外部与内部环境、经营业务调整等状况，内部掌握的有效性可能随之转变。由于本公司的内部掌握体系设有自我评价与监测机制，内控可能存在缺陷一经识别，本公司即进展修改相关的制度与调整掌握程序等措施予以修正。

二、公司内部掌握制度与掌握程序

本公司按上海证券交易所与深圳证券交易所公布的《上市公司内部掌握指引》及财政部公布的《企业内部掌握标准（征求意见稿）》等相关法规的要求设

Xx股份公司

关于对本公司内部掌握有效性的评价

信息披露方面的弄虚作假；对未经授权、滥用职权或实行其他不法行为侵占、挪用公司财产现象；在开展公司业务时非法使用公司财产牟取不当利益的行为向公司董事会或监事会、审计委员会或类似机构予以举报，以杜绝舞弊发生。

2、风险评估

公司根据内部掌握环境、公司业务和详细工作环节实施风险评估，发觉内部掌握制度执行中的风险因素，实行针对性的应对措施，避开内部掌握失控。公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级治理人员的职业操守、员工专业胜任力量与团队精神等人员素养因素；经营方式、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等治理因素；财务状况、经营成果和现金流量的根底实力因素；讨论开发投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工安康和环保安全等环保因素。

公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业政策、利率与汇率调整等经济因素、法律法规、监管要求等法律因素；技术进步、工艺改良等科技因素；自然灾难、环境状况等自然因素。

3、内部掌握根本制度

（1）决策治理制度

提示：应说明以下状况

A、对企业战略、重大投资（股权变动）（投资类别、权限设臵）B、资产购臵（资产类别、权限设臵）C、重大融资（融资类别、权限设臵）

等活动是否经可行性讨论，由公司自行讨论还是托付中介机构讨论，可行性讨论

结果的审核等状况11D、审批程序

E、最终核准人与核准程序等。

（2）预算治理制度

本公司已制定全面预算治理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和详细要求。

公司已设立预算委员会（或财务部门），负责对公司预算的治理工作，由总经理负责。财务总监（总会计师）帮助总经理加强公司预算工作的领导和业务指导。

预算经公司股东大会批准后实施。

本公司实行预算治理的业务范围包括选购与付款、存货、销售与收款、投资、固定资产购建、工程工程、融资、人力资源等部门

Xx股份公司

关于对本公司内部掌握有效性的评价

付，不存在现金坐支状况。库存现金余额按月度平均现金支付额的倍予以掌握。库存现金每月末由非现金出纳人员以外的人员进展盘点确认。

公司用于货币资金收付业务的印章分别有不同的指定人员保管与使用，并对使用状况进展完整且无遗漏的登记。

公司全部商业票据包括支票、商业承兑汇票等均有财务会计部门统一出具和保管未使用的空白票据。因填写、开具错误或其他缘由导致票据作废的，均有财务会计部门统一存放保管，不随便销毁以供需要时查阅。已收取的商业票据转让时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。

财务会计部门中办理货币资金收付的出纳人员实行定期轮岗制度，在不超过五年的时间内实施轮换，并视公司业务或需要实施强制休假制度。

（4）选购与付款

本公司设臵部门专职从事原材料等选购业务。截止XX年12月31日已制订了以下治理制度：

1、选购申请制度

2、选购预算制度

3、供给商评价制度与选购价格比质比价制度

4、验收与付款制度

5、应付款项核对制度

本公司从事选购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询价与确定供给商、选购合同的谈判与核准、选购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

选购规划依据生产部门供应的生产规划与（季度）预算编制，并按季度预算实施选购。对超预算和预算外的请购事项，根据预算外付款或预算调整程序实施审核批准。

对主要原料与大宗劳务的供给商在打算向其选购前实施评价制度。由公司的请购、生产、财会、仓储部门定期共同实施评价，所评价的内容包括所供商品的质量、价格、交货准时性、付款条件、供给商资质与其经营状况等。依据评价结果确定供给商或按评价结果进展调整。

对小额零星、紧急需求，公司确定根本的供给商范围，如无特别状况则在确定的范围内选择供给商实施选购。

公司集团内全部企业如选购一样或相近的主要原材料，犹如一供给商有力量供给的，则由公司同一选购。

主要原材料的选购价格由选购价格委员会审核确定。选购价格委员会由治理层人员、请购、生产、财会、内部审计与法律部门的人员组成，视选购业务需要定期或不定期进行会议争论打算。

主要原材料或大宗劳务采纳招标方式确定供给商与选购价格。招标业务视选购业务需要由公司自行组织或托付中介机构进展。

Xx股份公司

关于对本公司内部掌握有效性的评价

存货保管人员不得接触与不从事收付业务

（6）对外投资与对子公司的掌握

本公司设立部门专职治理对外投资业务。截止XX年12月31日已制订了以下治理制度：

1、对外投资授权与审批制度

2、投资风险评估制度

3、高风险投资业务风险掌握制度

4、子公司人员派遣与治理制度

5、投资后续治理制度

从事对外投资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在投资工程可行性讨论与评估、投资决策与执行、投资处臵审批与执行、投资绩效评估与考核等等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

从事对外投资业务的人员均承受过相关专业教育、具有金融、投资、财会与法律方面的专业学问。

对外投资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险点及掌握措施、掌握要求、相关责任追究等事项，根据授权制度的规定由各级人员实施审批。

对外投资根据经股东大会（或董事会）批准的投资规划实施投资。投资前由部门负责开展投资可行性讨论，如投资工程金额较大的托付有力量信誉好的中介机构实施讨论，依据讨论结果对投资工程进展全面分析后，编制投资工程建议书，如有必要则派遣人员对被投资工程实施实地考察。投资工程建议书提交投资审查委员会进展初步审查，审查后认为可行的，提交股东大会或董事会争论决策。

经批准的对外投资由部门指定专人负责实施。该实施人员负责对投资实施后续跟踪评价治理，包括收集被投资工程财务状况、经营状况和现金流量等资料，核对账目、催收投资收益等。定期提出对被投资单位上述状况的分析评价报告。

对子公司，公司对其实行与财务报告相关的治理掌握、经营业务层面的掌握、重大筹资活动的掌握等各种掌握，包括派遣主要治理人员，统一会计政策与会计估量、参加预算的编制与审查、确定其业务开展范围与权限体系、重大投资与筹资、重大交易的特地审查等，并通过类似工程的合并审查、总额掌握等措施防范子公司采纳分拆工程的方式绕过授权限制。

子公司的对外担保非经本公司董事会或被授权人员的批准不得实施。本公司内部审计机构定期与不定期的对子公司实施审计监视，催促其健全内部掌握制度体系的建立与执行。

对派遣到被投资工程的人员由部门统一治理，并对其工作业绩进展考核，定期轮换。

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