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文档简介

第六章全面预算第六章全面预算全面预算概述本章主要内容全面预算的编制方法全面预算的编制第六章全面预算第一节全面预算概述预算(Budget)是管理层在计划中设定的对未预算来某一特定时期经营活动与的数量表述,是用货币单全面位反映企业未来期间的有预算关现金收支、资金需求、资金融通、营业收入、成本及财务状况和经营成果等方面的详细计划。第六章全面预算全面预算(MasterBudget)反映的是企业未来某特定期间的全部生产、经营活动的财务计划。它以销售预预算测为起点,进而对生产、成本与及现金收支等各个方面进行预全面测,并在这些预测的基础上预算编制出一套预计资产负债表、预计利润表等预计财务报表及其附表,以反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。第六章全面预算避免因本位主义协调各部门的计划◆明确计划九以漫色工相空揭示实际脱离预算的偏差,并采取必要的措施全面◆沟通和协子以纠正预算的◆控制企业日常营运活动作用◆考核、评估实际工作绩效找出差距,制定措施,提高工作质量。第六章全面预算是以企业计划期间日常经营活动直接特种相关的经营业务为对象而编制的。主要包括:销售预算、生产预算、直接「全面材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费预算用预算等。这些预算以实物量指标和体系价值量指标分别反映企业收入与费用的的构成情况。构成又预算、预计利润表和内容日常业务预预计资产负债表。这些预算以价值量指标总括反映企业全部经济活动预算的财务预算结果第六章全面预算目标利润特种决策预算销售预算销售与管理费用预算产品成本预算生产预算直接材料预算接人工预算制造费用预算↓了财务预算现金预算预计利润表预计资产负债表第六章全面预算第二节全面预算的编制方法固定预算兼弹性预算增量预算咖零基预算定期预算滚动预算概率预算第六章全面预算预算编制方法--固定预算固定预算(FixedBudget),是指根据预算期内正常的、可实现的某一业务量(如生产量、销售量)水平为唯一基础来编制的预算。固定预算又称为静态预算(StaticBudget)。固定预算的最大缺点是当实际的业务量发生较大差异时,各项费用的实际数与预算数缺少了可比的基础。因而,该预算只能适用于考核业务量水平较为稳定的企业或非营利组织。第六章全面预算预算编制方法--弹性预算弹性预算(FlexibleBudget),与固定预算相对,是在变动成本法下,充分考虑到预算期各预定指标可能发生的变化,而编制出的能适应各预定指标不同变化情况的预算,从而使得预算对企业在预算期的实际情况更加具有针对性,这种预算方法也称作动态预算。弹性预算不仅适用于一个业务量水平一个预算,而且能够适用于多种业务量水平的一组预算。按业务的性质不同,编制弹性预算所使用的

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