全面预算管理成成本控制精简版课件

中国·北京全面预算管理与成本控制

主讲人：邹勇辉企业为什么要请我们？你的指针定在哪个位置上利润（价值）＝收入－成本经营的精髓：销售最大化、经费最小化内容概要第一部分、预算管理的作用及内容第三部分、成本控制体系

第二部分、某企业经营预算编制及责任制案例第一部分：全面预算管理一、为什么要做预算二、全面预算管理体系介绍三、预算管理工作内容四、刚性预算管理原则目录第一部分：全面预算管理前言1、凡事预则立，不预则废2、公司还需要将战略转化为行动，这就需要预算。3、预算是为实现长短期目标而制定的详细计划。好的预算不仅能促进成本控制，还能确保公司的日常运营与公司整体目标保持一致。一、为什么要做预算1控制成本费用、撑开利润空间一、全面预算管理的意义2授权管理合理、提升运营效率3约束资源配置、提高配置效率4支持企业战略，促进战略实现5控制企业风险，确保运行稳定。6法人治理载体，激励机制基础1.1全面预算管理体系：二、全面预算管理体系介绍1.2全面预算管理流程：二、全面预算管理体系介绍①机构②流程③制度④程序⑤政策⑥标准①ERP②OA③PDM④CAPP①经营计划②财务预算宏观经济形势产业政策发展目标资本结构公司治理核心能力发展阶段重大活动销售系统①产品②客户③竞争对手④内部组织⑤销售政策⑥价格管理生产系统①生产能力②生产方式③生产组织④库存管理⑤定额管理⑥计量管理采购系统①主辅材料②外协件③供应商管理④付款政策⑤库存管理⑥运输管理技术系统①设计②工艺③定额④新产品⑤研发管理投资活动①资本运作②投资控制③国际合作④技改技措⑤项目管理⑥收益管理融资活动①股市②银行③票据④供应商⑤其他组织制度激励与约束①员工②薪酬③考评④态度⑤政策企业文化①管理理念②领导风格③团队④沟通信息化财务规划成本管理①成本核算②价格③税收④保险⑤盘存财务会计①财务核算②会计信息③会计政策④财务制度现金管理①资金预算②运营资金管理③资金管理模式企业发展战略运营管理财务管理基础管理1.3全面预算管理体系：二、全面预算管理体系介绍一三、预算管理工作内容1.1全面预算编制：三、预算管理工作内容1.2.1预算过程管理一：执行监控三、预算管理工作内容1.2.2预算过程管理二：经营预警三、预算管理工作内容1.3预算考核：三、预算管理工作内容1.3预算考核：三、预算管理工作内容管理就是不讲道理管理就是不讲道理1.1刚性预算管理原则一：坚持游戏规则四、刚性预算管理原则1.1刚性预算管理原则一：坚持游戏规则四、刚性预算管理原则必须坚持组织管理必须坚持流程管理管理就是不讲道理小结：第一部分：全面预算管理第二部分某企业经营预算编制及责任制案例第三部分：成本控制体系前言

1、在企业内部，只有成本

———

美国管理大师彼得·德鲁克

《新现实》2、以低成本的方式进行技术创新，以技术创新的方式降低成本；这将成为未来全球竞争的核心。

———中国·曾鸣教授《龙行天下：中国制造未来十年新格局

》企业治理的一个根本任务，就是不断降低成本。第二部分：成本控制体系一、成本管理基础知识二、成本管理内容及方法目录第三部分：成本控制1.1显性成本与隐性成本

显性成本：能够直接以金额数量反映出来的成本（如：材料成本、各项费用）

产品成本材料成本:数量、价格、量差和速度直接人工:人均产出制造费用:按预算进度刚性控制期间费用:

管理、销售、财务费用控制要点一成本管理基础知识

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隐性成本隐性成本：难以用金额反映出来，但最终会影响显性成本（如：生产效率、营运效率）1)隐性成本具体特征：短期内不体现成本，但在长期则体现为显性成本：质量索赔始终不体现为成本，但客观影响整体价值链效率：标准化成本在价值链中体现，但在行为部门并未体现，而在下一环节体现成本：计划准确率一成本管理基础知识广东澳沪物流有限公司数量：指的是BOM成本中的物料种数及单个物料的装配数量

a.尽可能减少BOM清单中物料的品种、数量；

b.除非使用新物料能够显著节约成本，否则尽可能使用已有的老物料；

c.新物料送样阶段，同时确认2~3家供应商，杜绝产生独家供货；价格：指的是产品BOM成本中的物料单价，其关键控制要素是“给谁做、做多少、什么价格、怎样结算（结算方式、时限及质量索赔）”量差：实际生产用物料消耗与计划消耗的差异。包括生产用物料与计划领用物料的数量差异、价格差异两部分

a.材料定额的制定尽可能科学、合理；

b.定期检讨、监控BOM清单的准确性，剔除BOM原因导致的量差；速度：主要指物流速度（包括材料及成品）

a.理顺物料组织、生产排产流程，减少停工待料损失；

b.提高生产效率；

c.提高一次作业合格率，减少废品损失及返修作业损失。2产品成本管理二全面成本管理内容制造采购研发研发中心供应链管理制造工厂2产品成本管理二全面成本管理内容以成本引导价格以价格引导成本以价格及利润引导成本2产品成本管理二全面成本管理内容广东澳沪物流有限公司2产品成本管理二全面成本管理内容2产品成本管理二全面成本管理内容1)研发项目成本管理2)标准化管理3)技术降成本管理3

采购成本管理:供应链管理的关键要素是“给谁做、做多少、什么价格、怎样结算（结算方式、时限及质量索赔）”。1)采购成本管理方式二全面成本管理内容2)采购定价及核价的主要方法：2)采购定价及核价的主要方法：3

采购成本管理:供应链管理的关键要素是“给谁做、做多少、什么价格、怎样结算（结算方式、时限及质量索赔）”。二全面成本管理内容3)采购成本管理方法：3

采购成本管理:供应链管理的关键要素是“给谁做、做多少、什么价格、怎样结算（结算方式、时限及质量索赔）”。二全面成本管理内容1)制造成本管理的内容：4

制造成本管理:二全面成本管理内容2)管理思路：固化显性成本管理框架、量化隐性成本管理模型4

制造成本管理:二全面成本管理内容3)制造成本管理重点:1、库存管理：2、效率管理：3、生产过程的作业、损耗管理：4、可控费用管理：5、成本意识培养：4

制造成本管理:二全面成本管理内容Ⅰ可控费用管理：重点：工具备件、劳保品、水电气管理；管理要点：4

制造成本管理:费用发生原则：先申请后发生物料领用原则：以旧换新二全面成本管理内容Ⅱ损耗管理：以每月生产过程中产生的材料差异为依据，进行消耗分析及责任追溯4

制造成本管理:二全面成本管理内容Ⅲ工资及效率管理：4

制造成本管理:二全面成本管理内容Ⅳ资产管理：4

制造成本管理:二全面成本管理内容

Ⅴ库存管理：配套集成、先进先出4

制造成本管理:二全面成本管理内容库存管理要点：配套集成、先进先出4

制造成本管理:二全面成本管理内容全面成本管理小结:

全面成本控制原则：全员、全方位、全过程开源与节流相结合原则；责、权、利相匹配原则；目标管理原则；

时间是衡量成本的最终标准。

人是成本管理的第一要素123456第三部分：成本控制体系2023/7/24结束语相信、坚持自已50公司2023/7/24谢谢预防火灾，人人有责。7月-237月-23Monday,July24,2023内部稽核轮流做，查询调阅免烦恼。06:30:2506:30:2506:307/24/20236:30:25AM用对我自己的永远不满意，来换取顾客的永远满意。7月-2306:30:2506:30Jul-2324-Jul-23你对违章讲人情，事故对你不留情。06:30:2506:30:2506:30Monday,July24,2023以放心、称心、舒心为出发点，向社会推出“零风险”服务。7月-237月-2306:30:2506:30:25July24,2023推行品管，始于教育，终于教育。2023年7月24日6:30上午7月-237月-23效益是大厦，安全是基石，忧患非忧天，预防保安全。24七月20236:30:25上午06:30:257月-23作业不正确，顾客受连累。七月236:30上午7月-2306:30July24,2023今天付出，明天收获，全力以赴，事业辉煌。2023/7/246:30:2506:30:2524July2023违章难免“英雄气短”，保安方可