四川农业大学23春“财务管理”《税法(本科)》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。四川农业大学23春“财务管理”《税法(本科)》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是()。A、17%B、11%C、6%D、3%2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是()。A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现3.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款()的罚款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下4.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为()元。A.800B.1152C.1440D.12805.如何理解税收的特征?6.一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%税率的是()A.电视机B.煤炭C.空气净化器D.报纸7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A.3年B.5年C.1年D.2年8.某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费再在四人之间平分，其个人所得税纳税情况为()。A.此笔稿酬共纳税3920元B.四人各自纳税980元C.主编一人纳税1400元D.除主编以外的三人各纳税840元9.根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于()。A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、产出型增值税10.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有()。A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的11.依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为()A.3年B.10年C.5年D.23年12.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。()T、对F、错13.下列单位中不属于消费税纳税人的是()。A、生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B、委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C、零售高档化妆品的商场D、进口小轿车的外贸公司14.下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是()A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额C.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额15.按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。()T、对F、错第II卷一.综合考核(共15题)1.在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。()T.对F.错2.某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是()元A.81600B.102000C.95472D.1193403.根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%?4.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、所有的非居民企业D、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业5.个人取得下列所得中，免征个人所得税的是()。A.职工领取的原提存的住房公积金30000元B.个人购买体育彩票中奖8000元C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D.职工退休后每月取得的工资4000元6.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有()。A、消费税B、土地增值税C、增值税D、契税7.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税8.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于()。A.扣缴义务人B.从事生产经营的纳税人C.非从事生产经营的纳税人D.纳税担保人9.根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些?10.企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。()T、对F、错11.个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是()。A.奖金B.劳动分红C.年终加薪D.误餐补助12.一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是()A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土13.下列关于行李和邮递物品进口税的有关规定中，说法不正确的是()A.征税对象是个人非贸易性入境物品B.该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称C.该税只有三档比例税率D.完税价格是境外正常零售平均价格14.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是()A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入15.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。()T.对F.错第III卷一.综合考核(共15题)1.某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税()元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.002.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A、3年B、5年C、1年D、2年3.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。A.个人销售无偿受赠不动产的所得B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业为个人股东购买住房而支付的款项4.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有()。A、非营利组织取得的收入B、国债转让收益C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、国债利息收入5.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是()A.累进税率B.定额税率C.零税率D.比例税率6.某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为()万元。A.2B.1.5C.2.5D.07.衡量税负轻重与否的重要标志是()A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节8.高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。()T、对F、错9.个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是()。A、奖金B、劳动分红C、年终加薪D、误餐补助10.粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。()A.正确B.错误11.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是()A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值12.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于()。A、扣缴义务人B、从事生产经营的纳税人C、非从事生产经营的纳税人D、纳税担保人13.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。()T.对F.错14.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()A.生产性生物资产折旧费B.转让财产损失C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用15.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是()A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：A3.参考答案：B4.参考答案：A5.参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。3.固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。6.参考答案：D7.参考答案：A8.参考答案：ACD9.参考答案：B10.参考答案：AB11.参考答案：C12.参考答案：T13.参考答案：C14.参考答案：D15.参考答案：T第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：F2.参考答案：B3.参考答案：(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。4.参考答案：D5.参考答案：ABD6.参考答案：A，B7.参考答案：BD8.参考答案：B9.参考答案：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(7