有限公司财务管理制度

有限公司财务管理制度为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。

第一条会计和出纳的职责

1、会计的职责：

（1）根据国家会计制度、总公司财务治理方法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清晰。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，准时上报总公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出治理意见，实行事前掌握与事中监视。

（3）严密联系工程计量部，精确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持严密联系，帮助设备部和材料部搞好机料治理，严把本钱掌握关。

（5）根据经济稽核原则，定期检查资金使用状况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，准时提出合理化建议。

（6）遵守职业道德标准，不得泄露经理部机密。

（7）完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）仔细执行现金治理制度，依据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（3）严格支票治理制度，编制支票使用档案。

（4）积极协作银行做好对帐、报帐工作。

（5）协作会计做好各种帐务处理。

（6）遵守职业道德标准，不得泄露经理部机密

（7）完成经理部领导交给的其他任务

其次条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出治理意见，实行事前掌握与事中监视。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严峻的上报工程经理。

第三条、财务日常工作方法

1、公司财务部实行印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由总经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，状况严峻的上报总经理。

3、大额购置材料、办公用品等，须填写《申购单》，经总经理批准前方可购置。

4、报账发票需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,总经理签字报销。

5、外出办事交通费，视详细状况由会计主管及总经理审批前方可报销。

6、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→总经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

7、不按有关规定执行报销程序的，一律不赐予报销。

8、报销金额，不能有任何涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

第四条备用金及借款程序治理

1、选购人员、工程经理、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额详细规定为：工程经理、工程副经理1万元，总工5000元，办公室主任1000元，部门负责人1000--3000元，其他人员视详细状况而定。

2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→总经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必需通过所属施工工区负责人向财务借支。

4、借款人必需在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未准时归还的借支，财务部门有权扣工资归还。

5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由各部门负责人签字负责，1000元以上的必需由总经理同意，否则不赐予报帐。

上述相关规定，若遇到特别状况，可视详细状况，总目经理签字同意后，敏捷变通处理。

第五条支票领用治理

1、支票由出纳治理，出纳开具支票，应由会计审核。

2、工程负责人有需要领用支票需经总经理特批方可跟出纳领用。

3、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的过失负全责。

第六条、业务款待费和误餐费

1、业务款待费仅限于款待与本工程有关的单位及个人。

2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、业务款待费和误餐费必需取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

4、业务款待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务款待费前应告知总经理。其他人员一般状况不得报销业务款待费，若特别状况需由部门负责向总经理反映审批前方可发生，报销程序按财务日常工作方法执行。

5、业务款待过程中发生的无票支出，由总经理同意后，财务统一办理。

6、工程部各部门的业务款待费，应本着节省的原则合理开支。

第七条差旅费的报销

1、由于需出公差，工程部主要人员和负责人，由总经理依据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急状况下，总经理特批者除外。

未经同意的飞机票，只能根据火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行担当。

2、住宿费标准，按总经理规定。

3、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

4、全部出公差者，均需填差旅费报销必需填写《差旅费报销单》。

第八条、工程款项治理

1、公司工程工程在签订施工合同时必需注明工程款项汇入公司的银行账户名称。

2、全部工程工程款项必需汇入公司指定银行账户，公司直管工程依据工程状况按规划安排支付。各工程部应准时供应材料发票，假如在公司划拨工程款时不能准时供应材料发票的，应由工程经理写借条，借条交给公司财务处，原件留委会计处，到时用材料发票兑换借条。假如到工程完工还有发票未供应的，公司按5%的比例收取税费。

3、工程从建立单位收取的全部款项（包括借款、甲方供料），一律作为工程款收入，

4、工程资金必需确保用于工程生产经营，专款专用，不得挪作他用。

5、挂靠工程应准时交纳税金及公司治理费。

第九条计价单的开具

1、工程部发生的相关工程本钱费用支出，收款单位（或个人）凭部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

2、《工程计价领款书》由计价者依据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交工程经理签字同意后，方可作为记帐凭据。

4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月本钱核算工作。

5、《工程计价领款书》采纳公司统一印制的。

第十条工资核算

一、一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月根本工资及提成或绩效工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等状况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、根据劳动合同的商定及公司的福利待遇制度，依据当月考勤统计状况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6工资单经财务主管、总经理签字方可发放；

二、保密原则

工资酬劳实行保密治理，任何治理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所得悉的公司薪酬构造；任何员工不允许以任何方式询问、谈论他人的薪资酬劳，并不得向他人泄露自己的薪资酬劳。凡违反者公司将做为严峻违反劳动纪律者处理。

三、收入挂钩原则

1、为适应剧烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营治理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，详细工资等级由各利润中心按本工资治理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成状况相关联；依据不同利润中心的实际状况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际状况挂钩，实行月薪制。各职能部门根据本工资治理制度，依据本部员工岗位职责、员工个人工作资格等状况确定本部员工的工资等级。

四、薪酬构造

1、薪酬构造种类

1）年薪制

2）根本工资加绩效工资

3）根本工资加提成制；

2、根本工资可由根底工资、职务工资、饭补、交通补贴等构成。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、款待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，依据部门业绩及员工当月工作考核状况予以调整。

4、实行以上薪酬构造的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的根据劳动法规定赐予加班费外，均不另外享受加班费。

5、每位员工只能享受一种薪酬构造，不允许既享受奖金基数又享受提成。

6、加班费计算方法：

（1）法定节假日加班，按以下公式计发加班费：

（本人月工资x300%）÷21.75天x加班天数

法定节假日按国家相关规定执行。

7、效益工资的评定由各部门负责人依据职工的力量、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由总经理评定。

8、各部门职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司治理方法执行。

第十一条材料款核算

1、钢材、水泥、砂石料、主要装修材料等建材，购进时，材料部应向财务部供应规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部负责人签字，主管工程副经理审核，工程经理审批。

2、其他零星材料的选购，由工程部与固定的供给商签订长期供货合同，定点选购，分月结算。零星材料，必需附有具体清单和单价，由主管工程副经理审核。

以上包括五金材料、电器材料、漆料、等。

3、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料使用汇总表》，并附材料领用的具体清单。上述单据，最终经材料部主管签字生效，财务部以此为依据，进展工程本钱核算，结算各项工程的材料实际本钱

4、每月材料部必需与财务部进展帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明状况，并报主管工程副经理审批。

第十二条实施

1、本财务治理方法为试行方法，其未尽事项，由财务部制定相关条款的《实施细则》予以补充。

2、本财务治理方法上报公司总经办审核、备案。

3、本财务治理方法经总经理签字同意后生效，自年月日起实行。

有限公司财务治理制度2

第一章总则

第一条为加强公司财务工作治理，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，依据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

其次条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必需遵守本制度。

其次章财会机构设置

及财会人员岗位职责

第三条公司财务部门的职能

（一）仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。

（二）建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律执行状况。

（三）积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节省，合理使用资金。

（五）合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条总会计师负责组织本公司的以下工作：

（一）编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金；

（二）进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）根据国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。

（二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的”执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成公司领导交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）仔细执行现金治理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极协作银行做好对帐、报帐工作。

（六）协作会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）仔细贯彻执行有关审计治理制度。

（二）监视公司财务规划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。

（四）批阅公司的规划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积存证据。

（五）订正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改良建议和措施。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第三章财务工作治理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监视。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

第十七条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十八条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十九条财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。

其次十条财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。

第四章支票治理

其次十一条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

其次十二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

其次十三条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第五章现金治理

其次十四条公司可以在以下范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务酬劳；

（三）出差人员必需携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

其次十五条除本制度其次十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

其次十六条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得使用现金。

其次十七条日常零星开支所需库存现金限额为2023元。超额局部应存入银行。

其次十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

其次十九条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十一条符合本规定其次十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十二条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十三条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进展帐务处理。

第三十四条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。

第三十五条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结