学校财务、会计管理制度

学校财务、会计管理制度财务管理工作是学校管理工作的重要组成部分，为贯彻落实《中小学财务制度》财教[2023]1号精神，进一步规范中小学财务行为,加强财务监管，提高资金使用效益，促进中小学校事业健康发展，根据相关的规定，结合我校的实际情况，特制如下规定：一、学校财务工作任务认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏卮，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。二、经费收入管理制度学校财务部门管理以下各项资金：1、上级拨入的生均公用经费、免费义务教育费、专项拨款、基本建设拨款等。2、上级拨入的预算外资金。3、各种捐赠款项收入。4、其他杂项收入等。财务部门对生均公用经费、免费义务教育费、专项拨款、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。三、经费预算管理制度1、学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。2、学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。3、在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。四、学校经费支出管理制度1、学校应严格遵守各项规章制度和开支标准。办公室印刷费、水费、电费等日常公用支出要严格实行定额或定量管理。本着精打细算，厉行节约的精神，公用经费应更多地向提高教育教学质量和适当购置与修缮方面投入，合理安排各项支出，使有限经费发挥最大的经济效益。2、要严格控制公务招待费，接待上级和校际活动来人做到不攀比、不浪费，制止奢侈浪费行为，厉行节约。公务招待费要采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金支付。3、学校不得自立名目发放教职工津补贴，对违反规定继续发放在编教师津补贴的行为，坚决不予报销。对自请临聘人员视学校经济情况，可适当发给福利。4、学校大宗购物、校舍基建修膳要经学校行政会议集体研究决定。凡大金额的办公室设备、专业设备和办公用品的采购，零星修缮、装修工程等需要政府采购的项目，先预算再支出，纳入部门预算才能进行采购。学校校舍基建工程项目，应严格按照基建程序办理项目报建手续，加强项目的规划、选址、设计、招标、施工等各个环节的管理工作，做到项目资金专款专用，不拖欠工程款。5、实行“财务支出月公开”制度，将每月的财务支出情况在班子成员会上公开，并于下月10日前在校务公开栏内公开。五、学校财务报销管理制度1、落实“一支笔”制度，每张原始票据必须写明用途，要有经办人、证明人，先报帐员复核，再经分管领导审核，最后报校长审批。2、每周学校报账员在学校报账一次3、每周学校报账员向区教育局结算中心报账一次。4、外出学习、考察、培训等费用报销必须附主办单位的通知文件或主管领导派出教研出差通知，并有主管单位负责人审批意见。六、会计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。1、学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。2、学校报账员每月按时将原始票据整理并上交区教育局结算中心，然后由区教育局结算中心后台会计按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐，做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。由区教育局结算中心后台会计编造会计月报表、年度决算报表。编造的各种报表，经区教育局结算中心主管领导审阅同意后，上报本校财务部门。4、财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料,分类清理、装订、编号、造册清单，编造移交清册，送交学校档案管理。5、财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。七、学校内部制约制度学校的所有收入、支出全部归区教育局结算中心统一管理，入帐实行收支两条线，任何部门、个人不得截留、挪用、私设小金库。八、财务监督与检查1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。3、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。4、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。财务管理制度二一、学校校务会议、财会人员与财务监督1、学校重大财务支出均由校务会议或班子会议集体讨论，校长批准方可执行。2、设财务室。按规定配备财务人员。3、学校财务必须遵守国家有关政策、法规、财务管理制度和财经纪律，自觉接受行政纪检、监察和财政、税务、银行、审计、工商、物价等有关部门及财务主管部门的指导、检查和监督。二、加强预决算，增强计划性学校每年在校长主持下，由财务领导小组委托报帐员于年初制订出年度经费预算计划和收支计划，交校务会讨论通过。每年做好追加预算和财务收支计划的调整。学年结束编写出年度决算向全体教职工公布。财会人员要准确、及时、完整地编制月、季、年度会计报表，定期进行财务分析。三、规范财务管理，分清资金渠道，实行专款专用除上级拨款外，学校根据国家有关政策，积极拓宽渠道，积极筹措办学经费，弥补教育经费不足。1、学校财务部门应严格执行国家收费项目和收费标准，做好亮证收费，明码标价，接受社会监督，制止乱收费现象。2、学校按上级要求设收费专管员一人，由报帐员兼任，负责学生各项收费工作，办学生代办收费均应做到预先征询，以自愿为原则。实行学生家长签名制，办好多退少不补手续。收费专管员有权制止一切乱收费现象。3、学校的各项收入均应纳入财务室统一管理。根据收入资金性质、使用原则，开具“专用收据”，分别列入预算内外会计科目，统一核算，统一管理。不得将预算内收入列为预算外，或长期留作暂存。更不得将收入不入帐，不得设帐外帐，不得私设小金库。4、财务室应严格按市有关收据管理规定，切实做好收据的保管、使用、核销工作，做到专人保管，正确使用。5、财务室要按照批准的分配预算额度开支范围和开支标准办理各项支出，要分清资金渠道，按用途办理支出，不得互相挤占移作他用。6、要严格控制行政性开支和人员经费开支。各项开支必须经过“一支笔”审批手续，方可报销。7、专项经费必须专款专用，单独核算，专项结报。不得挤占和移作他用。四、强化校产物资管理，严格申、购、验、用、批等手续1、学校设有专门物资保管网络和人员，负责全校校产具管理，充分发挥现有财产的使用潜力。2、学校实行严格的申购、采购、验收、领用、审批等手续（另见各种规章制度），加强维修、出租、出借、调出入、报废、清查清点等工作。应定期核对，做到帐物相符，帐帐相符。3、学校实行损坏、遗失物赔偿制度。4、加强对退休、调离、外借人员的物资上缴，回收工作管理。五、严格执行国家有关制度，加强帐户、支票、现金管理1、学校帐户不得出租、出借、转让给外单位和个人。不得将预算内资金转为预算外资金。2、要加强支票管理。签发支票应一律具名。3、要加强现金管理，严格执行国家有关的现金管理制度。不得超过库存期限，坐支和白条抵库，不得公款私存和个人因私借用。4、财务室由报帐员办理现支付。办理手续严密，执行制度严格,确保现金安全。现金收付除发给个人部分的人员经费、差旅费以及零星现金支付外，其他一切经济往来、资金调拨必须通过银行办理转帐手续，不得直接用现金支付。支付时，报帐员将在现金日记帐上逐项登记，不得汇总记帐。应日清月结，并与现金实有量及“库存现金”总帐科目余额一致。如有余缺，应查明原因，及时处理。5、采购员购物暂领现金，先填写后申请单，再由校长审批方可领取。6、应重视和加强来结算资金的管理，应定期清理，及早结算。凡可作直接拨款、开支的项目，应直接入帐，不得暂记结算科目进行过度。凡作暂存，暂付款项必须设置专栏，进行分类，分项核算,不得互相混淆，不得互相挤占和摊派。做好转、冲帐核销的报审手续，划清资金界限。往来帐目清楚，核算合理，手续齐备，公正、公开。六、抓好预算外资金和专用基金管理，积极筹措，用好资助款物1、组织预算外各项收入合理、合法，开支费用成本真凭实据。各项收支比例按上级规定，并有收支计划，管理制度，不得随意和盲目从事。2、专用基金要专项管理，开支要按上级规定。3、应根据国家有关政策，积极拓宽渠道，多方筹措的实物应折成金额入帐，还可作增加固定资产处理。七、加强定员定额管理，合理使用人力、物力、财力1、学校严格执行主管部门下达的编制定额，