第十一章个人所得税法

10减免税中新增第一节第二节税率与应纳税所得额的确定★第三节应纳税额的计算★★第四节第五节所得的税额扣除★第六节征收管理第一节 税义务1二、征税范围11分别：设计装潢、装、制、化验测、医疗、律、会、咨询讲学、、广、译、审稿、书画雕刻影视演出演展览技术服务绍服务经服务服其他劳务人员当期的劳务收入，按照“劳务所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。偶然所得，个人得奖、、中彩以及其他偶然性质所税；个人取得单张有奖奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税定的“偶然所得”项目征收个人所得【例题·多选题】下列项目中，属于劳务所得的是（ 高校教师受委托进行审稿取得[答疑编 BC【例题·多选题】下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（从公司取得股[答疑编 三、所得来源地的确定（新增取得公司支付的工资40000元，取得中国体育收入20000元。应缴纳个人所得税（）。A.4000 C.9650 [答疑编 部分免税，应纳税额=20000×20%=4000第二节七级超额累进税率（五级超额累进税率（1.工商户生产、经营所31.劳务所得对一次取得的劳务所得20000元至50000元，税率30%，50000元40%【例题·5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（[答疑编 [答疑编 1载作为一次，作为另一次；【例题·多选题】下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（同一作品分三次支付的稿[答疑编 【例题·计算题】孙某系自由职业者，2012年中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报连载，分别取得稿酬10000元和报社稿酬3800元。[答疑编 ①小说、小说加印应纳个人所得税2.工商户生产、经营所得每次收入≤4000元：扣800元4000【例题·多选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ [答疑编 【例题·多选题】下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除费用的有（[答疑编 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及严重自然地区、贫困地区捐赠，捐赠超过申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。【补充】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向事业、公益性青少年活动场所、汶川和玉树受灾地区。8月份应缴纳个人所得税（）D.8960[答疑编号要求：计算某民营企业5月支付技术开发代扣代缴的个人所得税[答疑编 研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管确定，可以全额在下月或下次或当年计征税税3500（4）劳务所①每次收入不足4000元扣除②对一次取得的劳务所得20000元以元税[答疑编 二、工商户的生产、经营所得应纳税额的计过当年销售（营业）5‰。【例题·计算题】居住在市区的中国居民，为一中外合资企业的职员，2012年1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元（已扣除个人固定费用）生产经营所得在中进行平均分配。[答疑编 【例11－5】歌星一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其[答疑编 [答疑编 ÷[入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。[答疑编 小说应纳个税=48600×（1-20%）×20%×（1-30%）=5443.2（元）[答疑编号』『正确答案稿酬所得应缴纳的个人所得税』得额，依照现行税定计征个人所得税。201311（1）50%（11）25%（1[答疑编 案为每10股送3股，并于2013年6月份实施。上市公司应扣缴的个人所得税＝往B国参加培训，出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得5000元。[答疑编 相关税费870元，债券申购价每份200元，申购时支付相关税费350元；转让A股取得所得24000元。[答疑编 了解原值、合理税费的确定。[答疑编 偶然所得应纳税额的计算为[答疑编号其他所得应纳税额的计算为：[答疑编 12＝60000÷12＝5000（元），适用的税率和速算扣20%、555＝60000×20%－555＝12000－555＝11445（元应纳税额＝（雇员当月取得全年奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣000[答疑编 合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的，多退少补。按月的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月的，分解到所属月份并与该月份“工资企业为员工支付各项免税之外的金，应在企业向公司缴付时（即该落到被人的账户）并凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，只由雇佣单位一方在支付工资、薪金时，按税定减除费用，计算】【例题·计算题就职于国内A上市公司，2012年12月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资】4500[答疑编 000-3500）×25%-1005=2620（元）缴个人所得税=4500×10%-105=345（元） ）×25%-1005]-2620-345=780（元这类可能是居民，也可能是非居民，这要取决于的居住时间，对其工资薪金征税时首均属于来源于中国的所得。√××√√××1～5√√√5 税额计算90（日）90（日）～11～5【考题·多选题】（近三年考题）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）[答疑编 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的补偿收入（包括用人单位的经济补偿金、生活费和其算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税定计算缴纳个人所得税。】【例题·计算题就职于国内A上市公司，A上市公司于2012年11月与签订了解除劳动关系协】000）[答疑编 500（元）3%的税率。个人领取补偿收入时按照国家和地方规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗费、基本养老保险费、失业费，可以在计征其补偿收入的个人所得税时予以扣除。（十四）关于企业减员增效和行政事业单位、社会团体在机构过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休之间率，再将当月工资、薪金加上取得的收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休的实际月份数手续，当月领取工资补偿收入80000元[答疑编 目，按税定缴纳个人所得税；因 退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税如果一次收入数额较大，全部计入当月工资薪金所得计算缴税有的，在不超过6个月的期限内平均分月计『答案解析』中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的形式工资、薪金所得的境内工作期间月1212【例题·单选题】所在的A公司2012年实行雇员计划。2012年4月18日，A公司授予股票60000股，授予价2元/股；并约定2012年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2012年11月18日孙先生以授予价60000股，当日该的公开市场价格5元/股。计算行权所得应缴纳个人所得税（）元。 B.28C.35 D.37[答疑编 『答案解析』行权所得应缴纳个人所得税＝〔601005〕×7＝37965（元）【特别提示】个人将行权后的境内上市公司再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让上市公司的而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳。员工取得可公开的，作为员工日所在月份的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。 算缴纳个人所得税；拍卖品为物部门认定是海外回流的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。人支付的相关税费）×20%万，C企业的120万，账面价值共计250万。2012年10月与A企业达成协议，收回A人的36万，其他豁 应纳税额＝[限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）]×20%15%核定限售股原值及合理税费。个人取得单张有奖奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税定的“偶然所得”项目征收个人所得税。人礼7[答疑编号配按照"工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税；第四节省级、部委、和军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、 的费、费驻华使馆、的人员免税（三）其他经财政部门批准减税的【例题·多选题】下列有关个人所得税的表述中，正确的有（）[答疑编 【考题·多选题】（近三年考题）因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房，售价100万[答疑编 第五节所得的税额扣从中国取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该要内1.4.已纳5.居民境180012000[答疑编 1920-1800=120（元）600（元）12000第六节年所得12万元以上的【例题·多选题】下列各项中，应当自行申报缴纳个人所得税的有（）从中国取得所得[答疑编 ①免税所得；②暂免征税所得；③可以免税的来源于中国的所得，如按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老费、基本医疗费、失业费、住房公积金。【例题·多选题】下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）D.商场购物取得的所得[答疑