基于内控的公立医院财务审批制度设计

基于内控的公立医院财务审批制度设计1.概述公立医院作为国有医疗机构，必须遵守相关法规和规定。财务审批制度是保证公共资金使用合法、合规和效率的重要手段。因此，医院必须制定合理的财务审批制度，从而达到有效的内部控制和风险管理的目标。本文就基于内控的角度，从设计和实施层面出发，指出医院在财务审批制度设计过程中需注意的问题，并提出相关建议。2.内控理论与实践内部控制是企业管理中重要的一环，它是保证企业经营准则和财务报告可靠性的一种管理方式。与传统的内审机制相比，内控更加突出财务审批流程的重要性。因为对于医院不同的财务审批流程，会对内部控制产生不同的影响。在财务审批制度的实践中，内控主要表现为以下方面：保证财务报告的真实性和可靠性防范和控制医疗诈骗和漏洞利用减少因误操作、失误、欺诈、非法操作等原因对医院财务产生的损失提升财务审核效率和准确性同时，要保证医院财务审批制度的合规性和完整性。即使在持续的变化和调整中，保持恰当的均衡和符合相关法规要求。3.设计要素医院在设计财务审批制度时，需要关注以下几个要素：3.1权责分离权责分离是内控处理流程中最基本和关键的原则之一。它描述了企业内核心工作流程中的各个环节之间的分工和协调方式。具体来说，医院应该严格区分财务审批人员的职责，避免财务审核人员参与非审核类工作（如改写医院病历记录等）。3.2审批权限管理财务审批制度应该从权限管理的角度出发，明确审核人员的权限范围。在实施中，需要将所有的审批权限以角色的形式进行明确和区分。同时，还需要建立特定的文件审批流程来支持实际的内部控制。3.3风险因素考虑财务审核过程中，应该始终考虑风险因素。对于可能产生风险的操作，应该加强把控，提升内部控制的实际效果。如设置首次设备时要通过验收、结算验收等多个步骤安全保障所有操作环节。3.4抽检审核和人员培训要想有效地保证财务审核的准确性和效率，必须进行抽检和人员培训。抽检提供了明确的有效性管控和数据测量的手段，使得财务审批流程更加精细和高效。同时，人员需要经过相应的培训，提升对于审核流程、审批标准和执行要求的理解和掌握程度。4.实施方式在实施中，应该注重以下几个实施要点：4.1对于流程进行严格透明医院应该对财务审批流程进行严格透明和标准化。这包括了审批流程、分工明确和审批标准等方面的准确说明。此外，为了保证审批流程的纯净和透明，医院还需要在流程监管方面加以加强，实现自动化控制。4.2加强技术建设和保证安全性在实现自动化控制过程中，需要重视技术建设和安全保障。若路径经多个控制节点，任意操作员均不能突破配置的权限（包括更改记录）；而服务器应该全年工作并定期进行备份，防止重要数据丢失。4.3定期审核和调整内控体系财务审核制度是一项长期且动态的内部控制工作。因此，定期的审核和调整工作是非常必要的。医院应该建立完善的内部控制考核方法和审查规范，以便实现科学、合理和实际的内部控制运作。5.综述经过以上内容的探讨，可以看出内控在财务审批制度设计和实施中是非常关键和必要的。只有具有科学的内部控制结构和完善的实际运作，医院的财务审批才可有效地保证投资和资金的合规性和准确性。在实践过程中，除了以上提到