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文档简介

内容提要行政事业单位内部控制的现状行政事业单位内部控制实施的难点行政事业单位内部控制的方法行政事业单位内部控制的设计行政事业单位内部控制的实施、行政事业单位内部控制的现状1.认知度2接受度3制度的衔接性4现有制度的有效性5对内部控制规范的重视度6推行二、行政事业单位内部控制的实施难点、行政事业单位內部控制的基本方法(一)什么是单位内部控制的控制方法内部控制的控制方法实质上就是内部控制的机制,是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内,根据内部控制的原理,并结合风险评估的结果,针对风险点选择的措施和程序。(二)第1种方法:不相容岗位相互分离合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制(三)第2种方法:内部授权审批控制明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务(四)第3种方法:归口管理。根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理(五)第4种方法:预算控制。强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。(六)第5种方法:财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整(七)第6种方法:会计控制。建立健全本单位财会管理制度,加强会计机构建设,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作

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