企业财务制度通用版汇总

目录TOC\o"1-5"\h\z\u一． 货币资金管理制度 8货币资金管理的整体要求 9资金管理人员配备和职责牵制 9货币资金相关审批权限 10银行账户管理 10资金收支计划 11资金收入计划 11资金支出计划 11货币资金日常管理 12现金使用要求 12库存现金限额 12货币资金收入管理 12货币资金支出的控制 14稽核 15财务印章管理 15印鉴 15财务专用章（圆形） 16银行账号章 16委托收款章 16现金付讫章 16现金收讫章、支票收讫章 17票据管理 17有价单证管理 17重要空白凭证管理 17收据管理 18出纳岗位人员职责 18出纳岗位职责 18出纳工作清单（参考） 18附件 20《银行开户汇总表》 20《四周资金收支滚动预测表》 20《资金日报表》 21《现金盘点表》 22《现金盘点汇总报告》 23《银行余额调节表》 23《银行余额调节表汇总报告》 24《印章一览表》 24《空白票据购买情况登记表》 24《收到票据登记簿》 25《票据开立情况登记表》 25二.采购与付款管理制度 25采购与付款管理流程 25职位不相容设计 25采购与付款审批权限矩阵 26采购计划的制定和实施 26采购计划的编制 26材料采购计划 27一般采购 27资本性支出 28采购计划的调整 28采购执行 28供应商甄选 28采购合同订立 28采购申请及订单 29紧急采购 30入库验收 31发票校验 31付款 31申请付款 31款项支付 32账龄分析 33对账管理 33单据凭证管理 33会计核算 33相关表单 35《供应商评估表》 35《采购申请单》 35《采购订单》 35《紧急采购登记簿》 35《付款申请单》 35《往来对账单》 36《往来对账报告》 36《往来重点客户报告》 37《账龄分析表》 37《未达分析表》 37三．存货管理制度 38存货管理制度 38库存管理流程 38不相容岗位设置 38存货管理审批权限矩阵 39验收入库 39验收 39入库 41其它 41仓储与保管 42出库管理 43存货领用 43存货发出 43销售发货 44存货处置 44存货的清查盘点 44盘点范围 44盘点程序 45盘点结果管理 45盘点差异处理 46存货报废管理 46仓库、财务及海关数据的一致性管理 46会计核算 47核算科目设置 47存货计价 48存货跌价准备 49盘盈盘亏的处理 49相关表单 50《入库单》 50《材料移拨单》 50《材料领料单》 50《验收报告单》 50《存货明细表》 50《库龄分析表》 50《盘点清册》 50《报废统计》 50低值易耗品管理 50四．销售收款制度 51销售与收款管理流程 51销售定价控制制度 51产品定价制度 51产品价格审批制度 52客户信用风险管理 52客户资信管理 52客户授信管理 53信用审批制度 54客户信息管理 54附：客户基本信息采集表 54附：客户信用风险客观评估表 55销售及发货管理 56销售合同管理 56安排发货及交付 56销售收款管理 57销售收款管理 57对账管理 57应收款账龄分析及催收制度 57坏账管理 58坏账审批 59应收账款交接 62销售发票管理 62会计核算 62销售收入的会计核算 62主营业务收入 63折扣与折让 63销售收款的会计核算 64应收票据 64应收账款 64坏账准备科目 64五、工程项目管理制度 65六、固定资产管理制度 65不相容岗位设置 65固定资产管理审批权限矩阵 65固定资产投资预算审批制度 65固定资产投资支出前控制 66固定资产的取得，验收和付款 66外购固定资产的取得 66设备购置 66设备更新 66建造固定资产的取得 66其他方式取得的固定资产 67固定资产验收制度 67固定资产款项支付 67固定资产保险制度 67固定资产日常管理 68实物管理与记录 68固定资产归口分级管理制度 68固定资产大修 69固定资产封存 69出租、出借固定资产 69内部调拨固定资产 69固定资产盘点制度 70固定资产处置 70固定资产账务处理 71核算科目设置 71固定资产计价 73固定资产折旧 74固定资产减值 74附件 74七、成本费用管理制度 75成本费用预算制度 75成本费用预算制定 75成本费用预算分解 75成本控制制度 76成本要素的数量定额管理 76产品标准成本制定 77成本中心设置 78日常成本控制 78成本差异分析 80差异追踪及考核 82费用控制制度 83一般费用开支范围、标准 83差旅费用开支范围、标准 84费用申请 85费用报销流程 85期间费用控制 86销售费用及其控制 86管理费用及其控制 87财务费用及其控制 87专项控制-会议费用 87费用开支范围、标准 87费用审批 88费用报销 89专项控制–人工成本控制 89专项控制–材料成本控制 89会计核算 89附件 90《损益结构报告》 90《产品收入成本报表》 90《每月产品成本明细表》 90《部门费用报表》 90《部门费用报表明细报告》 90《个人费用前10名》 90《薪酬报告》 90《薪酬前10名报告》 90八、对外投资管理制度 90对外投资管理流程 90不相容岗位设置 91投资管理审批权限矩阵 91年度投资计划制定 92投资决策主体 92资本结构安全性 92支出前控制 92投资执行管理 92投资执行 92投资协议/合同审批 93投后管理 93对外投资处置制度 93证券投资 94核算制度 94科目设置 94核算要求 96附件 97九、融资管理制度 97融资的总体原则 97融资审批权限 97融资责任部门 98融资决策程序 98银行借款融资 98债券融资 99债券融资程序 99债券管理 99权益资本融资 100吸取直接资金投资 100发行股票 101融资风险管理 101附件 102十、财务报告制度 102财务会计报告制度 102财务会计报告的构成 102快报 102季度、月度财务会计报告 103年度、半年度财务会计报告 103资产负债表 103利润表 104现金流量表 104会计报表附注 105财务情况说明书 105财务会计报告的编制 105编制时间 105编制的基本原则 105编制前的准备工作 106财务报告的编写 107财务报告报送时间 107财务分析和管理报表 107总体要求 107财务分析和管理报表 108损益管理报告 108营运能力分析报告 108负债分析 109现金流量分析报告 109关键财务指标 109十一、预算管理制度 110预算编制的原则 110预算期间 111预算编制期 111预算内容 111预算编制 113销售收入预算 113销售费用预算 114管理费用预算 114生产预算 115直接材料预算 115直接人工预算 116制造费用预算 117人员及薪酬预算 117采购预算 119采购资金预算 120资本支出预算 120筹资预算 121现金预算 121预计损益表 122预计资产负债表 123预算的执行、控制与分析 123预算的执行 123预算控制 124资本性支出控制制度 124资本支出控制概述 124支出前控制 125可行性研究 125审批资料 126项目审议和批准 127全面预算执行信息反馈 127预算差异分析报告 128预算考核评价 129全面预算的调整 130全面预算调整条件 130全面预算调整方式 130全面预算调整的程序 131十二、财务文档单据管理制度 131原始记录管理制度 131原始记录的填制方法 131原始凭证外借管理 132丢失原始凭证的处理 132原始记录的审核 132原始记录提交人的责任 132原始记录的签署、传递汇集要求 133发票管理制度 133发票的购买、保管、使用、盘点、交接 133发票开具 133发票寄送 134退货和销售折让的开票处理 134收到发票的管理规定 135附件 135会计档案管理制度 136会计档案的范围 136会计档案的归档 136会计档案的借阅 136会计档案的保管 137会计档案的销毁 137会计档案的交接 138附件 138附：合同管理制度 141适用范围 141合同管理职责分工 141合同审签管理 142签约主体资格管理 142履约能力审查 142签订内容管理 142签约管理 143履约过程管理 144合同的变更和解除 144合同纠纷处理 144合同资料管理 145其它 146附件 146十一、预算管理制度十二、财务文档单据管理制度原始记录管理制度凡与会计核算紧密相关的单据、凭证、账簿、报表、报告、批复、文件、各种经济合同与协议、发票或收据及存根等记录资料，均为原始记录原始记录的填制方法内部自制的原始记录。公司内部根据经济事项的不同种类和要求自制的原始记录，必须按规定的项目填写，内容要齐全，字迹要工整，不得乱涂乱改，需更改时，要按规范进行，并在更改处加盖更改人印章。自制原始记录必须指定的经办人员签字或盖章。外部取得的原始记录。从外部取得的原始记录必须真实无误，相关项目齐全，大小写金额一致，用途准确，填制单位盖章等，特别是发票、收据必须合法合规，联次齐全正确。需要复写的原始记录，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写。发票、收据作废时必须加盖“作废”戳记。连同存根一起保存，不得自行销毁。原始记录有附件的必须注明附件的自然张数，其有效金额必须相符，各种附件应附在原始凭证背面。如附件张数较多，应从原始凭证的左上角起按自左至右顺序重叠粘贴，不得遮盖报销金额。原始记录除相关的报告、批复、文件、各种经济合同与协议等记录资料外，其原始记录凭证的格式必须具备以下内容：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的企业名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证企业名称；经济业务内容、数量、单位和金额。公司应根据不同经济业务内容，自制各类统一格式的原始记录凭证，其凭证格式要相对固定。自制原始记录必须有经办人、部门负责人、公司财务工作相关负责人签名或盖章。原始凭证外借管理原始凭证原则上不得外借，如因特殊原因，需要调阅或复制原始凭证时，须经公司财务负责人批准，方可进行。向外单位提供的原始凭证复印件，必须加盖财务专用章或发票专用章，并注明“后补”字样，并由提供人员和领用人员在备查登记簿上共同签名或盖章。丢失原始凭证的处理从外单位取得的原始记录如有遗失，可由当事人写书面报告，经公司财务负责人批准后重返原开出单位取得其盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容，才能代替原始凭证。如果丢失的是确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等票据，可由当事人写出详细情况，由会计主管人员和公司负责人批准后，代替原始凭证。原始记录的审核公司要建立严格的原始记录审核制度。原始记录应当由经办人、填制人、部门负责人、会计主管人员、出纳人员等分别根据发生的业务内容和有关规定，对原始记录的真实性、合法性与合规性进行层层审核、严格把关，力争不留疏漏。经过严格审核签字盖章的原始记录，方可生效。原始记录提交人的责任原始记录填制人，必须对所填制的原始记录涉及的业务内容、填制目的、填制规范全面了解，同时要对所填制的原始记录中的项目、内容、数量、金额、适用范围、适用期限及其真实性、合法性负责。原始记录的签署、传递汇集要求公司业务开展过程中发生的各种原始记录一经确定，应及时传递到各有关部门和人员，不得积压漏传。原始记录的签署应根据不同的业务性质、原始记录的内容和填制要求，由公司的有关部门和个人分别进行签署。经过按规定审核签章、确认无误的原始记录，一经转入财务部门，财务部门应及时按照规定程序，由财会人员进行相关处理。对各种原始记录要按国家有关规定妥善保管，特别是对各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管。发票管理制度发票的购买、保管、使用、盘点、交接空白发票由财务部指定专人向有关税务部门购买。未使用的空白发票必须按规定存放到财务部保险柜。发票开具完毕后应及时到税务局办理核消手续，以取得新空白发票。财务部应设置《发票登记簿》登记发票购买和使用情况。发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号、拆本使用或开具空白发票。对于开具的发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并分别按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。发票专管员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。财务部指定专人每月对未使用的发票进行盘点。发票开具必须具有真实的交易；发票的开具需要查核订单及发货单，要求客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额完全匹配发货记录。各项目内容应填写清晰、真实、完整；严禁给未发生实际交易的他人代开发票。严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票提供向他人使用。作废的发票需要整份保存，并注明“作废”字样严禁向个人或税务机关以外的单位个购买发票。对需开具增值税票的客户，必须对其“一般纳税人资格”进行审核，需相应提供以下资料：《国税税务登记证》复印件；《工商营业执照》复印件；《增值税一般纳税人资格证（或其他有效证明资料）》复印件；《银行开户许可证》等证件的复印件；增值税开票资料即客户名称、税务登记号、地址、电话、开户行及账号等（注意审核与所提供的有效证件必须一致）。发票开具时限采用预收货款，托收承付、委托银行结算方式的，为货物发出的当天。采用交款提货结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。将货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。将货物分配给股东，为货物移送的当天。发票寄送发票需邮寄的，由财务部在发票开具后以“特快专递”形式寄出。发票由业务员直接交给客户的，须要求客户填写《发票签收单》经客户盖章后交回财务。严禁通过货运站转交或夹在货物中托运。对已开具的发票必须在《发票登记簿》中序时登记（登记内容包括开票日期、客户名称、金额、增值税发票号码、领取业务员、寄出特快专递号等）；退货和销售折让的开票处理销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具红字发票的依据。公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。收到发票的管理规定收到的发票包括增值税专用发票和普通发票。购货方以增值税专用发票上记载的购入货物已支付的税额作为扣税和记账的依据。普通发票是指除了专用发票之外的发票或其它收购价凭证。接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。增值税进项税抵扣联按期装订成册。对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额附件《发票购买情况登记表》发票类别购买日期编号开始编号结束份数《发票领用登记表》会计档案管理制度会计档案的范围会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。财务报告类：月度、季度、年度及中期财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明。其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。会计档案的归档对于每年形成的会计档案，财务部应按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计保管，一年期满之后，应由财务部编制移交清册，移交公司办公室统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。移交本公司办公室保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，公司办公室应当会同财务部和经办人员共同拆封整理，以分清责任。会计档案的借阅公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。公司内部人员调阅会计档案，必须取得财务负责人的批准。会计档案的保管会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。公司各类会计档案的保管应当按照下表所列期限执行。会计档案的销毁保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：由本公司办公室会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。公司负责人、财务负责人在会计档案销毁清册上签署意见，报经有关部门批准后实施。销毁会计档案时，应当由档案机构和财务部共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。公司采用电子计算机进行会计核算，保存打印出的纸质会计档案。会计档案的交接部门之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的部门，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称