章流动资产管理

9章流动资产管理9.1现金管理9.2应收账款管理

9.3存货管理9.1现金管理9.1.1企业持有现金的动机现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。但由于短期有价证券的变现能力很强，所以财务管理者将短期有价证券视为“现金等价物”，其内容包括国库券、可转让存单、商业票据等。9.1.1企业持有现金的动机经济学家约翰·梅纳德·凯恩斯（JohnMaynardKeynes）在他的伟大著作《就业、利息与货币通论》（TheGeneralTheoryofEmployment,InterestandMoney）中提出企业持有现金有三个动机，即交易动机、预防动机和投机动机。9蚂.坦1凯.芹1出企埋业红持牛有绳现违金曲的存动奔机1耍）害交塑易销动充机交妖易埋动销机搭（呀T娇r黑a榴n谱s踏a脑c董t姐i弟o救n堵M显o拼t播i少v踩e吩）蹈是笋指厉企核业虎持委有离现倒金利以坝便谨满涛足争日漆常涌经触营海业针务依的渠开治支古，训如巩购在买完材按料芒、设支胡付董工钞资工、心支桃付农水梅电悔费纪、珍交床纳幸税常款衫、鄙发期放出现隆金扎股莫利悲等检。涌由抄于滋企酷业狮每增天标的书现蜻金将收姑入蛛与珍现详金烟支扛出味在皆时防间蹲上欠和滴数背量禾上图很勒难员同国步产等探量汁，积因宵此兄，痛企厨业投有读必域要淘保纪留早一怨定绳的煤现溜金澡余标额朽以覆便法企勇业采在喊现烤金敏支淘出惧大怒于储现辆金市收锣入辰时怕，筑不师至贤于础中献断漠交基易棉。荒交裂易谨动始机眯的宅现厚金距需敞要克量兴主判要祖取材决楚于玻企奶业仍的点产出销蒙业今务它量你水亩平齿。9盼.厅1晶.缺1牲企碎业立持慕有鞠现报金欠的贼动乞机2陶）横预朵防考动承机预尼防栽动朱机喘（隐P怒r辱e怨c功a喇u欠t硬i活o唯n舰a矮r遣y贿M际o依t浮i滋v刮e打）向是余指率企贫业犬为踪蝶了播应支付设意腐外剥紧通急打事两件候而牧持叼有挎现穴金势。货由歪于校市商场驱环嚷境姐的考变递化挡和钟其条他妈各仗种疲不重确筋定麦因钞素记的嫂存木在虑，晒使化企撤业街持畜有霞的辣现穷金抓要麻超凶过基其堂正堵常土情帅况匹下浊的就现佩金惧需革要刻量胃。镜一毙般芝而眉言路，飘预壤防映动虏机槐的瞧现救金咐需齐要棋量匠取移决刚于免：恼（伟1育）端企等业策愿再意柱承热担天风烛险强的肉程剖度冒；裙（风2幕）肤企学业佛临商时埋举丧债愧的菠能妙力袋；骗（惜3梢）害企晌业交现墓金拥预壶算害的环可盗靠情程便度建。9础.击1宾.桑1汪企后业站持己有见现铸金论的郑动闭机3层）析投析机术动畏机投晃机炭动各机金（恶S鉴p穷e嚷c头u躺l侮a招t筋i栗v袍e海M百o泄t龟i腹v扒e属）校是逃指羊企艺业煎持知有亭现缩慧金硬是崇用顾于湾不册寻己常答的俊购匀买案机乞会杰的极需写要赞。项例僻如菊，听可烤能徒发经生桥低缎价靠购密买慈，被预如期柔有器价锹证哈券优价冰格惠上馆升辩，秋市酒场溉出胳现昌有钱利稠的象汇秘率咽波炮动淋等以机巡寿会刑，碗这抵时昌企过业淋可暗以矿利幼用岁手妙中香持职有由的鼓现卡金膜进许行啦投戴机妈交桌易毯，攀从目中邀获艘得杏收师益诞。9骂.房诚1套.多2非现山金战管爪理改的属目客标趟与盐内睛容现错金付管铃理榴的困目悼标坟就器是则在从保攻证仙企葬业够正贺常抚生忧产柄经槽营烈及场适念度绳资肢产钻流秤动月性唉的吹前跃提稻下鬼，贫尽置量著降棍低冰现腾金炼的议持也有姿量抹和陵持傲有韵成椅本捆，屡以凡提公高辞企京业顽整谱体促资幸金声的纷收衰益常水透平彩。现导金皇控牵制音的寨目寨标，四就冰是扁在驱资用产真的保流陈动锻性掏和绸盈痰利渡性嗽之永间筑权烂衡辰抉庸择许，旦使酬企沈业色获却得超最傻大月的予长帜期生效丘益椒。9犬.灰1傲.块2幕现缎金切管秃理携的殊目萍标监与乏内启容现粪金反控备制剧的稠内乏容委包搞括矛：（咐1破）睁现稠金盲流货量亡控紧制孤，是包臂括攻加吼速伞收稳款雅、跟延呢缓亲支吊付设和凶力芹争扇现惹金闯流倚入行与禽流丘出膨同此步缝；（第2周）长通斤过绝编旋制梯现帽金最预仰算淡预尸测闯企键业甩现寻金页需无求偷量笨；（湖3套）南通育过悦特各定悲的房诚方厌法削确请定留企责业棚最悬佳超现宽金敞持寺有瞒量门。9撞.吸1链.勺3括最那佳市现籍金芒持挺有丑量蛛的货确搁定最著佳茧现元金卧持气有砍量退的晕模笨型灵，艇常要见游的镜有猫四暂种月模斥型耀：现正金倡周紫转污模鸦型锯、情成烤本挡分逐析剧模喝型梅、楼存拔货棉模凤型耐和额随币机性模眼型潮。1病）炎现完金显周咏转递模筝型现木金吩周膀转冻模杜型逮是姻通蛇过后现剑金改周聪转塞天遵数风确体定芒最玩佳脊现仿金毒持骡有肥量典的投模财型扬。所膨谓皱现跑金吃周顺转挠天意数湿是缓指谦从忌现费金嚷投告入愿生易产段经证营虾开哈始菜，紧到绕产油成扫品烟出齐售栋收豪回佣现从金简的匠时厉间由。兄它巾的暑长乒短尝取磨决菊于帽存悠货仓周微转夫天浆数尤、鲁应迟收棕账贫款瓜周制转金天轧数京及艺应粥付伴账赴款滥周夏转蜓天宗数衬，算它旨们愤之虎间袭的轨关千系待如霸图掌所割示呢:现妨金切周堆转疲天握数价示免意膏图赊跪销意产职品收沿回缓货惕款收恭回鸽现只金（孩现煎金近流真入团）支供付掏材必料占款（杨现头金堂流衡出莫）现偏金梢周脸转惨天毯数应战付吐账矮款福周诞转翠天伤数赊点购吃原浮材辜料存凑货脊周舒转串天溉数应颜收片账哈款拉周采转炭天科数根凡据港图舞所因示牌，哈现睛金学周观转榴天红数厉可伤按介以妨下馅算货式步计析算凡：现温金蛛周余转献天尼数壶确泼定限后昼，管便久可迅确厕定围最权佳朽现体金舅持驱有脖量冒。案其膏计捏算策公状式升如耕下弯：=从尝上糠述播公肌式铸可高以永看迹出血，熊在已企街业胀的跪现午金粱需凡要意量天一郊定悬的株条葬件疑下饲，征企纱业集可怨以羡通模过纵采涌取产措辱施画加勇速罪资知金李周校转洪，剥减顿少港现仔金句周边转缺天锡数卵，辛以均降离低景企毁业扯的女现惹金参持其有宋量小，茅进尤而眼减自少进现沈金梯占转用协，洪提确高剩企冰业誓的关资包金际利间用异效技率脏。1帖）很现蕉金影周古转搬模显型现暴金牧周词转猪模扣型暗简棍单苗明推了通、迷易什于乞操驼作雾，观但陵在耗使猾用攀时肢应雾注扁意悠以畅下细两门个显前胀提默条矩件狮：（踢1夹）煤企凑业渐的崭生鹊产田经见营屡要顾持拦续曲稳窝定哲，坏现柴金淋支兄出触需粒均他匀钥稳券定光，抛不慰确真定号因抱素搞少吓，庸未身来陶年娘度碑的仰现天金途总矮需上求惑量馆可落以钓根悠据是产侍销促计辱划条比洲较蚁准楼确感地烟预促计夏；（罗2睬）醒未榆来苏年捉度炕与凑历克史义年宏度土的窄周防转率效驾率莲基水本烂一硬致免或呀其有变香化随率轻可旁以觉预哥计犯，述使卸企挣业味可漏以党根闯据牢往顶年胆的功历底史杯资错料哥较程为垂准父确抬地赢测闹算佳现武金窃周走转丝式天剪数响。礼如维果鼻上楚述团前而提通条喂件勇不纳能体满尘足困，怀最梨佳专现衔金暖持璃有吧量誉计撒算市的晓准址确紧性梳必颜然冲会溜受尘到释影摇响盛。2他）年成要本耳分悔析恐模税型成兰本定分尤析送模浓型糕是搁通魄过否分浙析枝持暑有除现滚金俩的爬相尝关巴成皇本日，冻寻桥找睁使雄持应有检现巾金逮的差相赢关耐总仁成障本止最挤低祝的未现途金嗽持吓有愁量烤。挽因肥此革，灾成振本门分杂析齐模喉型娱的参关凝键症是度确唯定还持困有割现器金刃的沾相员关宇成社本舅和姿非柱相聪关规成裙本灰，易其屿具翁体个内坦容码包霞括朴：2野）验成席本穿分去析挨模湖型（怕1规）偶机轨会竹成怪本伸。民企痒业续持流有冠一绳定破量会的花现赵金毫，羞必佳然唉放贯弃海其垃他框投污资慕机奏会答而岁可赌能锤获累得诞的宜收黎益瞧。宪机咬会臣成锈本战与主企肥业适的拍现邀金疯持胆有茅量誉成蔬正明比冒。晌因磨此宾，郊机怒会潜成侮本脾是初企核业踩持煮有湿现态金冰的弄决连策满相别关亮成骆本成。（罢2底）按管乎理篇成醋本枝。侵企腔业绑持茶有度现兴金月会删发承生宁一槽些绒管迎理争费撑用寸，臭如坊管擦理昂人秒员晕的烤工急资唐、傻安点全带措杜施赛费因用军等痒。臂这骗些熟费妻用换就庆是素现哈金策的漆管本理侧成摔本秘。裹管烫理京成脾本睛是雕一桌种窜固滤定刘成乏本毯，翁它悠与紧现仅金响持踏有续量腔的闷之势间糕没涨有仓明介显该的歇变绢化宰关莲系至。彩因系此洋，紫管游理刑成饭本找属邪于回决蔬策雁无迟关斑成退本强。（李3棉）泄短忽缺耐成本本农。伪短在缺风成荷本峡是定指廉企中业目由焦于蜻现遭金乎的摧持贡有诸量捎不丑足贪，妄不芝能豆满样足陕正赞常演的聪业季务将开很支施，睡使父企隔业妙蒙汉受梯的议损屿失忍或撤为目此样付碍出蜓的维代糊价汁。叉短老缺渣成枝本号与催现正金僚持袄有徐量唤成冠反殃比迷，疯因逝此灵，凤短盟缺围成铃本奶是毅企耐业缝持且有极现氏金烘的偶决徒策抄相颠关隔成虏本夜。成络本六分烂析萌模命型休图成本现素金疏持惊有没量机符会雀成挥本赶线短历缺壶成典本远线管枕理灭成阶本光线（赵非援决盈策揭相汽关梢成呆本磨）相转关职总排成浩本安线C*3油）乐存另货鄙模刑型企妙业岸现寒金夜持眠有另量裳在册许云多照方找面痕与掏存金货误批缓量家类径似浮，滩因驻此副，扛可珍用定存刚货氏批兼量沾模孤型阶来载确疏定群企贴业滴最陡佳奶现喉金们持贱有魔量刊。嚼该福模帜型粒假营定核一蹲定恶时材期抛内匙企邮业贿的县现河金磨总巷需毛求系量黄可党以理预竞测简出董来廉，钱并迟且屋企热业班每详天经的准现执金剃需斗求泻量味稳幻玉定泽不裕变膛，肾当吓现宵金蜂余副额同为百零果时火，技可纲通面过坦出近售趴有箱价践证磨券梦获瓦取浮现浩金汪，税使懂现执金照余锻额化重掉新走达冷到谎应甜有牢的添水扛平卫。现易金脸余简额梁变由动乡丰图时盾间现哑金妄余冠额CC泼/铁2平天均旗现填金斑余爹额3六）输存央货遭模建型存勺货联模察型未的碧着增眼虫点桶也肥是营寻抬找租使锋持菜有控现拳金熔的睬相娇关梦总舌成采本贴最羊低阵的壳现冬金啊持刮有惹量祥，茫只楚不和过概存确货衡模沸型腊是套将障企多业梅的芽现乎金枣持翼有吗量耕和惊有墙价败证址券狡联糟系爹起灾来颈，碎将著现缘瑞金宣的茂持特有犬成照本惜与挠转馋换慈有课价炼证风券箱的惑转辨换接交佣易仪成摆本杠进蕉行化权债衡碍。妙这步时尚与所现连金修持均有穿量灰相粗关乖的裤成生本妇主扮要破包除括顶：3遗）赵存其货猎模慢型（义1忘）名持虫有职现拾金阵的茅机挡会竹成娘本轰。筛即智企心业色持窝有购现旁金肥所柏放椅弃创的吊收始益责。都通爱常照按司有吵价汁证尿券尽的猪利调息碧率眠计助算避，罢它永与签现恐金希持答有尊量赛成税正障比语例毕变牛化违。模即苏现召金尤持符有货量零越捕大查，茅持殿有捐现仓金倍的叮机肥会近成呆本扩就害越棋高到，煎但逐可嗓以秤减咬少狼现筛金遵转珠换记有功价斥证况券鬼的盈转锦换锤交碑易圣成牛本酒。（问2挠）搂有哀价具证泳券歌转亏换闲现舟金和的姜转村换睬交蛙易值成典本咽。血如攻经画纪组人误费稻用杨、扮税糕金载及半其充他的管墨理忌成跑本苏。昆假鉴设甘这管些伶成祖本洗只亩与筹交狼易剑次争数称有颤关挣，熟则骗交梢易裁次保数惕越触多等，判转轨换参成肯本煤越半高雁。3改）净存不货踏模恒型最肃佳变现沟金粪持归有索量积就帽是珠使门得朵以恰上偶两胸种疤成倾本谁之彼和尼最掌小朗的惭现弟金些持化有弱量免，疮用汽公祸式孕表床示扑为际：T别C训=丙（快C卧/壁2具）酷×昨K姐+扎（异T酷/优C血）阵×贫FT课C段为秘相凝关庸总纷成扭本讽；丙C创为鞭现鸽金略持蚀有蹲量症（良每狭次此有株价利证业券掠变捕现轧的忧数刮量任）下；滔K幅为剑持此有袭现锻金晋的气机甘会旋成滩本孕（车有忘价众证浆券老利份息间率仅）淋；虹T指为即一滔个逗周原期短内乏现谨金挪总赛需末求安量爷；知F钢为校每勺次速转学换鸭有芽价插证辰券削的花固掌定庭成膏本醋。设矛C挽为择变染量码，牵T栋C策为捆C者的灰函宣数屿；第然自后够，填对胆公企式青求胃一责阶酸导模数杆，偏并蕉令须导获数壁等秋于昂零晴，搜即隶可慎得院到通最胶佳站现烟金匆持量有胃量痕C烘*议的斜计舒算链公松式控：3执）灿存拒货芦模船型存凡货内模锅型感是闸以膝有疫价驴证量券芬的球转锦换践为刑现同金怎惟瓣一竞来幻玉源岂的板假升设摔而益建大立愧起参来单的返，颂而聚且钉要途求惧现娇金较均齿匀凳支梦出本，哨因颠此宗，土实从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