讲义15zksf mzrjc二增值税征税范围特殊

以缴纳为主的的混合销售行为——缴纳；以缴纳营业税为主的的混合销售行为——缴纳营业税②特殊规定：分别缴纳和营业税第二，财政部、国家税务规定的其他情形。纳，其建筑业劳务的营业额缴纳营业税；销售自产货物并提供建筑业劳务——分别核算,分别纳和营业税含义在销售应税货物或提供应税劳务的同时,还从事非应税劳（未分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务、应税服务和非应税劳务营业额：由主管核定货物或者应税劳务的销售额。【提示】兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分相同之处：都涉及到销售货物和提供非应税劳务混合销售行为——以主业确定缴纳或营业（销售自产货物同时提供建筑业劳务； D.服【答案】【例题2·单选题】下列收入中，属于征税范围的是 邮政部门报取得的收【答案】【例题3·单选题】下列各项中，需要计算缴纳的是 燃油电厂从财政专户取得的发电补【答案】【解析】本题考核的知识点是征税范围中的特殊项目。选项ACD属于不征 将购进的货物无偿给灾【答案】【解析】A项属于“将自产、委托加工或者购进的货物无偿其他单位或者个人、BD托加工的货物用于非应税项目，都属于视同销售行为。【例题5·单选题】下列各项中，属于混合销售行为的是（【答案】D：属于营业税混合销售行为。 【答案】（（一）一般和小规模的认定标（从事货物生产或提供应税劳年应税销售额在50万其他不含提供应税务的年应税销售额在80万（年应税销售额超过小规模纳按小规模纳售额超过规定标准但不经常提供应税服务的非企业性单500元（500）【解析2】兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及÷（1+3%【解析5经营的承租人或者承包人为6】营改增试点的单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠为，否则，以承包人为。【提示】以谁的名义经营，谁就是（二）一般资格认定的所在地和权应当向其机构所在管申请一般资格认定一般资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局（三）小规模的认定及管小规模的划分（见上表确提供税务资料的，可以向主管申请一般资格认定。（四）中民的单位或者个人在境内提供应税劳务和应税服务在境内未设有经营机构的，以其境内人为扣缴义务人；在境内没有人的，以方为扣缴义务人。【例题1·单选题】下列需办理一般资格认定的是 A.选择按照小规模纳税的行政单B.选择按照小规模纳税的不经常发生应税行为的企C.生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模标准的企D.年应税销售额为40万元，没有固定生产经营场所的工商【答案】【解析】选项C：一般认定标准的“年应税销售额”包括免税销售额，企业可以办理一般资格认定，但是销售免税产品时，不得开具。【例题2·多选题】年应税销售额超过小规模标准的，除另有规定外，应申请一般资格认定。下列各项中，应计入年应税销售额的有（ 【答案】【解析】年应税销售额超过小规模标准的，除另有规定外，应申请【例题3·多选题】关于的划分及管理，下列说法正确的有（A.营改增试点的以试点实施前连续不超过12个月应税服务营业额合计数额大小作为划分一般和小规模标准小规模缴纳销售额时可以差额扣除的试点，其应税服务年销售额按