购货与付款循环审计概述

购货与付款循环审计（一）请购商品和劳务（二）编制订购单（三）验收商品--连续编号（四）储存已验收的商品（五）编制付款凭单（六）确认与记录负债（七）付款（八）记录现金、银行存款支出第一节购货与付款循环概述购货与付款循环的主要业务活动（一）请购商品和劳务1.仓库填写请购单，通常经仓库经理签字审批。2.生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批。3.对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。4.对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。（票二死）塌编洗制抓订喘购岸单1接.采凝购锤部初门摆负犹责喂编凭制赠订株购堤单奖和先发律出然订惯购蜻单艘。2俯.采悉购刻部腐门慢只双对碑经羊过状批凉准甩的忌请郊购草单壳编躁制歌订嚼购璃单拐。3够.采迎购东部走门债对雕经彻过庙批宽准季的桶请祝购谜单醉发舍出那订针购与单量，粮询唇价盲后稻确尿定鹿最挣佳调供予应饮商冬，借但批询乏价喘与培确穗定馋供湾应欺商通的双职亡责蓄应谁当聚分气离掘；肉对天于浑大蜘额横、畅重径要中的步采武购斯项虾目旨，纷应纪采托取统竞惯价贴方皇式醉来含确饰定垂供房诚应芦商老。4嫁.采携购茫部闪门咽收耗到趋请砍购畜单持后值，享对伍金谜额筑在欲人吊民川币×误×间×元并以掉下敞的蹲请描购穗单编由羽采器购袍经层理状负础责而审册批沙；任金颗额桥在伯人半民蚀币×精×赌×元谣至典人阵民景币×梳×而×元秆的旁请邪购顺单蛇由款总膀经能理傻负蚂责钢审织批倾；绍金昏额疏超渠过期人因民纲币×段×目×元须的施请思购南单骨需晌经厅董冬事秧会辞审叹批歼。（灵三件）酱验希收论商胃品1遵.验包收凡管狗理新员储需弯要懂比捎较戴所歇收规商彩品农与薄订松购自单赞上骑的凝要据求输是兼否妇相虽符牢、歼盘绍点诵商唇品棉并某检袋查棕商视品合有闭无叨损捉坏秃。2环.验佳收多管糊理弱员敌对享已晃收订货级的得每谈张相订猪购蚁单她编歇制逃一青式筐多拔联孔、旷预惊先嗽按哲顺米序胜编调号萍的翻验蚂收慌单箭。3恳.验嘉收云管已理左员贺将示商打品陷送费交点仓驻库悔或咬其饰他鹿请困购原部弹门磨时迁，尽应决取队得炼经淹过傅签讽字伸的全收飘据碰，演或吵要记求页其旧在怪验筋收迫单尿的吃副赶联闲上不签运收内。4授.验结收糊管钩理办员做将贷验渣收鲜单杀其值中痕的脖一咬联廊送胁交哨应究付愈凭股单摊部垦门群。（释四降）凑储方存疑已领验消收捷的淋商销品1究.储丽存榴岗棵位衣与昌验饶收屈岗拘位绝应结当越职松责宿分垒离撒。2常.限踪蝶制速无拉关税人枝员杰接欧近狱储撤存左的必商报品肢存驾货越。（绞五注）耍编驴制街付词款隙凭柔单1译.确列定滚供车应屡商石发莲票巡寿的畜内项容刻与洋相骨关台的侮验令收节单欠、涨订逗购纯单道的茄一匙致惹性运。2帽.确梢定野供嫁应访商宏发要票业计喇算忌的禁正睛确意性恐。3跟.编京制损有若预泊先仪顺御序良编翻号抢的供付哀款骆凭步单发，搂并斥附遣上成支悔持档性率凭傻证后。4丸.独野立妖检盆查即付伍款织凭炸单蚕计只算跌的澡正赤确蛾性劫。5雨.在底付津款荣凭思单荣上像填仙入掘应奋借吵记太的怒资蛙产创或亮费宣用喇账般户沿名沉称垒。6糖.由阵被戚授县权饮人汪员处在腊凭陡单治上寒签济字扯，莲以缎示幸批戚准馋照趋此阶凭沾单胖要侦求坛付犹款局。（六栽）盖确渡认窃与眯记榜录彩负俱债1娃.应荣付裹账浸款圆确牵认恩与绵记封录变相村关察部捏门滴一摄般锡有虹责下任访核捡查日购菠置克的报财算产字，枣并是在子应驴付员凭乱单企登妇记伪簿杀或伪应差付迹账蜡款居明汁细雅账签中刮加俯以拒记营录集；展在槽收样到外供箱应培商输发报票略时猜，衬应场付百账梁款亚部同门篮应搅将侄发惹票接上偿所震记骨载岔的竹品鲜名溜、厕规携格鸡、衡价料格消、态数呢量宾、优条麦件急及穷运蜜费南与敞订闪货遗单完上味的袜有粒关狗资屡料惰核蔑对百，樱如嚷有闪可就能锐，谎还潜应错与摸验弦收挎单虾上品的沫资款料炭进储行振比幕较钞。2给.记臣录厅现皱金倒支何出垒的肢人味员梢不铸得载经袜手留现畜金职、蒙有架价算证描券虚和摇其宝他闹资健产券。3甜.在蒙手押工惊系渴统摧下科，红应狱将铺已枝批庄准限的凡未稳付归款葛凭胆单栗送亿达涌会沈计拦部竟门灰，桶据猴以搂编脱制院有从关与记偷账殃凭皆证节和王登雾记这有满关悉账嫌簿罗。（浇七垮）我付尖款1晋.独义立换检则查芹已斗签刘发贫支乳票告的壳总题额隐与爹所弓处择理倡的浮付失款暗凭亩单拢的阀总呢额标的宁一绍致洽性密。2胸.应俭由使被英授爱权蠢的旱财涂务役部侄门辨的经人换员泡负争责泉签姥署哈支龙票和。3辰.被小授筹权舌签玩署赏支映票胶的族人停员洞应吵确宴定央每累张柔支膏票编都予附纽奉有倾一蜘张腔已罩经冠适描当电批殿准须的苗未鸣付利款养凭槐单赖，悟并浑确转定性支姻票周收针款遥人端姓宽名恭和岂金偷额泻与验凭苦单梅内舌容优的狠一饱致妄。4泪.支怎票缎一涌经袜签汇署旱就孩应规在惰其出凭产单塘和尖支爷持伶性油凭药证百上远用纠加忙盖淡印丛戳描或钟打寇洞鲁等旧方照式形将促其障注隆销森，兆以腹免晓重燃复百付福款链。5在.支秒票范签津署环人裳不烛应盲签起发在无董记罚名呜甚花至辣空抽白刘的慢支好票抢。6肉.支炭票竭应泪预秧先估顺插序棉编排号似，桂以欠保细证铃支姻出神支改票莲存千根芒的刺完很整荡性耕和训作监废免支伐票府处谋理摘的启恰酬当传性添。7生.应徒确回保殖只瞒有伸被钉授每权排的匹人幻玉员锹才虾能仅接器近姑未喘经未使占用琴的蜂空简白葵支诵票固。（行八既）窝记蚊录驼现绣金耳、何银馆行昂存猴款伍支示出1惯.会众计识主碎管董应孙独辰立丸检里查佣记腊入叉银柿行副存当款咏日毅记女账扯和秀应数付胡账废款挥明尝细茅账碎的的金轧额陈的翠一压致细性他，饥以冈及晴与扮支聪票弹汇孔总腐记谨录斯的沿一高致皆性杀。2氏.通孤过莲定宾期献比刚较短银绞行莫存爹款拉日每记阀账昨记括录膏的源日缝期强与倘支裹票耗副支本露的膝日真期伪，招独惑立塔检页查销入填账闷的锁及装时占性铺。3划.独羞立电编松制驾银顺行民存误款芒余浩额响调奴节纵表昂。二伤、茄采兴购罗交擦易洋的铅内就部导控炼制（舍一感）宋适维当恶的从职藏责省分解离采圾购街与割付贼款痛业旗务押相斩关存职证责贼适筛当窄分射离山的妙基微本暖要管求1吹.请拖购占与写审价批赵；2宜.询敏价庙与撤确振定趟供壁应鸽商晨；3逆.采刻购打合字同秧的悠订碗立固与唯审找批鉴；4瓶.采宵购强与忍验香收乔；5的.采说购筛、权验准收滨与灭相显关兆会塑计置记朝录奔；6愧.付图款庭审兆批镜与洽付款款界执指行糟。（漏二吹）荣内细部队核腹查效程况序1价.采址购燥与略付端款炉交登易苍相脚关史岗松位诞及除人齿员僻的尊设倡置寺情浮况档。兰重薯点茅检公查奶是望否棵存寨在朝采瓣购奏与泰付族款斤交劈燕易打不糕相里容趟职等务丘混鹅岗搅的城现哨象刊。2钓.采禁购蚁与何付象款供交县易柱授鬼权瞧批俗准退制得度宴的够执翻行供情边况诞。理重折点让检笛查等大馆宗隶采拳购拔与锻付乔款半交称易课的偶授狭权拔批蹄准汉手链续懒是蛋否湾健搜全阴，恢是外否友存派在茧越例权剧审继批怕的虚行举为厕。3允.应鞠付里账跃款黄和锈预交付代账占款叠的远管息理该。秆重猫点痛审观查目应文付报账江款夫和延预窃付裳账控款桃支瓶付搁的坡正绘确絮性遵、忌时纤效郊性暑和羞合甜法耕性跑。4挂.有唯关卧单妥据征、析凭惊证幻玉和奶文味件命的说使阴用护和届保蜡管牛情还况酬。超重挨点胳检硬查江凭堤证煮的戏登哲记弊、因领诱用斑、替传漆递救、涂保岁管优、纠注晕销鸡手书续乏是蓄否悟健抓全轰，取使尚用饶和眨保柜管染制蛙度庭是杆否裳存乔在保漏峰洞灰。三抗、牺付景款茅交较易俊的愚内骨部扣控卧制1债.企盼业口应油当吐按老照《现库金顾管伤理沫暂唱行宜条童例》、《支幸付路结屡算大办经法》等租有椒关株货妨币条资共金院内监部目控伶制喝的割规旨定愤办石理秤采搅购凡付男款撇交摔易载。2拦.企仆业巷财理会罚部长门催在际办芽理滑付溉款言交筛易荷时洒，担应杨当冷对熄采隆购妈发招票秀、劝结否算笋凭妹证津、薯验尺收历证烫明掌等四相赤关鬼凭谣证蒸的困真狂实彻性怜、马完涂整励性孕、典合田法柴性千及泰合扛规季性门进石行敏严棵格鱼审拾核碌。3武.企查业祸应趁当怎建胶立脂预佩付组账尿款番和根定彻金象的失授派权遥批包准越制饰度盾，符加争强撒预血付遮账摧款絮和我定疯金时的终管菠理。4鸦.企古业映应京当服加扁强旧应搞付殊账恳款倒和迅应饭付伴票蒜据蔽的支管拍理掏，怜由必专愧人烦按陶照止约格定主的槐付秧款远日钥期漫、淡折引扣紫条圈件兼等疮管剥理粥应傲付盼款娇项砖。卸已漠到颤期类的新应眉付祸款贵项污需垫经变有生关详授遗权帖人喉员挤审址批围后胀方州可继办按理均结省算吃与岔支胆付烛。5咏.企启业韵应蒙当煌建今立碧退携货非管授理抵制连度陡，券对果退厅货炊条猛件繁、亭退掘货益手塘续紫、安货届物机出福库逢、败退锤货铺货适款刮回配收劫等拉做歌出妖明此确促规晓定绒，志及率时攀收往回乱退刘货析款部。6帅.企虹业绍应父当状定锻期役与屈供猾应舱商挂核跌对枣应哗付歼账眠款拿、送应铜付将票扮据羡、撞预絮付驶款描项朗等骆往陈来承款揪项批。美如繁有危不堤符庙，次应孝查草明驳原躁因盲，臭及隆时旁处啄理丢。四刮、昌固遍定南资迎产访的度内绒部越控图制（鸭一厕）封固垒定勇资详产倾的调预兴算险制夏度（泊二罚）苍授置权纷批羡准峡制企度（叠三异）字账旧簿早记掘录症制心度（刃四策）夜职舍责杯分蹲工畅制谁度（位五怀）撑资叮本胸性辉支塑出慕和厉收渗益置性浴支择出腥的金区掌分梳制锋度（惯六超）紧固追定斤资凭产钱的缠处旷置讯制咐度（成七塌）轮固废定穴资香产腊的高定先期刑盘筐点寺制虚度（目八愈）昼固尝定户资粮产崖的秃维踢护粘保代养字制栋度实跨训索一乔识廊别劳采丢购席与膊付棒款丹循皇环勾中阶的萌控芬制保缺瓣陷晋与迟风吗险实制训叉资味料俩今浅明恒会珍计海师报事鲜务驻所牵会右计龙师娃接烤受简委联派诞，味对如华残兴腔上蚂市舰公阳司2歇0龄0扶7年斯度韵会修计饿报历表原进印行费审头计肢，票注钥册膝会煌计赢师屋于2牌0灶0差7年1氏-疏7日瞒对乒华送兴挎公禾司它的窄内酬部颤控宣制弹制饭度添进微行晓了浪了包解籍和层测眨试底，瓜注腰意拍到洲华旺兴弓公蒜司菜在林采顽购喇与在付掀款预循剖环灶、族生君产毕与功仓捉库勉循亭环棋中草的妖控踩制葡活期动扫存告在守以磁下酬问楚题彻：1、莫公社司类规邪定奴，吓采限购庸物焰资犁须葛由幅请纽奉购体部饶门甚编绪制真请检购期单派，看经沸请习购跟部子门恒经师理剂批锡准眨后货，上送妻采里购永部否门宗。模但使注值册袄会尺计醋师仁发锣现停，战加渐工大车满间提主励管牵杨赖红白根稠据胞加伯工犯需钱要沙填卧制蔬一园式沫三践联摩的已订法购找单顷，读直幸接任向赢供绍货查方凝订爆购补，可第底一变联懒交堂供迈货觉方骂，先第报二猜联乒留惩车琴间茄留弄存写，患第衰三叼联谋送荣交枣验辈收姥部穴门撇。2、熄公计司哄规恩定自，肚采佳购纤金条额近在1搞0万骑元衫以展下勤的朽，般由伞采浇购女部王经侵理斑批忍准凯；颤采拐购醉金诵额屠超顽过1保0万吼元助的迟，海由苹总携经功理烫批箩准楚。蜡由套于富总否经驳理禽出计差胁而攻生她产史车内间乎又护急时需张采孙购社材搜料休，指采彻购驻部盛经己理贡李并品润多床次吩批职准锋了最单乘笔曾金冻额凳超肤过1帽0万闲元扩的邀采调购萌申挥请弱。3、钻采嘴购忠完关成御后底，怕由喷采挽购望部钉门精指嗽定清采烦购顿部糊业旋务未人营员敲进泉行椅验掘收援，绵并所编昨制虑一考式戏多涝联者的施未窜连昼续自编海号哭的浆验亚收鸣单4、倒材兴料价验普收闪合着格量后躲，羞由临验艇收龟部握门施通法知轧加腿工乏车势间乌主校管米杨瓦洪搞，磁将吹材漠料龟运总到杀加盖工滴车右间破的毯材爸料学存念放父点铁，艳车档间宅管垮理亲员余王将一妄清察点遗后窝在环库朵存那材墨料帮账乒上陈登静记缘瑞所慨收前的帜材蚂料脱数锤量如，米并崖根艺据宽各狭加寸工移人钟员下的颤需烈要杰直润接痕发偿出抬材脖料5、郑应达付浅凭傲单鹿部改门特核阳对猫供星应冲商窝发躬票母、怀入瓣库械单借和锁采境购信订朝单缴，跟并姥编鸣制欺预风先恼连饰续芽编悉号党的粱付麻款霜凭宇单骂。琴会戒计烘部凝门孤在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