2023年税务师-税务代理实务考试高频考点参考题库含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年税务师-税务代理实务考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共15题)1.纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务量较大的纳税人、扣缴义务人进行审查的方法是（）。A.顺查法B.详查法C.逆查法D.抽查法2.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权3.下列关于增值税的税务筹划，说法错误的是（）。A.当纳税人实际增值率低于无差别平衡点的增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人的税负B.纳税人生产产品或提供劳务增值率比较高时，选择小规模纳税人有利C.根据进项税额抵扣时间的规定，对于取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在取得发票后尽快到税务机关进行认证D.对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生4.某个体工商户以销售小商品为主，本期计提工资8000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录的是（）。A.借：营业费用7000税后列支费用1000贷：应付职工薪酬8000B.借：管理费用7000税后列支费用1000贷：应付职工薪酬8000C.借：生产成本8000贷：应付职工薪酬8000D.借：管理费用8000贷：应付职工薪酬80005.某税务师于2015年2月对企业2014年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（）。A.借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500B.借：在建工程850贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费——应交增值税（销项税额）9350C.借：应交税费——应交所得税1250贷：以前年度损益调整1250D.借：在建工程850贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（8500）应交税费——应交增值税（销项税额）9350借：以前年度损益调整1250贷：应交税费——应交所得税12506.某企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则2月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税65007.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”8.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2016年7月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。A.550B.330C.220D.09.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣10.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.77B.2.67C.0.77D.0.7511.以下不属于委托人方面影响执业风险因素的是（）。A.委托人的委托意向B.委托人的纳税意识C.委托人的企业规模大小D.委托人或指向的服务对象的财务核算基础12.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息13.以下个体工商户，应当设置简易账的是（）。A.A个体工商户注册资金为5万元B.B个体工商户生产藤编工艺品，每月的营业收入是35000元C.C个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元D.D个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元14.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供普通贷款所签订的借款合同B.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据15.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金二.多项选择题(共15题)1.税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）。A.某房地产企业将开发产品作为抵押，向银行借款B.某房地产企业将开发产品对外投资C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让D.某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用E.房地产重新评估而使其升值2.下列税务行政复议申请，复议机关应当受理的有（）。A.没有明确的被申请人B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理且其他条件均符合的C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理D.纳税人就半年前的行政行为提出复议E.有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属申请行政复议且其他条件均符合的3.下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（）。A.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80%C.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料4.以下选项属于损益表的纳税审查项目的有（）。A.投资活动产生的现金流量的审查B.销售成本的审查C.营业利润的审查与分析D.投资收益的审查与分析E.对固定资产的审查和分析5.行政复议期间允许行政复议中止的情形有（）。A.作为申请人的公民下落不明的B.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的C.申请人与被申请人按规定达成和解D.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的E.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的6.下列关于纳税人的权利与义务的表述，正确的有（）。A.纳税人享有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B.纳税人有权要求税务机关对自己的财务状况进行保密C.纳税人有权对税务机关及其工作人员的不法行为进行控告D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，无须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，直接可以依法申请行政复议E.纳税人有按照税收法律、行政法规的规定保管和使用发票的义务7.纳税人的下列行为，需要办理变更税务登记的有（）。A.企业名称发生变更B.改变法人代表C.改变办税人员D.不涉及主管税务机关变动的经营地改变E.改变企业类型8.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.个体工商户不能登记为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人9.纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的下列情形中，可以直接提请税务行政诉讼的有（）。A.税务机关通知银行冻结其存款的行为B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为E.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款的行为10.下列有关税务师的权利与义务、执业规则的表述，不符合规定是（）。A.以个人名义承接涉税服务业务B.发现委托人有违规行为，经劝阻无效，终止执业C.税务师执业期间购买委托人的股票.债券D.税务师在和委托人签订书面委托代理协议书后开展业务E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章11.12.行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有（）。A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的C.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的D.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的E.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的13.以下房产中可以享受免征房产税优惠政策的有（）。A.中国人民银行总行自用的房产B.军队空余的出租房产C.农村的房产D.某企业出租给公安局的房屋，按年计付租金E.公园照相馆经营用房产14.企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得15.在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.广告费E.业务招待费第2卷一.单项选择题(共15题)1.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资酬金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.553.下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中，错误的是（

）。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.当期货币资金在扣除应付账款、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以申请延期缴纳税款C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以申请延期缴纳税款D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算4.下列关于房产税纳税人的说法，错误的是（）。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税C.产权所有人.承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税5.某企业为增值税一般纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年购入，购入成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（）万元。A.28.57B.59.46C.85.71D.178.386.税务师在审核纳税人确定的增值税销售额时，下列表述正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，不得相抵D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算7.下列项目中不属于企业所得税视同销售的是（）。A.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于对外捐赠C.将外购的材料进行投资D.将外购的材料用于在建工程8.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量9.下列有关消费税征税范围说法正确的有（）。A.金银首饰在生产环节征收消费税B.用于换取生产资料的应税消费品无需计征消费税C.卷烟批发企业在计算消费税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D.超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税10.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。A.借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113B.借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113C.借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113D.借：原材料113贷：银行存款11311.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.512.下列各项中，不适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的是（）。A.购进高粱生产白酒的生产企业B.生产销售液体乳制品的牛奶加工企业C.生产销售高档化妆品的企业D.购进原材料用于生产植物油的企业13.涉税鉴证报告的类型不包括的是（）。A.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.否定意见的鉴证业务报告D.待审定意见的鉴证业务报告14.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得提供工作底稿。A.税务机关因税务检查需要查阅的B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的15.某企业2020年接受税务师审核时发现，2019年固定资产计提折旧有误，多计提折旧30万元，计入“管理费用”科目。若该公司2019年度决算报表已编制，则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（）。A.借：以前年度损益调整300000贷：累计折旧300000B.借：累计折旧300000贷：以前年度损益调整300000C.借：本年利润300000贷：累计折旧300000D.借：累计折旧300000贷：本年利润300000二.多项选择题(共15题)1.税务师在进行纳税审核时，对于发票的审查，以下说法正确的有（）。A.审查发票有无超经营范围填开的问题B.税务师可以采用对照审查法进行审查，以确定用票单位是否按税法规定的确认收入实现的时间开具C.审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题D.税务师可以利用发票的各项内容之间的逻辑关系进行分析审核，检查发票中注明的货物单价、数量、单位、金额、税率和税额之间的逻辑关系是否正确E.审查增值税专用发票时，还要注意对抵扣联的取得情况2.以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳B.扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人不得申请延期纳税申报C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报3.下列关于发票的各项规定，表述正确的有（）。A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款4.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。A.没有明确的被申请人B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理D.纳税人就半年前的行政行为提出复议E.申请人死亡5.不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，满足以下情形（）应办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告。A.取得统一社会信用代码的律师事务所B.取得统一社会信用代码的社会团体C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人D.新设立企业E.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业6.依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则，下列体现依法涉税服务原则的有（）。A.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所B.税务师从事的业务属于涉税服务范畴，必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则，坚持自愿代理C.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的代理人员D.税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行E.税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算被涉税服务对象应纳或应扣缴的税款7.税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的有()。A.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证B.代理企业所得税申报C.土地增值税清算鉴证D.进行税务筹划服务E.代理增值税一般纳税人登记8.《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（）。A.纳税检查调增进项税额；B.免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额C.用于在建工程的进项税额D.用于按简易征收办法征税货物的进项税额E.红字专用发票通知单注明的进项税额9.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有().A.年所得12万元以上是指纳税人各类收人的应纳税所得额合计趄过12万元B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报10.下列涉税专业服务情形中，委托方在代理期限内可单方终止服务行为的有（）。A.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务B.涉税专业服务人员发生变化C.委托人死亡或解体、破产D.委托项目发生变化E.涉税专业服务机构被注销资格11.在办理税务注销时，符合()情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人E.小型微利企业12.下列关于新冠肺炎疫情期间，社会保险的相关政策错误的有（）。A.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月B.自2020年2月起，湖北省可免征机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月C.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，对机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分可减半征收，减征期限不超过3个月D.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月E.基本医疗保险原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排13.税务师的下列行为，符合税务师行业管理有关规定的有（）。A.发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告B.执业期间，经委托人认可购买其发行的债券C.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责14.下列各项中，2018年汇算清缴准予直接在发生当期企业所得税税前扣除的有（）。A.当期新购置的400万元的生产设备B.职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分C.因非自然灾害受到的直接经济损失所包含的增值税进项税额转出D.购置土地发生的契税E.企业内营业机构之间支付的管理费用15.下列关于环境保护税减免税的说法中，不正确的有（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税第3卷一.单项选择题(共15题)1.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过10个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案2.在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，()。A.分立前的纳税人自行履行未履行的纳税义务B.分立前纳税人的投资人自行履行未履行的纳税义务C.分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.纳税义务就此终结3.税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于（）。A.税务咨询类服务B.申报准备类服务C.涉税代理类服务D.其他涉税服务4.主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的5.消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）A.办理退（免）税B.视同出口应税消费品C.视同国内销售处理D.出口免税但不退税6.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A、B、C、D四级C.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级7.下列关于税务注销的规定，说法不正确的是（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书8.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法9.下列项目中，免征土地增值税的是（）。A.个人之间互换自有住房B.合作建房后转让分得房产C.用房地产抵偿所欠债务D.将房产无偿赠与关联企业10.某广告公司系增值税一般纳税人，2017年2月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元;同时，就此笔广告费业务向某媒体支付含税的广告发布费300000元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，正确的账务处理是()。A.借：主营业务成本300000贷：银行存款300000B.借：主营业务成本283018.87应交税费——应交增值税(进项税额)16981.13贷：银行存款300000C.借：主营业务成本283018.87应交税费——应交增值税(销项税额抵减)16981.13贷：银行存款300000D.借：主营业务收入283018.87应交税费——应交增值税(销项税额)16981.13贷：银行存款30000011.某工业企业转让闲置仓库，所缴纳的土地增值税记入（）科目。A.税金及附加B.固定资产C.固定资产清理D.制造费用12.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况13.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明其允许扣除的房地产开发费用是()。A.房地产开发成本×5%以内B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内14.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元15.某税务师2015年3月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是（）。（增值税税率17%，所得税税率25%）A.借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800B.借：在建工程35100贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）5100C.借：在建工程35100贷：生产成本3360库存商品2240以前年度损益调整24400应交税费——应交增值税（销项税额）5100D.借：以前年度损益调整3600贷：应交税费——应交所得税3600二.多项选择题(共15题)1.李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列表述正确的有（）。A.设计业务分3次缴纳个人所得税B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C.设计业务可以和装潢业务合并纳税D.设计业务共缴纳个人所得税4840元E.装潢业务共缴纳个人所得税800元2.某企业年初拥有房产价值5000万元，其中：（1）生产经营办公等自用房产4000万元；（2）为提高全体职工的法律意识，企业与法律培训学校联系员工培训事宜，培训学校一次培训费为2000元，企业几位领导讨论后，选择与公安系统达成协议，将100万元房产提供给公安系统使用，不收取租金，由公安系统每月为其员工提供法律培训两次；（3）出租门面房500万元，年收取租金30万元；（4）闲置未用房产400万元。（当地房产原值减除率为20%）企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×（1-20%）×1.2%+30×12%=42（万元），税务师审核后认为（）。A.免税单位无租使用纳税单位的房产免税，对企业提供给公安系统使用的房产不计税B.闲置未用的房产也应当从价计征房产税C.企业提供给公安系统使用的房产，由企业按照房产余值计算缴纳房产税D.当年应纳的房产税为46.42万元E.提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元3.下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。A.销售白酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收的消费税，冲减“其他应付款”科目B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”C.出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”D.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”E.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”4.税务师审核某企业的纳税情况，发现企业有以下处理，其中正确的有（）。A.企业发行债券而发生的合理费用，税前直接扣除B.以前建造临时厂房因属于违法建筑发生的拆除损失不在税前扣除C.年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，在汇缴年度扣除D.直接支付给劳务派遣公司的费用按工资薪金支出扣除E.将手续费及佣金支出计入业务提成的，不在税前扣除5.根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（）。A.企业实际支付给关联方的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.逾期偿还银行贷款的罚息E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出6.下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（）。A.有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任B.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业C.税务师事务所未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益D.省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料7.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向个体工商户销售货物B.商业企业零售化妆品C.向消费者个人销售货物D.金融商品转让E.向小规模纳税人销售货物8.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（），（消费税税率为10%）A.消费税6.5万元B.消费税7.22万元C.增值税11.05万元D.增值税12.28万元E.增值税10.05万元9.涉税服务过程中可能涉及的一些法律责任，下列对相应的法律责任理解正确的有（）。A.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当受到按纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款B.税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，不得对外行使税务师签字权，并向社会公告C.税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由省税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告D.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，一律由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，并向社会公告E.税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照10.在进行资源税纳税审核中，下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。A.自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量B.纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，按未税原煤加工的洗选煤计算缴纳资源税C.其他收购单位收购未税资源税应税产品，应按主管税务机关核定的应税产品税额(率)标准，依据收购数量(金额)代扣代缴资源税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E.按现行资源税政策，原油、天然气和煤炭采用从价定率的征税方法11.以下个体工商户中，按规定应当建立复式账的有（）。A.张某开设一家便利店，注册资金30万元B.刘某开一餐馆，店中有聘请的服务人员13人C.杨某新办一运输队，每月可取得运费收入50000元D.陈某下岗后，在所住小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元E.李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元12.目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有()。A.门票B.过桥费发票C.定额发票D.收费公路通行费电子普通发票E.二手车销售统一发票13.以下事项中，可能使代理人和被代理人承担共同法律责任的有（）。A.某企业在确定纳税义务发生时间时，认为根据收款方式不同分别确定收入，可以达到延期纳税的目的，甲税务师表示认可B.某企业直接从甲企业购买增值税抵扣凭证，用于进项税额抵扣，达到少缴增值税的目的，乙税务师表示可以C.某企业采用修改账簿记录，少计收入的方式达到少缴纳税款的目的，甲税务师发现后，没有表示意见D.某企业委托甲税务师事务所从事代理纳税申报工作，由于负责该项业务的乙税务师忘记了，没有在规定的时