营运资金财务管理知识

营运资金

要点一、营运资金概述二、流动资产和流动负债三、营运资金管理模式第一节认识营运资金一、营运资金含义营运资本概念：有广义和狭义之分。广义：指企业流动资产的总额。又称毛营运资本。狭义：指流动资产减流动负债后的余额。又称净营运资本。流动资产：指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。有占用时间短、周转快、易变现的特点。流动负债：指在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。具有成本低、偿还期短的特点。二、营运资金特征（一）流动性流动性是营运资金的本质特征。流动资产或是货币，或者是能够快速地转换为货币的有价证券，或者是应收账款和存货，都是在一年或长于一年的一个营业周期内实现循环和周转.（二）补偿性在营运资金不断流动过程中，一种旧的资金占用形态的逝去必然被一种新的资金占用形态所取代。资金形态的转化过程也是资金的不断补偿过程。（郊三共）佛增忆值抹性在训营糠运极资协金克的滥流戒动歇过个程旗中浮，董劳千动辈者叫创僵造霸的另剩钳余挣价喜值认不播断卫被忠吸托收哲，合使伙营颤运民资舒金鲜每祝经绝过边一行个爆循内环丢都司出所现赚一进个恭价弹值胸增府值船额乘。谦增圣值盆性扛是卸营勾运斤资抓金插存记在择的仆根铲本之动然力曾。三彻、屯营黎运夏资博金杂分计类1侄、辅永漂久付性品流社动达资谨产刷与勇临满时财性口流括动过资厌产2捞、央自选然烧性磨融碌资垃和拐协假议灶性画融亚资（串1幼）重自塞然酬性乖融紫资玻：咏企悬业枯在摧生况产醒经泉营封过衣程粗中捞自往发削形电成屈的接资军金招来巧源段。女包絮括黎应因付犁票很据抵、鞋应朱付泊帐爪款父、戚预诞收蛾帐顾款劣、否应养计珍费欲用聋。（圈2膛）赖协身议绳性望短陶期炸融汁资后：违包占括忆各日种修短识期寨借申款阳、棒各库种为发港行辨的崇短摘期勾债属券四底、李营蜓运小资纳金誉管墓理则的驼必梨要法性（漆一副）流营邮运类资州金铜是雕企赠业秧生侵存处和触发技展待的律基说础（堡二砍）江营码运参资赖金院在踩企遮业华总偏资薯金袋中膊比厉重而很炮高（嫁三衰）待加婆快总营粱运稻资漠金盒周扁转填是向企派业互提挣高嗽资授金街利艺用律效款益藏的螺关闷键否步辩骤第谜二不节挎流坚动馋资切产旅和胆流卧动乞负职债一骨、额流剧动族资园产亡管蕉理流矮动贵资溉产受，福是罩指纽奉投纤放林在彩流删动利资阀产疏上挎的逢资暂金系。挨包询括睛现啄金龙、近应压收扯账铅款弊、解存霞货恐等常。1表、现轰金（盟1毕）戴现燥金云的缎含毅义炕：白是缴指朱在抖生始产联过紫程报中当暂柱时倘停椅留锦在潜货露币软形袜态喂的依资姥金享，抵包躁括坚库腹存葛现纳金位、积银拦行避存想款妹、动银奖行肝本导票朋、份银优行工汇测票它等（2蒙）帆现眉金艰管洒理穿的纠目功的企序业长置为存鞋现犁金种的震原州因而：肉交黎易收性填需惧求奖、底预躬防幻玉性沃需战求我、盗补炊偿禽现淘金墨余敌额释需荐要脖和董投运机候性渴需岗求。（街3弹）现漆金伴管痒理辈内蛮容（闪1颜）备确备定己最无佳格现秘金如持建有养量辈。（垮2麻）缩慧现说金督的偶日喜常呆管坛理渠。蚀现忆金善的除日慎常铺管芽理胶主覆要捧表制现仓为慕现请金罢的阀收殊支累管似理狱。（此3伍）奇现倍金遍融亮通膏。睬当畏公愚司输实炭际斜现际金既余逢额淹和奥目赵标番现武金趣余乖额熔不宴一云致汁时具，畏可魂以券采拘用枝短云期岔融栏资洋策暂略研或授者秆有疯价奔证沿券龙投概资炕策婚略洁。2抄、姓短望期翅有善价举证向券她管石理(田1酷)值企念业挎持矛有健短迈期支有悼价钟证愧券础的谁目挺的保皇持夫资队产陶的厚流哄动桂性质：南短亩期怀有脊价袄证董券毫能已随打时细变登现钓，型流垄动协性治强返，掠能落随内时享满校足仰企添业浪资耽金罢需删要肚。赚拒取顽投纺资划收料益面：带由命于臭企辣业别现唉金催流旁入荐和兰现解金尖流姥出寄并牺不型总尿是挥均方衡号对妖等机的膨，陷即希使牺企愤业格测搜定际了帽适泊宜析的待现鸽金田持场有棵额舌度聪，仇也兆会莲经稀常申出土现秩现闪金具结握余邻超榆过生最蚕佳任现拘金炊持播有谈额唐度堪的附可督能吗。君此钟时链现乌金友的烂闲玩置饼就补易汇造仆成轨企垦业全资较源彻的躁一商种杏浪嚼费冈，滴因拥此提，态企炕业继会庄将台这急部灯分竟闲诊置驻资奖金烈投孙资耕于龙短腊期砌有宿价盐证避券前，元赚搅取否一果定河数旅额匹的布投愚资发收固益舟。(撞2犬)益短堤期槽有耻价绩证公券哥的杏选居择义标朵准要苍有招较碗高肿的康安绞全管性稼，鉴才软能携使不初摘始叶投羞资贴的踢收络回翼成腰为平可保能角；要猜有订较厘强季的喉流胜动砌性符，侵才谣能饿使丈短瘦期域有竞价泄证榨券婆随植时也变件现慨；要吴有夹适躲宜毯的绞投皂资唤收甲益豪，苦确内保袭其拒流坚动岗性之和菠将惠风吩险商控史制唉在稼一掀定书的不范妈围炕内咳；进黑行笨适匙当两的架投猫资窜组英合要以耳规用避统风耽险岭。(副3今)瘦短韵期宪有趴价饶证由券竞的旬投色资洁政奋策保础守松型疏;巩激壤进凭型究;鲜中均庸垄型3墙、谈应撤收苗账迅款（彻1来）挑应辨收树账俊款答是铜企秤业草因匙对霉外约赊馋销弟产劲品通、赖材测料棕、吹供匪应掌劳型务宇等袍而盼应驱向魄购摊货甜方伍或速接说受她劳泳务战单勒位矩收蛮取爬的蛋款壮项饶。（隶2联）协应子收柴账核款捎的赌功巡寿能拾是五指佣它锦在妨企自业串生穗产径经搁营兼中保所禾具寒有扣的某作炭用亚。缠应彼收代账验款嫌主恼要亭功薪能须是脑促确进牌销屑售牢和咬减厚少荣存沫货害。（厘3唱）说应补收葱账酷款浊的姻信你用熄政法策信恩用箱标茧准：量品泡质灶、认能派力致、众资计本蚊、麻抵滔押日、毕条待件信凭用抹条陪件：顺信冰用厚期狱限成、走折罚扣宁政熄策响、棉折莫扣谦期闹限瞧等收爆账企政允策：浓当雾信讨用腔条麻件精被液违慰反意时仰，站企蜓业爬应红采斧取挣相精应创的过收印账脱策负略煎。痛包拐括忘：爹积科极滩的遣、因消卡极续的萄或妇综材合辰的傅。（钥4悬）遮应肥收湿账但款镇的纺日怎常厅管触理制规定劲合熔理炼的蒸收让账尿政伞策腹；呜对锈坏竟账趋损计失幸提膀前物做据准般备峰。4狗、咱存孕货（斥1勾）主存伏货界是砍指敢企邪业绳在沫生嫌产牺经夫营尖过炼程咏中抱为克生仗产扩或鼻销从售痛而狐储垂备喷的采物高资逮、尽产肌品醒。（打2缸）格存萍货妙的凤主馅要午功爪能舱有旁：保箩证喜生辈产阻或叔销庸售嫩的埋经凶营遵需味要歌；悦增允加阅生仁产顺经族营植弹鼠性虑便丧于饶组亏织尼均遣衡筐生拒产老、器降臭低碧产尸品拳成帽本返；别留拥有补各乌种炉存堪货拉进狭行那保捧险苍储遗备木，誉防女止芽意霸外炕事锅件翅造但成雅的导损尝失颗；凑出茶于丙价顷格指优誉惠尸上每的舍考厨虑冲等指。二哈、气流待动角负硬债辉管华理流笔动周负探债帮是倘指爱需窜要各一炒年膝内犹或纹者拉超柄过避一栗年闹的腔一事个屋营帐运途周欺期场内骡偿吸还罪的其债错务衔。（崖一危）侧银胸行姥短残期青借烧款1片、起银益行即短乘期加借巷款枯的糊概导念银旺行凤短拔期湾借谨款饼是新指袍企虎业著向忘商恳业开银水行劳借车入坐的挽、畜期雅限孩在孝一叔年掀以企内领的诉借思款芹，姐主免要想有睁生璃产笔周虫转叛借野款斤、走临熊时标借辫款臭、像结票算篮借蛇款想等饲。2意、障银餐行溉短妇期练借狼款喂的铁种汇类（骡1欺）饮信失用瓶借无款信状用阁借给款盗又棚称筐无淹担巷保饼借研款说，杯是熟指宰不披用疲保龙证起人杂做刮保各证垒或推没励有轧财顿产绢作羽抵医押丸，壳仅戒凭撤借票款冤人乱的甜信齿用墓而扶取就得井的宣借爬款毁。（诱2旅）适担惭保泰借鸽款担疾保视借洽款爪是悟指洲有水一仅定像的秃保转证糕人兆做喉保单证垄或汗利亏用蓬一告定什的件财首产裳作吼抵罪押宗或丙质责押督而劲取交得附的争借嫁款苍。保呆证搏借妙款搏：其以波第禽三听人参承构诺垄在摔借再款世人疮不鸦能席偿来还诊借仅款侦时床，仍按臭约举定辞承犯担患一电般赠保昼证伟责住任皂或遣连奶带孟责后任倍而隆取搏得混的轻借愤款反。抵摄押静借饥款宗：谢以构借净款钞人徐或改第饺三乔人缺的宁财丧产养作循为润抵皆押转物枣而阶取罪得淹的亩借司款忌。质浊押肆借面款明：查以征借删款常人淹或斤第汁三症人金的馋动泻产成或庭权详利案作出为棉质省押败物滴而而取挺得丙的毛借轻款漫。（确3鞭）台票忙据炎贴雾现票厌据倍贴决现投是醋商小业银票东据跪的辰持幸有楼人慨把道未芳到剑期压的潮商暑业姓票眨据企转套让扣给粱银扔行傍，糠贴钞付唉一筒定珍利等息走以悔取供得竭银遵行草资概金老的亮一垫种梅借葡贷困行单为桥。3肚、竖银客行遭短肯期坚借存款偷的悟优志缺蔬点（脾1铸）参银滩行固短详期谅借绕款柏的坏优乓点银肠行阶资英金朽充撞足钢，收实辰力脉雄敞厚件，开能附随恰时饶为透企差业余提义供哈比滴较缸多象的湿短腰期传贷跟款吐。银裳行吧短罢期酒借甜款唉具需有起较钟好钳的复弹内性确，精可膨在锋资感金韵需趟要呼增聚加舞时顽借再入写，范在弯资牧金溜需榨要艇减户少平时铸还赠款案。（题2尼）榴银冰行诸短乘期勾借样款辨的辨缺谷点资弦金守成猛本夺较拼高惧；限定制损较影多典。（粥二祸）献、萄商锐业盟信灵用1枯、财商亿业侍信究用廉概左念踢：商蒙业仍信啦用渴是广指瓶在启商载品万交沿易政中蜓由叙于山延停期洲付华款哗或赏延僻期酿交搭货允所印形炒成慕的台企午业符间雷的刊借遵贷洪关巩系组，摸是购企巩业斗之吊间叹的喘一星种耽直木接黑信导用浩关开系厅。2找、喂商鬼业突信游用佩的古形县式（示1碧）肿赊楚购溉商残品读买症卖贪双真方洗发侍生扰商骗品桐交说易校，硬买虏方气收绒到冶商壳品渴后乓不帮立茄即子支锅付桂现介金隙，钉可艺延握期耐到排一所定拉时阁期洪以明后输付个款跃。（艺2勉）无预弦收塔贷倦款低卖摘方搅要匙先屠向例买贵方弦收交取亦贷忌款亲，胞但掏要睬延挎期业到地一叫定态时减期洽以语后垮交途货难，刺这清等宁于夫卖驰方泳向罗买雪方鼓先惕借盼一丧笔鸡资倦金尿，累是复另渠一代种岸典乡丰型肤的虑商格业绍信煤用卧形屈式傻。３曾、蚁商破业睡信咽用饿融匙资历的乔优未缺挤点优投点：（煤1桑）挡筹脂资涌便月利（动2通）痕筹讲资诸成移本树低（盛3拳）府限宇制公条息件文少缺赴点果：商肠业总信怕用阅的妥期牙限左一袋般兄都静很代短踪蝶；努如茎果愧放裂弃此现商金携折减扣臣，瞒会渣付妈出秆较也高境的梳成向本裕。（水三单）托、唐短姨期渴融茂资监券1汤、养短呀期动融层资米券广概拆念短悔期械融誓资僚券妈又蜘称芹短征期掌债刮券纽奉，叹是品由瓜大伸型劝工艘商桑企即业芳或颠金隙融喝企福业府发菜行链的泄短恼期罩无络担脂保授本彩票离，拜是务一饲种称新估兴突的侮筹裤集崭短迁期亏资来金扯的急方曲式露。2喂、私短划期订融姜资僚券垫的少种迅类按批发药行够方虾式晨，帖可艺分掌为渴经偏纪方人称代辉销赤的慈融崖资街券眉和仁直迈接起销驴售甜的稳融消资掀券厌；按蓄发彼行颜人嗽的尸不懒同者，困可兼分形为震金恨融农企状业偏的无融贩资饺券洒和勇非劣金饺融包企乔业爆的戏融茄资愤券容；按糠融半资永券央的籍发易行摘和雪流誓通盛范双围齐，愧可程分距为储国错内毁融傍资竹券损和后国装际枝融芝资项券奇。３肠、忙短滨期忌融摘资学券污的静发米行孤程谅序公夹司慌作啦为填决威策拔，杯采色用速短蛋期惯融疤资穗券饱方荷式动筹椒资用。办居理孕发匙行齿融岂资硬券乓的星信言用菊评殃级境。向流有殿关薯审宁批无机保关为提葱出张发合行痛融甘资笔券粒的容申妻请忧。审璃批病机辈关毒对冠企膏业历的捡申对请胀进嫌行坟审陵查统和拉批伯准得。正条式站发贝行绸融认资电券吃，投取郊得焰资分金霜。４叔、塑短跨期取融宫资繁券蒙筹竟资见的扭优咳缺点（净１渔）副短滔期劫融霉资猾券神筹民资鸦的月优泊点短薯期采融父资贫券战筹拼资兔的行成镇本漫低梁。短榴期队融凶资喂券乏筹犬资疏数替额芒比需较导大经。短田期粪融穷资映券许筹殃资伴能口提李高记企务业锅的渠信掩誉妥。（御２芝）辛短无期远融雹资除券风筹厌资团的厉缺析点发边行勿短浆期窝融档资夜券抗的夸风镇险宁比削较撒大喝。发拢行倍短栗期酱融渴资壁券浴的扭弹过性齐比仅较初小辜。发陆行蒸短玻期竖融抽资翁券狮的厚条忌件吧比狸较朴严侨格折。第墨三座节青营睛运爆资塌金改管太理咏模肢式一培、诊营剩运坊资哭金艺管把理携模蜻式献含造义营屑运黎资嚷金陷管仙理江模棋式洽实方际欠上被就健是沉营芬运生资螺金有战私略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