Excel在会计与财务中的应用课件第9章

9.1固定资产单独管理的必要性9.2固定资产数据管理9.3计提固定资产折旧9.4固定资产数据汇总Excel在固定资产管理中的应用内容简介:本章主要讲解了运用Excel建立固定资产管理表，学习计提固定资产折旧的函数，介绍利用Excel对固定资产数据进行查询和汇总的方法。本章重难点为利用函数和数据验证功能设置固定资产管理表以固定资产函数的学习和应用。学习目标:通过本章的学习，学生应明确固定资产的相关概念，灵活掌握固定资产管理表的内容及设置方法，运用固定资产折旧函数处理相关问题，对固定资产信息进行查询和汇总。内容简介和学习目标固定资产在企业资产管理中处于举足轻重的地位，其重要性体现在以下几点：（1）固定资产是生产资料，是物质生产的基础。（2）固定资产单位价值高，所占资金比重大，任何在固定资产记录上的错误都会对企业财务状况的反映有很大的影响。（3）固定资产在使用过程中，其价值是以折旧形式转移到产品成本中，所以折旧计提方法是否合适，折旧额的计算是否正确，将很大程度影响当期成本费用水平和固定资产净值。

通过Excel对固定资产进行管理，方便对固定资产的各种信息进行记录、查询，并准确计提折旧，及时反馈固定资产账面价值。9.1固定资产单独管理的必要性9.2.1建立固定资产管理表步骤如下：（1）新建“固定资产管理表”工作簿，并将sheet1工作表重命名为“固定资产管理记录表”，在工作表中输入表头、标识项，以及相关固定资产信息（部门名称、类别名称、固定资产名称、开始使用日期、原值，预计使用年限等），然后对表头以及表格进行美化设置。9.2固定资产数据管理（2）设置数据有效性填充序列

固定资产管理记录表中有些列输入的数据是固定或重复的，如“部门名称”、“类别名称”、“使用状况”等。为了提高输入效率，可以利用“数据有效性”设置填充序列。鼠标选中“部门名称”列单元格区域，在“数据”选项卡中单击“数据验证”下拉按钮，在其下拉列表中选择“数据验证”。打开“数据验证”对话框，在“允许”下拉列表框中选择“序列”选项，在“来源”编辑框中编辑来源为“管理部门，一车间，二车间，辅助车间，化验中心”，设置完成后，单击“确定”按钮回到工作表中，选中“部门名称”列任意单元格，其右侧下方都会显示下拉按钮，单击即可从下拉列表中选择部门名称。按相同的方法设置“类别名称”列的选择填充序列为“机器设备，运输设备，房屋及建筑物，其他”。设置“增加方式”列的选择填充序列为“在建工程转入，直接购入，部门划拨，捐赠”。9.2固定资产数据管理（2）设置数据有效性填充序列

9.2固定资产数据管理（3）设置日期格式①选中“开始使用日期”列单元格区域，鼠标右键，在选项中选择“设置单元格格式”。（4）利用公式输入固定资产信息选中L3单元格，输入公式使返回值为资产的使用状态“正常使用“”当月新增“”报废“，在公式编辑栏中输入公式=IF(AND(YEAR($B$1)=YEAR(F3),MONTH($B$1)=MONTH(F3)),"当月新增",IF(DAYS360(F3,$B$1)/360<=G3,"正常使用","报废"))按Enter键向下复制填充公式，即可得到固定资产目前状态。9.2固定资产数据管理选中K3单元格，在公式编辑栏中输入公式“=I3*J3“，按Enter键后向下复制公式，即可计算出各项资产原值.选中N3单元格，在公式编辑栏中输入公式“==IF(A3=”“,”“,IF(L3=”当月新增“,0,IF(L3=”报废“,G3*12,(YEAR($B$1)-YEAR(F3))*12+MONTH($B$1)-MONTH(F3)-1)))“，按Enter键后向下复公式，即可计算出已经计提折旧的月份数。9.2固定资产数据管理选中O3单元格，在公式编辑栏中输入公式“=IF(L3=”报废“,0,IF(AND(YEAR(F3)<YEAR($B$1),YEAR($B$1)<(YEAR(F3)+G3)),12,12-MONTH(F3)))”，按Enter键后向下复制公式，即可计算出本年度应该提取的折旧月数。9.2固定资产数据管理9.3.1固定资产折旧概述

企业一般按月提取折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧。

计提折旧的方法主要有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。9.3.2固定资产折旧函数SLN函数【功能】SLN函数返回特定固定资产使用“直线折旧法”计算出的每期折旧金额。【语法】SLN(cost,salvage,life)Cost:指固定资产的初始购置成本。Salvage:指固定资产的残值（预计残值）Life:指固定资产的使用年限。【提示】（1）以上各参数必须为正数。

（2）在年限平均法中，life单位可以为年、月。当为年时，表示计提年折旧额；当为月时，表示计提月折旧额。在工作量法中，life为总的工作量。9.3计提固定资产折旧SYD函数【功能】SYD函数返回指定固定资产在某段日期内按年数总和法计算出的每期折旧金额。【语法】SYD（cost,salvage,life,per）Cost:指固定资产的初始购置成本。Salvage:指固定资产的残值（预计残值）Life:指固定资产的使用年限。Per:指需要计算的某段日期，per必须与life自变量采用相同的衡量单位。【提示】以上各参数必须为正数。Life必须大于或等于period.9.3计提固定资产折旧DB函数【功能】DB函数用途为利用固定余额递减法计算在一定日期内资产的折旧额。【语法】DB(cost,salvage,life,period,month)。cost指固定资产的初始取得(常为外购)成本。salvage指固定资产的残值(预计残值)。life指固定资产的预计可使用年限。period指需要计算折旧的日期,注意使用时period必须与life使用相同的衡量单位。month指第一年的月份数,如果month自变量被省略,则假定其值为12。9.3计提固定资产折旧DDB函数【功能】DDB函数是指固定资产在指定日期内按加倍余额递减法或其他指定方法计算所得的折旧值。【语法】DDB(cost,salvage,life,period,factor)。cost、salvage、life、period参数说明同DB函数。factor:此参数用来指定余额递减的速率。如果该参数被省略,其假定值是2(即采用双倍余额递减法)。9.3计提固定资产折旧VDB函数【功能】VDB函数是指定固定资产在某一时段间的折旧数总额,折旧方式是使用倍率递减法计算的。VDB函数是指变量余额递减(variabledecliningbalance)折旧法。【语法】VDB(cost,salvage,life,start-period,end-period,factor,no-switch)。cost、salvage、life参数说明同DB函数。start-period:此参数用来指定折旧数额的计算是从第几期开始,该参数必须与Life自变量采用相同的衡量单位。end-period:此参数用来指定折旧数额的计算是要算到第几期为止,该参数必须与Life自变量采用相同的单位。factor:用途为指定余额递减的速率。如果省略Factor自变量,则使用默认值2(即采用倍率递减法)。no-switch:此参数是个逻辑值参数,用于判断是否要在折旧数额大于递减余额法算出的数额时将折旧数额切换成直线法的折旧数额。9.3计提固定资产折旧9.3.3折旧函数应用举例【例题】A集团有一项原值为100万的资产，预计残值5万元，使用寿命10年为，运用5个折旧函数进行折旧运算。操作步骤：新建Excel工作簿,将工作表重命名为“折旧方法比较表”，设计工作表内容如图。9.3计提固定资产折旧在B4、D4、F4、H4、J4单元格均输入0。而剩余价值=购买成本-累计折旧，所以在C4单元格中输入公式=$B$1-SUM($B$4:B4),在单元格E4中输入公式=$B4$1-SUM($D$4：D4),在G4单元格中输入公式=$B4$1-SUM($F$4：F4),在I4单元格中输入公式=$B4$1-SUM($-H$4：H4),在单元格K4中输入公式=$B4$1-SUM($J$4：J4),设置完成后如图。9.3计提固定资产折旧运用直线折旧法计提折旧。选定B5单元格，输入SLN函数以及参数=SLN($B$1,$J$1,$E$1),利用填充功能将公式复制到B6:B14单元格区域，同时将C4单元格公式复制到C5:C14单元格区域。9.3计提固定资产折旧运用年数总和法计提折旧。选定D5单元格，输入SYD函数以及参数=SYD($B$1,$J$1,$E$1,A5),利用填充功能将公式复制到D6:D14单元格区域，同时将E4单元格公式复制到E5:E14单元格区域。9.3计提固定资产折旧运用固定余额递减法计提折旧。选定F5单元格，输入DB函数以及参数=DB($B$1,$J$1,$E$1,A5),利用填充功能将公式复制到F6:F14单元格区域，同时将G4单元格公式复制到G5:G14单元格区域。9.3计提固定资产折旧运用双倍余额递减法计提折旧。选定H5单元格，输入DDB函数以及参数=DDB($B$1,$J$1,$E$1,A5),利用填充功能将公式复制到H6:H14单元格区域，同时将I4单元格公式复制到I5:I14单元格区域。【提示】使用DDB函数进行折旧，最后两年需要重新设置函数，转为直线折旧法计提。9.3计提固定资产折旧运用变数余额递减法计提折旧。选定J5单元格，输入VDB函数以及参数=VDB($B$1,$J$1,$E$1,A4,A5),利用填充功能将公式复制到J6:J14单元格区域，同时将K4单元格公式复制到K5:K14单元格区域。9.3计提固定资产折旧五种折旧方法计提的折旧结果如图9.3计提固定资产折旧【易错点提示】设置折旧函数时，由于固定资产的原值、残值以及使用寿命不变，这些参数在使用时应改为绝对引用加$符号，才能进行公式向下复制填充。剩余价值=购买成本-累计折旧，累计折旧=第一年到当年的年折旧额之和，例如C4单元格公式为=$B$1-SUM($B$4:B4)，第一年折旧额为固定的，需绝对引用。而sum($B$4:B4)单元格中开始单元格固定，结束单元格为当年折旧额，是可变的，所以相对引用。9.3计提固定