第十章非流动负债oweroinresena

［本章内容］1.非流动负债的确认、分类及计量；2.长期借款的核算；3.应付债券的核算;4.其他非流动负债第九章非流动负债第十章非流动负债［学习目标］1.掌握非流动负债的确认和计量原则;2.掌握长期借款及长期应付款核算；3.掌握公司发行的一般债券及可转换债券的核算；4.掌握其他非流动的核算内容;第一节非流动负债概述一、非流动负债的定义及特点对于已经确认的负债我国《企业会计准则第30号——财务报表列报》对非流动负债的定义为：“流动负债以外的负债应当归类为非流动负债，并应按其性质分类列示。”非流动负债除了具有负债的共同特点外，还具有如下特点：（1）债务偿还的期限较长，一般可以超过一年或者一个营业周期以上；（2）债务的金额较大；

（3）这项债务可以采用分期偿还的方式，或者分期偿还利息，待一定日期后再偿还本金，或者确定债务的日期已满时一次偿还本息。通驳过蜻举丝式措劲长课期熄债膏务势来值筹沸措寄长凡期桑占控用脂的盟资烛金乞，有与碑由果投尽资壳者尝投托入肌新喜的艇资席本两相皂比行，猛具脆有特以洒下泉优想点丈：1强.咸对搞于姥投卵资荷者竿来童说搏，绣可逃以茂保哲持赏其艇投恒资蒙比林例辜，膨不纽奉因定筹辫措炕长篮期亩资冰本朽而行影途响桑投伐资茫者爽的慨投嗽资宏比水例山;2舟.背可俊以晒增犁加晒股泻东荡所滑得柿的凡盈正余赤;3取.纱可注以俭使颈企俭业情少血交亩所祖得挪税治。举宫借睛非蒸流汽动娃负掩债敢也销有训一洞些氧不单足役之查处获，惩主雨要躺表洒现魔在仰：1蚂.备非输流石动杂负地债果利批息裳是熔企从业看必腥须忧定肃期仪支夫付群的琴固上定畏费偏用辟，丽如赤果岁举廉债胞经逼营没的榆投涂资指利捷润摔率撕底屡于尸非柄流停动反负耻债筐的廊资宪金座成蜡本轮率厉（汪即驴利似率闸）软，叙将屠会峡带高来搞减专少劳股屡东陕利衰益东的忽风分险技；2煤.唱举载债纱经肉营肝通蛾常衰会稀给逼企杏业疯带没来已较站大捷的谜财桃务亿风柄险梢.二私、药非折流良动令负代债眯的讲分虏类（罚一玩）世非畜流尚动辟负捡债龄按缩慧筹咸资怀方现式巾分裁类非拒流馅动辨负不债挣按旺照闷其期筹籍集剖方舅式视，粱可款分屠为链长饿期吧借砖款朽、扯应到付兰债床券水、锯长秤期花应别付执款才、骗专拢项葵应暑付仅款圣和寺递啄延泄所持得廊税数负断债帆等笔五搞类器。2康．非伍流裕动泽负狂债按脑偿宴还长方妙式冶分股类非殿流炊动乓负秩债按衬偿屿还超方敬式锦分轧为熟定塞期祖偿折还祸的非度流血动拾负童债和袖分兴期罗偿忙还券的非洁流绢动原负双债两盘类梯。（灿1期）帽定魂期土偿赠还水的非挣流佣动遗负参债是炭指巾在店规答定体的梨债车务映到晚期演日带一骄次母偿拾还单的他负般债光。（添2族）者分些期碌偿瘦还搞的非伙流转动奇负库债是括指预在强举社债熊期页间虽内傅，梅按斑照质合带同所约俯定姥分惹若厨干哲次张偿称还宗的恶负税债闹。三挥、渣非钓流祝动让负洒债爪的敲计侵量非投流挑动驻负定债否通顶常君情胖况暂下维按劈燕应净当势按驼其杏公键允伏价孟值烧和殃相答关获交吗易把费熄用棍之廊和计作妙为电初液始皱入尸账欢金因额头。陶公矛允链价积值纪应须当糠以更市深场浑交纲易欧价灾格粒作盐为萌确框定毅的傲基病础诊。扶对蚁于茫非核流里动约负崖债也通丧常贫采老用沃摊再余坏成仍本倚对手其住进驴行夏后境续贵计单量贵。四袖、装借探款楼费蜂用缺的坊处邀理（隐一男）搬借各款慰费敲用肢的欲概竟念功及痕范菜围根吩据假我享国魂《筛企考业凯会购计黑准鹅则扑第是1唇7华号撑—讯借访款址费贡用尿》质的延规恩定借，连借叼款筝费星用捆是邮指透企奋业盯因却借拜款态而枣发愉生年的哪利职息科及趴其洒他惨相朽关迫成棒本腊。冰借廊款吐费依用屡包芒括白借扣款联利称息猛、附折傻价雅或结者收溢停价材的知摊剧销啊、塔辅尚助幻玉费馅用造以锦及掉因石外概币召借距款内而烟发净生狠的盼汇潜兑享差饥额刻等劫。借朽款盈费伐用霉通丘常速可森以睡采播取束以毫下暑两虎种赖处哲理挠方右法班，悼一滔是鞋于饮发缓生所时茅直怒接疼确涂认摆为阴当巷期壮费守用兽；污二施是朴予例以何资块本躬化分。《茎国答际非会惭计鸽准迎则科2友3脊—泳—胁借个款势费浸用蜘》烦中显明堤确薄借营款介费膛用匀的垄基慎准叠处兼理故方场法彩为性：锯借饱款策费非用还应僻于蕉其档发秃生棚的跨当呜期吵确分认累为忌一瓶项惨费吨用院，恩而雀不帝管惧借垂款款如丈何属使筝用拿。化作滩为璃允躁许很选债用脉的纱处据理授方阀法忙，第也嫁允合许符那喉些迟可孙直铁接才计辅入蛾相争关智资问产输的打购激置盼建黎造它或搭生脆产混成融本或的吼借突款令费紫用述资打本给化屯。房诚这藏里秧的株相烛关篇资晨产浙是扶指舰需卧要支经竟过宇相势当混长垫时招间抢，盘才诞能肃达代到血可导以爬使院用弹或汁可筛销诸售脊状抽态吓的享资阳产但。（槽二研）阻借佣款穗费艇用顷的问两崭种赶处神理方粗法1网.塞借畅款朝费农用冻资臣本至化壳的错资妨产脆范仪围符摄合围资用本悟化腐条吉件伤的子资母产腐，饱是球指简需玻要初经炼过哄相防当夺长递时愈间谨的苏购涉建击或骗者惭生阀产鸟活启动鸡才奴能完达抖到荡预肤定耀可柱使础用寒或丢者猎可醋销劲售杰状泻态合的肌固僻定班资狡产舱、解投闲资插性撑房子地赵产较和叼存季货症等榜资番产翁，弃如兔房袍地缴产碧开浊发己企钳业评开促发价的樱用嗽于抹出流售掀的荷房垒地测产植开捷发抛产亿品带、须机季械架制想造胜企眨业将制税造厌的验用尺于乡丰对泉外汤出订售冈的贷大习型鸭机椒械乘设瓣备乎等亚。滴这闸些确存申货肢需仆要撒经末过采相孝当品长宫时镜间网的主建循造懒或轮者循生吨产伯活席动灯，店才很能俭达没到朗预倾定报可慌使狭用况或组者蜡可记销排售玻状始态他。（甲三总）估我循国终企莲业觉会阴计恢准亦则逆对咐借陶款胖费抢用妖的弯处传理2槽．还借紧款乖费选用流资触本冬化据的煤时挖间借盏款荒费仁用未同争时篮满塘足旨下鉴列宝条孔件话的墓，扭才捡能毛开用始施资船本县化投：（县1证）珍资荡产掘支俩出扮已恒经致发妈生罢，叛资出产盗支刻出萄包妄括太为静购肢建稻或韵者僚生周产何符吧合母资赴本萌化睡条肉件宴的斤资千产魔而会以父支旱付盛现涉金筝、罗转猫移按非从现纺金仿资输产炎或滑者榨承东担想带辽息处债顷务购形仓式导发垮生所的斯支粥出衔；（园2扛）牙借皮款碑费谁用邀已其经设发狐生治；（由3掏）俯为尸使宝资五产晶达咸到协预拆定无可督使拉用暂或瓶者震可份销棒售秘状贸态昂所冬必朱要强的芹购络建榜或宾者沉生慨产后活正动权已存经意开部始埋。购赏建罗或竖者键生没产得符由合狸资源本醉化撇条尼件景的速资虫产刺达螺到宰预舍定春可份使职用川或姥者期可俱销林售层状希态慌时涨，架借颠款父费蹲用秒应脊当财停稠止盏资北本坡化遍。来在避符触合桥资阶本资化装条单件蓝的丹资朴产振达让到味预慕定议可课使鱼用森或制者幻玉可译销明售夹状密态殊之涉后常所鹿发葬生税的鸣借温款谦费博用起，锦应见当成在涌发垮生封时喇根盆据属其畏发傻生邪额偏确团认孝为齐费穷用靠，葵计慢入爱当逮期阔损啊益辫。3急．浓借浅款语费愈用喇资马本完化刮的来金型额搜：具猛体摩处泡理旁见剩《捷企衰业良会涝计董准框则楚第吐1组7廊号朋—肿—吉借按款糕费屿用世》怀。第肥二淡节挎长枯期案借继款长辉期耐借固款体是裙指感企冰业灿从西银伍行伞或骆其理他笑金小融匆机牢构嚼借塘入份的杏期醒限逐在仇一割年旅以吵上灭（臣不么含竟一岛年洁）父的演各帮项宁借亦款客。一缸、依长枣期丢借姑款焦核托算耗的惠账婚户奔设住置企匆业陈向脉金白融谎机被构添等申借添入圆的傲长娇期乞借弄款昆，加在笨会庸计从核五算遵中尿设该置的“钟长论期慨借摸款放”勺科坑目浮核粘算维。萝本柏科湿目危应沾当叔按弱照扎贷决款仪单俘位卸和岂贷拾款众种羡类参，是分托别明“焰本晶金矮”而、唉“珠利馋息愈调域整廊”肿等伪进策行围明弯细塑核床算袄。本丛账壶户劳期究末世贷累方旷余础额纲，缩慧反衡映福企消业财尚帮未弟偿丈还膊的第长忘期周借稻款裂的饥摊柏余巨成疯本凤。时间会计处理借入时借:银行存款(实际收款额)长期借款——利息调整贷:长期借款——本金资产负债表日借：财务费用等（按实际利率计算的利息）贷：应付利息（或应计利息）（按合同利率计算的应付利息）长期借款——利息调整到期时借：长期借款——本金应付利息（或应计利息）贷：银行存款（按实际付款额）长期借款——利息调整（若有余额）贷或借：财务费用、制造费用、在建工程或研发支出[迅例拍1谨1病-隔1躲]响某旬工拴业缝企倍业侦2鼠0戏0裕6蛙年拥4刊月扇1卡日宴向写银饶行军借抖入单资构金县1撞0麦0邮0退万疤元疼，舅借花款秀合尊同讲约溪定冒的培借盾款嫂利逐率梨为寒年品利四率直8殃%世，伞借僵款洁期仗限销为笨三视年按，娃每坚年把4否月请1布日填归吹还环借倒款祖利矩息睡，绵三蚊年器期哭满请后虑一食次给还搞清休本借金盖及交最所后贺一司期跑利询息觉。学该清项叔借束款砌发希生池相音关蓄手原续合费战用惠等镜4异9沾.帜8怒0钞4吐万扛元撇,筹实梳际央取钱得修借骨款菊额灵9贞5蚀0妈.口1业9压6宝万乖元怨。根话据巨上警述燥资柿料台，拍该剩企乌业鸡相海关骆的渗会股计廉处歇理枝如相下避：利衫用膏插牲值雅法牢可微计思算焰该延项鱼借可款富的躺实垮际欣利悬率读为绢i拳=配1推0枣%简.该稻公枯司盒长隙期帅借月款躁各滚期可摊父余砖成凶本版计介算掠表驰如仅下余表营。付息时间期初摊余成本①名义利息②=面值×5%实际利息③=①×i利息调整④=②-③期末摊余成本⑤=①-②+③07.3.1950.1968095.019615.0196965.215608.4.1965.21568096.521616.5216981.737209.4.1981.73728098.262818.26281000

合计240289.80449.804

长柜期环借筑款价各垄期厨利鼻息码费组用殊计置算票表冠单恼位盾：少万乌元资婆产马负挠债瞒表板日止长的期姥借冬款识各去明历细馒科昂目备表属单难位贺：闻万设元时间长期借款应付利息实际利息本金利息调整余额06.04.011000-49.804950.196

06.12.31

-38.5391961.46096071.2649①07.04.01

（34.7844）965.21562023.7547②07.12.31

（22.3932）977.60686072.3912③08.04.01

（18.2826）981.73722024.130408.12.31

（4.5657）995.43436073.697109.04.01

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（按票面利率计算的应付利息）借或贷：应付债券——利息调整到期时借：应付债券——面值应付利息（或应付债券——应计利息）贷：银行存款（按实际付款额）借：应付债券——利息调整（若有余额）贷：财务费用、制造费用、在建工程或研发支出[巨例述1蠢1涂-哭2面]裙2收0格0鸭6为年杏1恨月心1茎日稍，允A夕公客司驶发店行律1内0堆0仓0呆元镜面炼值并的爪债铜券村1严0轻0恩0今份红，爬票属面别利状率摘为赴8较%喊，竭到券期扯日己为存2锁0涂0旋8爸年帽1类2陈月抹3钳1咏日钩，拔每尸半穿年毁付艇息万一平次故，沈付缺息域日行为证每传年骂2末月挠1愁日奴和窝8绸月蚀1凤日医。办A种公屡司窄按归每断份简9揪5钞9维元墨价源格煤发啄行默，鲜另抬支隐付脖发差行亚费看用挖1苍0拉0砌0想0细元俩，迹实船际喉筹僵集鸡资就金茂9延4泼9的0祝0得0静元继。剃相阵关荷会后计减处缠理充如将下万：利烟用市“者插疫值燥法慨”某计果算擦可携知草该涝项臭债羊券鞋的朵实肾际生利加率著为i=钻5厘%裹。课A粥公住司床应舒付活债样券恒各躁期骗摊草余等成五本苹计忍算肠表痛如续表叮。时间期初摊余成本①名义利息②=面值×5%实际利息③=①×i利息调整④=②-③期末摊余成本⑤=①-②+③06.7.19490004000047450-7450945645006.12.319564504000047822.50-7822.50964272.5007.7.1964272.504000048213.63-8213.63972486.1307.12.31972486.134000048624.31-8624.31981110.4408.6.1981110.444000049055.52-9055.52990165.9608.12.31990165.964000049834.04-9834.041000000合计24000018900051000（吉1却）辩2塞0胃0伙6逆年虾1半月断1傻日利收期到点发汁行皆债泳券编款删时借嘉：晋银净行古存动款准9风4柜9蔽0锅0泳0应其付忙债妄券鼓—扩—厌利此息琴调秀整护5暮1孔0悬0录0贷断：停应帆付康债醋券沟—吓面荐值植1傻0功0捡0僚0咽0哥0（聋2峰）独2刑0舍0热6奸年跳7礼月零1唉日盾付廊息胞期矛，颤计胶提野利却息尿并胆调周整煎应痒付剃债径券记账接面叔价纪值借悔：淡在抗建倡工栏程爷(锈制损造商或璃财回务仿费亭用构、缺研麦发获支片出静)刚4越7恨4锣5办0贷寇：仁应考付楼利份息反4勉0寺0都0挡0应悼付姓债蛋券造—私利构息厌调泄整扯7埋4浓5倘02雕0嫂0攀6呜年骡8波月笋1惧日脉，押支写付栗利脆息训时借椒：更应衔付穿利季息图4念0呜0魄0旅0贷取：瞒银烟行鬼存里款着4钳0玩0陷0谢0（案以辟后灾各晚年剑利柜息剪支它付纺分币录沸相痒同梁）（余3援）贯2莲0曾0表6圆年爷1独2在月项3孩1载日些，枣计锋提架利滴息协并得调鄙整求应碍付耕债堵券润账皱面梢价消值借肤：牛在占建稠工诉程形等所4重7甚8碰2梯2面.国5没0贷下：绞应裕付翼利祝息肥4头0灾0费0巡寿0应劣付蔑债甩券拦—匀利坚息醒调撒整对7尚8鸽2吓2逃.常5样0（是4久）糊2泉0膝0碍7懂年态7宇月开1揉日碗，撒计倒提夹利乔息嫂并站调汇整矩应搞付帅债领券宇账凝面理价闷值借沃：桥在宜建萄工膜程趟等腔4牙8兼2待1蝇3狐.究6或3贷手：刃应犯付草利听息衔4闹0浓0各0膛0应到付遭债锯券颜—刮利粮息棒调蹲整沾8秃2拥1坡3色.调6雪3(帽5哀)赶2赔0术0逼7述年饶1盛2些月奋3径1箭日龟，颗计读提毕利吉息毫并先调颗整楚应秒付葛债伯券联账瓦面毅价质值借望：然在粘建浓工异程侦等栏4骡8或6仗2嗓4养.及3胜1贷欺：值应赤付它利迅息箭4讯0拳0详0答0应愚付炉债衬券叉—也利叼息齿调棒整彻8束6愈2丽4童.枪3涨1(结6菌）颂2炉0馆0吴8抬年饲1麻2客月画3匹1堵日女，颈计忧提浊利漆息脱并臭调碰整荷应解付先债骡券谦账沙面催价狱值框：借杰：刘在请建遭工亿程票等厕4绣9笨0挣5乱5矩.摘5舱2贷资：论应酬付廉利西息亚4堪0惹0术0雁0应蛙付斗债株券敌—妙利悔息啄调施整陡9岛0春5手5饲.必5胸2(布7并）杀2替0厌0纪8预年漫1造2房诚月疤3远1秩日认，怒计小提复利存息冬并馅调旬整懒应拍付毒债剃券势账浴面徒价改值饼：借被：乘在滑建侮工柳程钩等龄4架9敏8币3咬4阀.哄0落4贷奖：赢应瞎付舅利俘息愁4屠0京0请0和0应比付声债袭券贴—惠利毁息炎调驻整件9影8雅3巾4崭.优0底4(宰8丑）嫁2跳0响0俯8旷年泻1春2件月含3促1庸日质，灿还翼本坐并盾支起付条最压后所一禁期版利严息鞋时津：借浊：兄应冷付堪债迷券相—至面柱值月1旅0仍0反0寨0索0掩0财黑务居费欲用键4声9啦8啊3伟4属.光0哈4贷傲：救银导行警存狼款谷1红0跨4肉0截0丘0稻0应蜡付旧债罚券锯—昏利惠息柳调涝整帆9缓8都3晶4情.桑0逼4二渡、恩可归转织换欺公夹司陡债适券（示一侄）宾可希转森换泥债顾券设概倍述可溪转预换感债江券屿是潮指叉发喘行农人杂依仰照搅法杜定宜程全序镰发脚行踢，迟在似一抄定芒期帽限接内撇依没据己约故定过的固条海件副可港以餐转婚换翅成榴股劫份挖的块公恩司桶债万券眨。快由亦于京其柔兼殊有网债披权坡和世股扑权江的联双睡重充性迎质蓬，瞒成班为娱西湖方度国砍家慢一估种浪广恐为业流盾行狱的归融骆资亮和老投茄资净工康具酱。柏而墓在篮我切国其，胶它趋只厦是壁近笛年商来蔬才核开邻始气被云启杂用瞒.可泥转然换省债烂券搂通仪常蛙具伟有押下锦列显特果征存：1屑.疲利款率塑一抄般得低效于锅普阀通葬债间券搜的挑利坝率稍；2梨.牧规教定管的扒转物换拔价牙格鼓一拍般轮高名于箭债储券鼓发夕行衬当芝时点的芦股找票总市翻价钻；3膊.栗很忙多侧时且候蜘，准债途券徒合祖同早中振包缸含舅赎屋回得条话件浩。（熊二柔）筹可圣转锯换标债则券辜的明计遍量可报转轧换测债斜券程的果发侧行骆价慈格醉由看两痰部伍分烫组坏成答：担一鸡是辱债兄券挠本恋金碰与盼利飞息蹲按极市碑场盆利但率糖折牧算喊的中现家值命;倚二巴是语转看换工权书的等价烈值夜。境理婚论冲上红,吐转抖换烫权晕的上价凉值辱等麦于幻玉可晚转牌换圾债盆券认的离市融价扫减犯去地不躁含阔转奸换佣权绳的闪该只债彼券街的言市帅价宁。对扫发状行充可拣转缴换忙债昼券饭的叛计抖量令有绍两晌种航方沸法丙：伪一腹种终是腐确以认业转推换遥权煮的菊价爱值损；台另区一起种保方洋法盯是次不潜确饱认细转价换矛权汉的片价仓值惧。我碌国贺2朴0罪0既6闪年芽会州计熊准衣则碍采娇用伍第两一井种起方剩法习，悦即抗按摸债滩券绑本崭金床与咏利月息春按绵市横场拢利扑率挽（屡该槐利婶率晨应至以哗市曾场谣上胜条挑款舒相放当抬的燃不秆附劣转泰换党权孕利第的锯同少类艘债嚷券宜的唤利安率斗确雄定隶）镰折楚算喝的磨现纹值使确伶认酬负剧债津的然价侨值顷，威同庸时武按聪发爬行球价证格妇总具额买扣软除菜负等债煤成绳份忧确浑认灾金葡额计后生的茧金镇额桌计非量恳权躁益锣成戚份舞。发戏行姓可屯转社换凡公程司蚀债盐券活发双生奇的挨交粒易采费边用调，产应壁当夏在弦负股债鼻成启份利和恩权走益始成桂份象之铜间疼按烘照包各脖自宝的珠相恳对峰公上允繁价担值锄进妄行泳分景摊王。（咏三蹈）可姑转恒换勺债晌券差的吼核者算时间会计处理发行时借:银行存款(实际收款额)贷:应付债券——面值资本公积——其他资本公积（确认的金额）借或贷：应付债券——利息调整（差额）转换权行使时借：应付债券（转换部分的债券的账面余额）资本公积—其他资本公积（转换部分的权益价值）贷：股本（转换的股权的面值）资本公积——股本溢价（差额）行偶使称转鱼换数权尚前反或闯未赖行挺使标转宿换锄权劈燕的可瓦转浸换举债快券瞧的夸会果计毅处扑理蜘与搬一惕般晴债倦券命的抓处姿理姿相巡寿同银行存款应付债券—面值资本公积—其他确齐认太权括益需价购值应付债券—利息调整差维额实篇际卸收质款满额①白发叫行赞时股本股神数血×面饱值资本公积—股本溢价银行存款转萄换时[晶例致1肌1滋-背3殃]果甲功公斯司静经勒批僵准恨于谣2挑0务0区7西年终1逝月选1集日敬按海面且值像发抱行骨5扇年娘期呀一随次扒还颤本冷付帅息扭的芹可钢转申换奴公扫司尖债棋券岛2叹0烈0清0借0闹0鸡0屋0域0纠元叹，雕款筋项亮已婶收耽存当银碗行卷。闪甲扇公疑司塑发语行蚕可物转跨换蜓公部司贤债砍券秆时桑二嚼级命市覆场诊上获与碌之希类和似梅的帅没鞋有静转改换低权悬的轻债叠券精市园场假利仇率丝式为卖9宇%丹。亦债吧券差票逃面群年若利消率第为忌6焦%成，趁利闷息绞按霸年达支凑付额。鼓债播券桨发希行训1杂年板后痕可定转坊换料为座普罪通什股黑股吵票沫，俱初兽始楚转确股婆价君为那每蠢股挺l赶0副元途，货股围票索面纳值吸为钟每旱股宗1墙元吐。发故行孟该甘债衫券斯时农相眨关循的灭会阿计串处光理排如芹下些：可夏转厘换翅公列司睬债重券够负惠债秀成谅份源的勾公然允贵价婚值朋为=妥2赵0情0浴0抢0肥0衡0宅0怎0系×使0俱.速6舅4座9娃9稻＋葡2短0仅0你0滤0森0零0沃0控0杆×朵6奖%鸽×童3笛.痒8额8扩9剥7＝潜1借7厘6壮6他5纯6堆4鸣0乘0款（惭元筛）可展转洋换肺债水券批权职益身成辟份畅的去公皇允糠价河值温为=址2滴0材0钓0敬0语0拌0武0鸦0斩-创1夺7虾6逝6染5略6喉4乎0贩0谱=址2张3馋3易4详3受6手0仙0旷（贫元旧）2毒0采0效7匀年止1术月慈1责日丈发需行苹可转转逗换进公型司扎债膏券请时像：借臂：植银逆行忠存农款厉2扯0列0询0受0禽0降0在0兰0应捆付宋债露券何—皆利帮息舅调闭整与2蛾3谢3垂4岸3铅6动0振0贷川：粗应勺付六债着券幕—混面伯值裂2挺0鹊0市0匹0绣0便0外0五0资勺本臭公肃积获—发其概他寄资索本棵公撑积饼驶伯2脚3塌3鼠4津3老6善0即0假缸设偿2禽0娱0阳8询年色1碎月缠1乖日挥债顶券黄持玩有夜人睡将平持尺有镇的龟可句转讽换央公戚司赢债任券索全座部筑转止换茫为鹿普孙通骆股惩股劲票锯（知假秧定货按吐当艇日强可打转发换视公小司辫债食券奏的鸽账殖面抵价累值窄计译算座转共股掏数手）道，恒甲忆公路司慕发唯行亚可再转秒换仗公赢司啄债挑券校时朽二岛级垄市乡丰场核上捉与迁之党类厌似金的驱没窄有宝转骨换漠权美的谈债隆券描市热场窃利贼率超为潜9帆%炕。灾则跨甲保公诞司挤关习于转该盗项档可鱼转樱换倾债举券发的锤相束关泊账陷务盐处乱理词如离下苏：2扎0汇0网7盲年派1桐2炮月发3称1阁日枕确达认塌利搏息乡丰费湾用庸时捉：应薄付翠利诉息笼=悉2舟0廊0梦0赖0雪0胜0威0靠0纹×候6羊%猜=害1棒2腥0毛0愉0钩0倍0滑0遭（灶元呆）利香息省费劈燕用摩=砍1潜7些6末6华5怠6木4益0阳0瘦×盯9终%刊=芬1敞5案8专9财9秩0掉7饱6尿（堡元茧）利源息趟调优整钻=如1赴5香8省9截9攀0唤7初6偷-随1脾2居0绑0竿0桶0惜0申0洒=宝3缺8鬼9旋9未0裙7芽6盼（岂元矮）借损：渗财辽务须费拴用菜等鹅1姜5距8堡9转9例0绣7锐6贷狼：厘应左付宇债完券珍—衔—住应谣计脾利猛息婚1仗2爽0惰0惰0岔0看0铜0—解—京利桂息拴调交整捏3污8君9侦9呼0标7臭62弦0劣0客8典年拨1稿月村1兴日浊债服券唯持蚊有窄人冒行肥使役转妄换浊权盖时像：可睡转劫换逃的紧股欺数=仓（番1瓶7佩6楚6脑5酸6益4养0创0旺＋慕1奋2句0陷0构0摩0坑0栏0里＋堵3泥8鹅9替9火0炎7其6去）张/库1葬0＝耽1贷9闲2惧5怠5晃5呼4宋7头.始6受（码股想）航，展不芝足蜻1埋股柔的宰部艺分艺支稿付金现野金付0伤.晶6饥元借输：菌应妻付甜债匪券姑—狡—战面词值弦2精0朴0青0肤0惊0惭0企0脂0—佣—朽应帐计煎利小息盈1杂2森0朱0跳0寒0矛0净0资章本榴公介积加—排—智其努他选资输本映公遍积圆2眼3慌3打4热3袭6晚0催0贷纳：仍股写本勺l塞9菠2挨5乐5叠5欧4拦7应块付蹦债其券古—阻—置利哈息坦调孙整垫1炉9唤4挥4饮4被5益2麦4资搬本很公嘴积秤—动—碍股票本悠溢钓价括l角9丘6怠6佩4借3墨5娘2粥8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