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文档简介

会计师事务所内部管理制度一、制度概述为规范会计师事务所（以下简称“本所”）内部管理制度，保证财务报表真实性、完整性和准确性，增强本所信誉度，强化本所内部控制，制定本制度。本制度作为本所对内外部人员财务行为的规范，针对本所内部人员的岗位职责进行界定和协调，保证本所经营管理、财务管理的有效进行。二、制度适用范围本制度适用于本所财务管理人员和一般人员。三、制度内容（一）财务管理岗位职责1.财务主管对本所的财务决策和投资计划进行审核，监督并定期检查现金、银行存款等日常财务工作；根据国家法律、法规规定，编制和审核本所的财务报表及相关报表，并保证其真实性和准确性；负责控制资产、负债、收入及支出的增减、转移和调整；负责编制现金流量表，及时掌握本所现金流量情况。2.财务会计制定本所会计核算政策、制度和会计准则等；对各个部门提供核算咨询与指导，负责本所财务收支的登记、记录、核算、上报和汇总等工作；审核各部门的支出报销情况；负责编制和提交所得税、企业所得税、个人所得税等报表及计提相关税金管理。3.财务出纳研究和制定现金管理的政策和管理制度；负责本所现金的收取、支付、保管和核对；对所有出纳操作实行双人制度，对现金进行定期盘点；整理、备份相关凭证和账户票据，准确无误地登记。（二）制度执行过程1.内部人员的培训和考核本所一般人员应在入职后通过培训来了解财务管理制度，明确自身岗位职责，同时定期开展财务知识培训，培养岗位技能。每年进行一次绩效考核，考核结果与薪酬激励挂钩。2.内部控制本所应严格执行内部控制制度，履行审计职责，及时发现和纠正违规行为。3.内部审计本所内部应设立审计部门，定期对本所各个部门的财务状况进行审计，发现问题及时提出整改意见，为本所规范财务管理提供保障。4.外部审计本所应定期聘请第三方会计师事务所进行审计，对本所财务报表进行验证，确保报表真实、完整和准确。（三）其他说明1.管理制度随时调整为适应本所经营发展的变化，管理制度随时将进行修订和完善。2.违反制度责任追究本所内部人员如存在违反规定行为，责任人一律严肃处理。如果涉及违法行为，应当及时采取措施依法处理。四、制度执行本制度应严格执行，坚

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