审计投标技术标

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工程审计实施方案第一部分：工程审计流程1.审计流程1.1一般流程1.1.1接受审计任务，确定审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，并向企业负责人报告以获得批准。1.1.2向被审计单位发出审计所需的资料清单。1.1.3接收、收集与项目审计相关的资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式。同时，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。1.1.4查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，并记录在资料中发现的问题。1.1.5实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入调查和审计。此外，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。1.1.5.1工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解公司机构职能、人员职责等信息的基础上进行审计。1.1.5.2审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。1.1.5.3进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。1.1.5.4访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。1.1.5.5工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。1.1.6通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见。工程审计人员应与审计组的其他审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。1.1.7沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。2.1.5在现场情况下，复核工程决算书的准确性。2.1.6与被审计部门进行沟通，必要时与工程监理、承包单位了解相关情况，解决疑问内容。2.1.7根据审核结果形成初步审计结论。2.1.8审计人员向审计部负责人汇报初步审核结果及情况。2.1.9出具审计意见书。2.1.10整理工作底稿并统一上交部门存档。2.1.11跟踪结算协议签订情况和付款情况。具体流程示意图如下：接受审计任务，发出审计通知，收集资料，审核资料，确定审计重点，制定审计计划，向被审计单位发出审计通知和资料清单，收集与项目相关的政策文件和市场价格资料，收集纸制资料，如合同及相关招投标文件、变更洽商及签证、图纸及其它设计文件、预结算书和预结算书的电子版文件等，收集电子资料，如电子函件、结算资料的电子版如合同、图纸等。勘查现场，复核工程预算书的准确性，沟通情况，形成初步结论，汇报审计初步结果，出具审计意见书，后续审计。根据现场工程情况、现场设备材料情况和现场人员管理情况进行调整。与被审计单位沟通疑问项目，必要时与监理、承包单位核实实际情况。根据沟通情况及补充资料对复核预算进行调整。审计初步意见经复核预算书预算金额审计情况需要的情况，审计项目造价管理情况，审计意见，审定预算书，结算付款情况。第二部分审计方法审计方法及要求：每天作好审计记录及工作进展情况，审计中争议较大的问题及时以书面形式向委托单位反映。审计完成后初审结果先经委托单位会审，会审后由再通知被审计方，终审结果必须由被审计方、审计方签字认可，作为最终审计报告。1.1审计方法1.1.1核对合同条款及招投标文件，竣工工程内容是否符合合同条件及招投标文件要求，实际工程量是否与竣工资料相符合，合同的要求是否与招投标文件相符。工程造价的核定应与招投标文件、合同约定相符合，才能进行工程结算。1.1.2审计竣工结算时应核对隐蔽验收记录签字手续是否完备，核查签证资料是否与竣工图相重复等。1.1.3设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人签字并加盖公章，经建设、监理单位审查同意、签证才能列入结算。1.1.4竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更和现场签证，并按国家统一的计算规则计算工程量。在进行审计前，需要根据项目的具体特征，尽可能搜集完整、真实、合法合理的资料。这些资料应该与审计的项目有关，能够清晰地分辨各合同单位对该项目的实际参与范围和积极程度。同时，在配备项目工程师时，需要考虑知识的复合性和从业经验，以满足审计工作的要求。在审计过程中，各审计小组工程师之间需要加强沟通，确保全面有效地把握各参与方之间的关系。在核对合同中的有关条款时，需要根据合同要求，确认工程是否已经进入验收阶段，是否合格后才能列入竣工结算。同时，需要核对合同的结算方式、优惠条件等，以确保合同的完整性。对于工程实施过程中的各种变化因素，包括设计变更、工程补充协议、新增项目等内容，需要进行有效性确认。对于所有与图纸不符的情况或出现的额外费用，必须要有业主、监理方、施工方、设计方的签字认定。在结算审核过程中，如确需增补结算资料，必须由委托方提供并签字移交，不得由施工单位自行办理交接。在审计工程量及工序单价时，需要根据审定的竣工图、有效的设计变更及合法的工程补充条款等相关资料，对工程结算中的工程量进行审计，并按照核定的单价计算工程项目费用。在审计施工图工程量时，需要熟悉工程量的计算规则，分清计算范围，核对计算尺寸与图示尺寸是否相符，防止计算错误产生。对于签证凭据工程量的审计，应根据实际情况核实，做到实事求是，合理计量。同时，应对清单项目的新单价组价进行审计，检查其原则是否与招标文件规定的一致，是否与投标文件承诺的报价水准一致，施工内容是否已全部或部分包含在清单子目内等。在核对隐蔽验收记录时，需要对所有隐蔽工程进行验收，并确保隐蔽验收记录有建设方监理方派驻的工程师签字。对于无监理单位的项目，需要由建设方两人以上签字（签字人员需为有效代表），对于重要结构部位，需要有设计人员盖章。在审计竣工结算时，需要核对隐蔽验收记录的有效性和完整性，确保工程量与竣工图一致方能进入结算。最后，在本次结算审计的具体工作程序中，需要收集和确认资料，对合同条款进行核对，确认相关文件的有效性，进行工程量和工序单价的审计，以及核对隐蔽验收记录等。5.2量价审核注意事项5.2.1工程量审核在建筑安装工程造价中，工程量随着工程量的增加而增加。为了保证工程量的准确性，需要根据设计图纸、定额及工程量计算规则、专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表等，对已算出的工程量计算表进行审查。在审查过程中，需要注意计算工程量的尺寸数据来源和计算方法，以避免漏算、重算和错算的情况。5.2.2工程量计算工程量是结算的基础，其准确与否直接影响结算的准确性。因此，在整个结算审核过程中，计算工程量是最繁重、花费时间最长的一个环节。为了确保工程量计算的准确性，需要准确地核实各分部分项的工程量，并熟悉和了解定额中的各项说明和计算规则的含义。在审核过程中，需要注意障碍法手段在构造交接部位重复计算的情况，避免多算冒算的工程量。5.2.3竣工结算审核在审核施工单位公司报的竣工结算时，需要细心审查是否有漏掉的项目，以及是否有该扣除的而没有扣除的情况。只有细心审核，才能确保竣工结算的准确性。5.2.4熟悉定额中各分部分项内容在审核过程中，需要熟悉定额每个项目中注明的基价中包括和不包括的项目内容，特别是一些综合定额项目。有些施工企业在编制结算中对前列项目中已包括的内容重复立项，如果审核人员不熟悉定额内容，就会使其蒙混过关，增加工程造价。5.2.5熟悉竣工结算资料为了真正做到核准工程量，需要熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质、施工组织设计和施工方案，参加施工图纸会审，全面地搜集隐蔽工程验收的各种记录。5.2.6口径必须一致在审核工程量时，需要注意审查施工图列出的细目与预算定额中的工程细目是否相一致，只有一致才能套用预算定额中的预算单价。5.2.7计量单位必须一致在审核工程量时，需要注意审查施工图列出的计量单位是否与预算定额中的计量单位相一致，只有一致才能套用预算定额中的预算单价。5.2.8审查工程结算选用的定额子目在审核工程结算选用的定额子目时，需要注意该工程各分部分项工程特征是否一致，代换是否合理，有无高套、错套、重套的现象。对于一个工程项目应该套用哪一个子目，有时可能产生很大争议，特别是对一些模棱两可的子目单价，施工单位常用的办法是就高不就低地选套子目单价。在工程结算中，同类工程量套入基价高或基价低的定额子目的现象时有发生。，审计时间承诺应在合同签订后的30个工作日内完成审计工作，并在合同约定的时间内提交审计报告。为保证审计质量，我们将采取以下措施：（1）严格按照审计程序和标准进行审计工作；（2）对重要问题进行多次复核，确保审计结果的准确性和可靠性；（3）及时与委托方沟通，及时解决问题，确保审计工作的顺利进行；（4）对审计报告进行多次内部会审，确保报告的完整性和准确性；（5）对审计报告进行专业化的审校，确保报告的规范性和可读性。我们将全力保证审计工作的质量和效率，为委托方提供准确、可靠、专业的审计报告。为了保证工程造价审计的质量，审计人员必须具备相应的执业资格，并按照其等级确定各自审核的范围和专业。同时，实行造价审计签名负责制，审计人员对自己所审核的工程造价全权负责，以提高审计工作的质量。为了保证工程造价审计的质量，应该实行专业分组，并由专业负责人进行把关。通过单方造价和主要材料单方消耗指标审查工程造价审计质量，如发现审计结果与实际工程造价存在较大差异，应责令审计人员重新审计。对工程造价审计工作进行层层控制，采取多种方法，从影响审计质量的各个因素入手，定期对审计人员的审计质量进行考核，并将考核结果与奖惩联系在一起，以激发审计人员的主动性、积极性和创造性。在工程造价审计工作中，必须严格遵守我国法律法规，核对工程量计算的真实性和准确性，套用定额和取费标准，将工程造价审计工作纳入法制化轨道。为了保证工程造价审计的质量，应该对工程实施进行全过程追踪。审计人员应当及早介入并参与工程招投标标底和报价的审核工作，参与施工合同的签订，对工程变更推行审批和备案制度，以便审计人员能够获得第一手资料，保证审计工作真实客观。为了杜绝弄虚作假和缺乏责任心的现象发生，应该建立约束机制。对承包商建立信用评价制度，对监理单位建立工程档案定期交流制度，并对相关人员加强监督，以杜绝渎职和腐败现象的发生。为了保证工程造价审计的质量，应该加强与相关单位的协作和交流。工程造价审计工作的质量直接取决于工程资料的齐全和准确性。因此，需要所有工程参与者的支持和配合，以确保工程资料的真实性和完整性。同时，在处理甲乙双方的关系时，应坚持客观、公正、平等的审计原则，并切实维护双方的合法权益。只有实事求是，才能保证工程造价的真实性和合理性。在进行工程造价审计时，必须充分了解工程的实际情况，包括工程的设计、施工、材料、设备和劳