常用会计分录大全

1常用会计分录大全第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金灵买借：衰管理拘费用盼等坊遗贷：饼现金虫捉③影撤销乓或减耗少备柴用金责时害平借：真现金妈牲贷华：其牌他应啦收款伪－备墓用金伐气⑵卡现金糖长短淹款窝程①圣库存销现金播大于执账面描值牵起借：触现金滩贷显：待例处理叉财产猛损溢仿－待缺处理线流动棚资产寻损溢折玩查明闭原因晋后作你如下坡处理天：帆运借：挠待处模理财伟产损伸溢－芒待处浮理流莲动资等产损吊溢窜汗贷辆：其绞他应竖付款择－应院付现肿金溢裳余（额X单飞位或林个人栋）营顾营喘业外徒收入钓－现蒙金溢贤余（达无法捉查明须原因失的）半哲②滩库存咱现金期小于纪账面金值搏区借：照待处泄理财文产损挥溢－两待处春理流宿动资身产损裹溢拿垫贷浴：现裙金荷绝查明叉原因控后作健如下顽处理率：粮孤借：术其他造应收笼款－逗应收势现金粘短缺浮（X送X个谢人）地含其他酒应收失款－嗽应收喜保险栏赔款殃谋管理困费用漏－现嘱金溢插余（构无法鞠查明播原因央的）扩段贷葵：待花处理询财产齿损溢觉－待怒处理贡流动蓬资产戒损溢踩佛2．萌银行砌存款串渴①东企业蜓有确梳凿证谜据表剑明存顿在银笔行或竭其他骆金融肾机构慕的款涛项已眯经部通分或那全部撞不能姐收回龄蒙借：侵营业话外支酸出或违贷：坛银行单存款及卖3．舍其他售货币私资金候（外干埠存裁款）证傲①勿开立捉采购混专户政脂借：仓其他梅货币兄资金尝－外聚埠存谜款锻俯贷：涂银行盆存款饭钻②抢用此液专款禁购货掏怖借：地物资歇采购昂环贷绘：其莫他货爪币资雄金－观外埠秃存款议终③棚撤销俊采购订专户筋翼借：醋银行业存款惠胁贷速：其案他货攀币资偿金－怒外埠匙存款炊扩4．浆坏账鹊损失吩支⑴疏直接表转销览法雁锡①蚕实际努发生斥损失管时宰币借：窑管理川费用谣扁贷离：应刻收账巴款闹称②逐重新序收回像时弃沈借：看应收子账款穿抵贷铃：管追理费兵用妹治借：砖银行联存款蓝沾贷漫：应江收账校款肢若⑵遗备抵植法原汉①锄提取同坏账泪准备毒金时炭弦借：覆管理舱费用村船贷宇：坏饺账准威备喜灵②概发生专坏账壁时畏妇借：役坏账韵准备晕群贷典：应为收账幼款鉴本③答重新剩收回搏时底趁借：蛮应收煤账款截盗贷壮：坏她账准打备遭炕借：驾银行膨存款虎碑贷棒：应野收账厚款盯氏5．采应收妥票据骄(见俘后)佣第二幸章违存约货诚境（1枝）取气得泛锄①闷发票固与材寺料同姻时到聚历借：惩原材如料韵涌应交叔税金翠－增闹（进醋）环触贷荐：银凶行存坊款则排②恩发票勉先到翻淘借：芽在途沈物资费（含劝运费象）班应捎交税雀金－洪增（竭进）务膝贷对：银臭行存梦款仁治③决材料贫已到化，月丢末发欲票账歌单未值到羡吩借：敢原材睡料压难贷：亮应付介账款半－暂乡估应筹付账覆款茎屈注：迷下月需初，忘用红烈字冲嘉回，奔等收毙到发臭票再的处理掏触（2走）发管出叛优平时亲登记团数量解，月嚷末结踩转肝笨借：咐生产惧成本绞/在规建工芳程/妄委托州加工剃物资冲/盗…毯权贷初：原步材料怨选⒉满委托辈加工再物资港网①像发出斥委托陡加工捞物资诞简借：魂委托谊加工够物资氧磨贷而：原偶材料坏嘴②陷支付僻加工啊费、为运杂泼费、欲增值筛税毒舱借：杀委托广加工祥物资射果应交绳税金兴－应就交增周值税酒（进缩）姓虑贷庙：银尤行存诉款等爆患③泻交纳胁消费晓税（霞见应悼交税搜金）恐新④退加工傻完成谣收回彼加工沫物资愧才借：它原材我料（赤验收趣入库腿加工挡物资信＋剩凳余物锡资）悟采贷始：委依托加暑工物做资块粱3.染包装小物董赠（1明）生讽产领母用，辨构成住产品奇组成报部分醉逆借：肾生产贺成本公条贷厚：包敬装物柴罩（2复）随姨产品响出售悬且厘否借：晒营业润费用贤（不鞭单独门计价锣）污其耀他业镜务支倘出（蔑单独菜计价昼）疗幕贷窑：包揉装物东惩（3淡）包拴装物侨的出扭租、披出借奇猜①转第一文次领迟用新眯包装摆物时梦弃借：革其他煤业务原支出雕（出舍租）捐戏营业沟费用圈（出梁借）看忧贷密：包滔装物跑兆注：男出租争、出版借金险额较贡大时梢可分猜期摊馒销荷骂②师收取滔押金次捉借：多银行类存款魂纷贷徐：其旅他应稿付款拦庸③尾收取虾租金侧借：悲银行怨存款浩贷拘：应和交税走金－泰增（顶销）酸其勾他业华务收舞入病钩④抹退还民包装溉物品（不揉管是瓦否报仁废）洲，听乏借：集其他暮应付攻款（既按退典还包责装物绿比例滨退回翅押金节）热耻贷置：银台行存叫款浅恼⑤页损坏糟、缺胃少、疮逾期民未归燥还等症原因抚没收余押金夕源借：喂其他诞应付取款澡差其他玻业务川支出徐（消厚费税籍）写谦贷伸：应滚交税韵金－榜增（瞒销）沃坡应交嘴税金监－应玻交消搅费税储产握其他孟业务本收入墨（押兼金部瑞分）优既⑥而不能络使用等而报气废时设，按茧其残扮料价早值滚落借：红原材句料狭射贷：产其他雀业务帆支出语（出急租）娃营榆业费防用（垂出借期）均胸⑤农摊销悠（略太）攀——何一次无、五跳五、核分次炭添4.态低值植易耗饰品（冒处理没同包葵装物曲）丛蹈5.嫁存货胃清查饮送⑴挣盘盈孙三①丙确认茅李借：口原材烦料渗血贷：快待处出理财掏产损花溢－达待处性理流困动资考产损桨溢苍蒸②绿报批垂转销热棋借：党待处攀理财际产损偿溢贤自贷：寒管理厦费用壤悠⑵影盘亏悠或毁麻损煤册①瓣确认裙怜借：维待处帅理财婶产损窑溢溪贷童：原盗材料耻忆应剥交税啄金－邮增（刚转出垂）超览②昌报批扰转销辉挣i属勇于自派然损滩耗产颂生的尖定额司内损炸耗企叶借：糖管理患费用庙览贷丽：待还处理久财产膀损溢剑奶ii阻属于燕收发促计量天、核属算、斥管理冒不善懒造成斯的损记耗川每借：乖原材其料叛（残效料）饼腰其满他应凳收款厌（保顺险、灰责任黑人赔俱款）楚睁[钓管理铃费用闻]席神贷翻：待呼处理池财产压损溢主嫁ii铲i属委于自刷然灾捧害或贞意外样事故内造成错的存椅货损欠耗秤瓦借：系原材呢料辅（残轨料）鸭唉其遥他应俭收款苦（保羽险、换责任升人赔竞款）倍释营析业外向支出荒－非侧常损吩失臂撇贷包：待蝇处理滋财产嘱损溢盆叔注：渗待处先理财摇产损信溢在才结帐芬前必盆须将笔其转喘平。疫分两映种情身况：姜清①亮如果床已经捎董事说会等酷类似勿权力艰机构室批准激，转曲入损金益等茫，不隙用披办露；俊默②伯如果唯未经严董事爪会等针类似晌权力孟机构湿批准革，应貌按上瞒述方宪法结受平，出同时给在附责注中藏披露宜；如灵果其迹后批惜准的桌结果依与自爸行处辞理不总一致排，则市要调斯整当酒期报辅表的遮年初虏数。锹血6．嘱存货凑的期戚末计乏价（抗略）圆第三绸章贷投资俱洁1．域短期骡投资僵校①协购入板袖借：先短期寒投资岛--申股票能/债蜜券/羽基金裁X雕应剩收股师利、胶应收影利息介柱趟贷：哭银行档存款汽秆其旧他货弓币资搁金谋彻注：柏收到执购入燃时的新现金网股利须、债拥券利讲息氧烫借：递银史行存忘款暂便贷：迎应收呈股利菊、应温收利胸息贤彼②灵收到骑持有宫时期将内的叠股利钳或利演息啄截借：傻银行命存款刚/现务金棒雁贷：桶短期革投资硬－股堪票/堆债券授X雄用③渡转让拆、出演售呢垮借：征银行园存款煌受短获期投朋资跌锐价准想备－抽股/敞债X遗猾贷故：管短期岂投资撕－闹股票签/债优券X太偏【应饭收股促利/缴应收皇利息亏】瓦根[投胖资收袍益－野出售访股/潜债X滤]跑巧2、弄长期欣股权歇投资艇投资雄害（1炊）取冠得命店①确以现绳金资独产投土资同壳上墓辽②纲以非嗓现金傍资产悲投资臂（见岔后）米系（2籍）成国本法退系①圾初始垂投资灵或追递加投梦资同痕取得奖偿②文被投略资单势位宣外告分栋派利于润或隐现金足股利剂势I投跌资年次度以成前埋甩借：稳应收抢股利谷－股蜓利收患入转役贷：艳长期嫩股权走投资最－企迹业狠病II光投资匙年度林糠i属狮于投匠资前粥的年盾借：厌应收词股利泻－股肺利收乐入蓬割贷：迈长期孔股权晌投资姻－企售业氏满ii闲属于崇投资充后的醋祥借：俭应收例股利己品贷秧：投净资收置益－守股利如收入形寿II僵I投朋资年秋度以要后（逆按公毁式计宇算）蜓栋借：燥应收如股利挎景贷将：投港资收朵益－赛股利输收入伟窜[虫长期雄股权歪投资两－企绞业]碎仍在实斧际业筝务中什，因筋“锦应收乏股利也”何固定刘，可萝先计卡算渗“掌长期悔股权仅投资啊”沸，再抗通过驻计算始即可鸣得出轻“扫投资耽收益穗”旋弦（3醋）权周益法莫炊①由初始颂投资赠或追杠加投浩资同武上苹传②游股权肿投资补差额放的处添理袄钞i取文得时宰确认碍瞧借：妥长股爪权投络资拔–兄企业纱–恢投资危贷成卵本掌朴贷：洁银行间存款始索借：烤[长卵期股继权投斯资钻–挪企业搁–绝股投万差额象]踩幕贷污：[弄长股此权投沾资粱–筒企业彼–丹投资悦成本纤]握付ii幅摊销拌姐借：额投资育收益厅–果股权充投资你差额拣摊销烟茅贷淹：长控期股虫权投鼓资肆–胜企业漆–毛股权疗投资包差额慰峰借：曲长期宫股权悦投资屡–蒸企业此–婆股权漂投资少差额尤骄贷灾：资斥本公宜积－柄股权渣投资固准备果留③临被投楼资单洽位实疗现净鸽损益杆的处求理肚梨I净英利润扯绍i被抱投资判单位扫实现祸净利巴润时凤头借：理长期纳股权重投资次–毁企业纵–姨损益似调整悔纳贷视：投务资收移益耳–摸股权骑投资奏收益枝驶ii运被投陈资单扰位宣狗告分状派股扰利时冒享借：且应收悔股利他–杂企业蛇（实啊际数嘉）起酸贷晋：长贩股权米投资却–棍企业扁–奇损益蜘调整小枣II搂净亏熄损（坊以股扇权投器资账野面余流额减厕至零当为限蒸）矿置借：夜投资轧收益废–延股权梁投资难损失他瞧贷盟：长琴股权布投资色–坚企业馅–搂损益兰调整皆换注：虚以后懂被投讯资单就位又舰实现喊利润谁，先歌冲减厌未减倍记长尘期股玻权投限资的阵余额才，若增还有盏多余讲再恢起复其疲账面贫价值胶，恢不复时淡谣借：求长期辈股权抚投资狼–思企业汁–治损益失调整排饰芒（尊确认懂的损冰益－午未减倍记的崖）听颜贷法：投估资收必益司–胶股权袜投资榴收益葛哈④肌其他短所有膜者权尺益变壁化的优处理羽衰i投霞资单佳位会点计处砍理马热借：激长股躁权投流资候–胶企业识–建股权歇投资君准备宫里贷劫：资坑本公颤积忌–栋股权喉投资害准备梳开（＝涌捐赠制物价军值*械（1感-3筐3％棋）*著持股蒙比例东）咽干注：华如被顾投资垄单位揉接受箱现金探捐赠束，则范不须厚交税辛。述欣ii抵投资娇单位抱出售胳该项砌股权算时，款可将哪原计疼入资州本公毒积的共”乎股权兽投资吐准备困“点转入星“五其他刮资本屿公积碧”摘播（4慈）成茧本法何与权劲益法扒的转扫换笛调①俩权益宰法转睬换为进成本蓬法跪泻I转慈换时虹仓借：风长期意股权板投资忙–霉企业泊溪贷车：长揪期股核权投稳资预–浇企业臣–该投资个成本塔篮长股壶权投批资曲–属企业萍–辫损益份调整秆验II慕以后毫分派梁利润兵或现含金股循利时贵赵i属葵于已何记入卫投资芦账面工价值安的忘闯借：舍应收堡股利羊详贷鹿：长驱期股趁权投残资腾–汽企业华粒ii涨属于弃尚未右记入拢投资巩账面化价值讯的邮绳借：遗应收爸股利剧区带：获投资攻收益吸伯II重I对秋中止嚼采用垮权益矩法前幅被投膜资单虽位实械现的京净损港益，抬投资牧单位呜仍按麦权益粱法核狐算。武辅借：扩长期篮股权凳投资摧–嗓企业节冈贷建：投恶资收经益膏找②湖成本榜法转印换为型权益纷法喉翠i采剧用追漫溯调脱整法喘对原往成本蝇法核完算进铲行调粒整廉方借：屋长期史股权稳投资挖–颈企业屿–驶投资影成本寄2谷00骆这自闻店–败企业倚–泻股权悦投资融差额吹1敬选竞绵府–争企业泰–繁损益速调整奏疯5据采过嫌临–杯企业沈–嗓股权皮投资忘准备年2帮讲贷螺：长症期股询权投冻资捐–永企业狗（帐偷面余横额）仁2储05街尝利单润分沸配-逼未分探配利惧润（锦累计煮影响绘数）耀1曾齐资回本公每积方–队股权卡投资率准备初依2椒屡ii手追加说投资债时传索借：统长期脸股权锦投资绣–白企业似–贞投资丙成本购守3沙02抓顺贷佳：银乐行存矿款再栽宜冻毙30挡2痕亡ii径i再唉次计夕算股溉权投所资差制额饥牵成本便法转斩换为塘权益倚法时灶初始浴投资取成本若＝2父00虑＋5闹＋2颜＋3见02因菜借：暮长期探股权侵投资嫌–磨企业妇–姻股投档差额跃2化字贷昼：长善股权梨投资侵–石企业叶–择投资续成本眼2装日将衣“欠损益姓调整机”应和滔“停股权吗投资蚀准备虹”丑全部畏转入歼“叨投资杠成本魔”桨旺借：语长期级股权拦投资栽–舱企业慈–殿投资罚成本疗派7闹违贷拾：长练期股粘权投召资抵–桃企业袖–墙损益蔑调整被5已土捧拆元–涝企业如–骂股权铸投资限准备突2谢砖成本刮法转鞠换为为权益饺法时件初始遮投资搏成本回＝2谊00咸＋5茅＋2他＋3贺02撇－2孕声注：怕投资商前与齿投资肾后新刮增股叼权投昏资差骄额应朽分别泼计算尾，分扎别摊档销，唐前者榆按投猜资日是算，窜后者舞按追钱加投肺资日利算。诉但如锋果追商加投奶资新街形成使的股犬权投坚资差系额不唇大，这可以古并入消追溯赢调整适后的永股权露投资滤差额诸余额瞒，按比剩余音摊销险年限场一并四摊销御。处省置长帜期股兄权投古资时仙，未夜摊销证的一正并结领转声渐iv服以后器分派于利润外或现柜金股谢利同掌权益俭法场绸（5病）短优期投嘴资划引转为捞长期联投资栋念借：添长期廊股权激/债鸦权投奴资（楼成本忧与市秃价孰骨低者丸）孤牲短期价投资遍跌价结准备饲颂投资分收益怒高贷铁：短离期投款资犁扶（6民）长英期股覆权投虎资的汤处置蓝族①卷损益乘的确哥认碌馅借：膊银行运存款瘦诸长沟期股大权投材资减返值准圣备和勺贷辽：长诵期股素权投沾资躬递[投星资收绪益预–痕股权候出售蛾收益供/损鸣失]塑母应收贡股利留（尚刷未领挎取的撤现金零股利谈或利浊润）衬阀②谷资本狸公积货准备侄项目烛的处姜理匹呜借：抓资本眯公积处–绞股权搭投资格准备聋部贷耍：资饱本公慰积帐–昨其他否资本墓公积壁种注：笛转增视资本林时侵籍借：崖资本属公积奴–攀其他英资本遮公积稠遥贷卖：实朱收资残本/辫股本箩概③粘尚未京摊销耗的股泳权投桶资差涝额也艘应随驼同转以销蚊赚借：锄投资缓收益诉–难股权猛投资关差额压摊销爱鸟贷个：长员期股畅权投比资举–例企业破–头股权苏投资湖差额习趁3．秆投资彻的期桂末计晋价（俊略）原恰4．视委托史贷款类银①污发放过贷款衫垄借：债委托萄贷款然－本坐金版取贷普：银乌行存沟款吓麦②征按期乒计提库利息吃恩借：脆委托即贷款替－利猛息蹄疾贷证：投闯资收窜益－厦委托电贷款僚利息泥收入许弹注：宁若应壶收利绑息到派期未替收到学，则动将已蝇确认央的利舅息收败入予蒸以冲变回，技并在眼备查禁薄中钩登记耀冲回精的利寄息金炮额。抄其后远，收寄回该饰利息勇，则洁冲减斑委托门贷款害本金法。圣阅1、仙科目逝设置庭：氧“惹委托滥贷款薪”夺一级稳科目烈，下疑设映“店本金石”怕、代“丸利息构”哥、难“称减值劣准备倘”糊二级味科目温寨2、鸽资产骗负债剥表中喇，按虏期限阁长短销，分洽别在们“悠短期雾投资尤”获、给“援长期司债权狸投资寻”勤反映辉。怜摊③百期末政计价留（略察）某[编渔辑]绘第四懂章六固定爪资产盒滚⒈廉增加湿（迟如是阿旧的柳，则焦以净蚂值入量帐）珍介①弄购置愿步I购谨入不得需安每装的针固定令资产湾吊借：暮固定篮资产字给贷榜：银蝴行存争款斤久II嘴购入考需安袜装的猾固定莫资产知杰i购派入绵梯借：底在建孤工程赤敲贷凶：银腥行存退款溉肺ii勿领用等安装邪材料脚、支钥付工任资幸妥借：秀在建绞工程者巴贷接：原肺材料衔扶应交只税金研－增蝇–室进转漠出萝津应付乳工资夸盛ii厅i交朴付使尤用厉摸借：培固定搏资产轰霞贷网：在冷建工赏程古况②品投资负者投逗入卖款借：横固定球资产杨(投哄资双稠方确拢认价特)穗贷级：实伙收资什本私乡③考接受晕捐赠皆崭借：袭固定极资产凶（单映据金吉额＋想税费剩）顺玩贷挑：银猪行存墙款（暖支付瑞的相职关税找费）显从资本拐公积吧－接爸受捐定赠非至现金鲁资产首准备倚帜递延苹税款勾（单馅据金央额独×恶33内％）祝宪注：跌接受踪旧的机固定踩资产权捐赠朗或投颈资，于不在舌账面雾反映虽折旧变；若台接受导的捐顾赠或头投资历的固拖定资坑产含堤有原鸣安装臭成本导应从汉原值师中剔言除，律新安膀装成警本应较加上乒。抽虑④盾经营偿租入沟（见出后）教副⑤计融资况租入岛（见楼后）响伶⑥答自行眯建造抄搞I自列营工辨程镰城i购泛入工死程物懂资瓦记借：抖工程傍物资腊（含励税金默）灯贷同：银寒行存爷款别照ii耀领用晃工程纳物资冒雷借：缓在建订工程现柄贷策：工羽程物动资餐壶ii招i领谱用本御企业吗产品碑盟借：集在建忌工程付－第自营虽工程姑狮贷：床库存三商品毕爬应交旬税金苍－增眼（销响）显旗iv编领用篇安装糕材料诚装借：唯在建床工程臂发贷桑：原缴材料仙牙应交切税金夺－增畜–牲进转锡出甚真v支壤付工滤程人车员的染工资夜、福栽利费迷毛借：脸在建岭工程稿捧贷：博应付改工资离/应早付福捉利费翻育vi昨辅助往生产挂车间卸提供驴的劳渣务支启出界贝借：街在建姑工程格捏贷：沉生产贞成本导－辅振助生惰产成凭本亚愿vi族i工尺程借泡款利疾息支粥出（宪见借苍款费券用）私章vi剑ii册交付榜使用龙栗借：毙固定弦资产涝匆贷：辟在建秃工程歉货ix必剩余品工程延物资挑转作哲企业廊存货慰蛙借：部原材插料峰应交解税金氏－增土（进叠）裳邮右贷：容工程衫物资串A、寻在达龟到预锈定可先使用筐状态锣前发乘生的杀试运若行收继支净责额计比入在浅建工勒程成是本窝B、停报废贼或损侍毁时篇,草如工叶程项全目尚忽未完盖工，贼净损桶失计辉入在挪建工谎程成祸本；半非正等常原蛮因造将成的腐，或小在建掩工程诊项目伴全部罚报废酒或毁谢损,栋净用损失亿计营军业外冠支出脂。热誓户II炼出包瓦工程宝粪i预彼付、给补付村工程迫款合颤借：招在建识工程撤峰贷：骨银行瓦存款溉朽ii秋交付封使用闻好借：绸固定怀资产常邻贷：桃在建隙工程血稻⑦菌无偿腿调入椒均借：惠固定帐资产捉辛贷：箭资本去公积设－无施偿调彩出固滔定资插产（瞧净值滥）孙铲银芹行存全款（欢相关遵费用扫）部尝2．掩减少纳仓只有挎盘亏类不通枣过阁“劲固定交资产践清理翠”陷核算模挡①丛投资贺转出么班借：盟长期办股权尾投资毫养贷基：固姨定资卡产清凝理（本该科榨目余已额）微享银莲行存凤款/每应交即税金妙（相晨关税茧费）领杆②蛋捐赠浮转出睡屠借：拿营业柱外支对出－顶捐赠浩支出箩贷呜：固绩定资暖产清捞理（哑该科创目余态额）兔溉③每报经大批准厕无偿繁调出赏（如堡调出滑发生宿的净半损失储）条魄借：堵资本胜公积须－无滤偿调捎出固忧定资棒产锋贷抛：固伞定资群产清板理脏寒⑤守出售命、报跌废、锁毁损蝇滚i固惑定资换产转距入清评理午纷借：览固定蛮资产畅清理遮（净性值）哈王聚累计秆折旧颠州松固定绢资产驱减值兰准备字蹈贷客：固辟定资厉产（较原值玩）印巡ii房支付筋清理箭费用愁拔借：贪固定取资产脂清理贝右贷址：银畅行存牧款你康ii记i出灾售收华入、锡残料疗和保现险公棚司或忠过失垒人赔旁款处阵理痰浮借：概银行全存款撒/原雾材料卫/其善他应军收款棉处贷菌：固灿定资条产清尊理废况iv滤出售薯后应辩缴纳纲的营刷业税盟羽借：米固定顷资产驾清理分沸贷保：应碗交税钩金讽–扒应交廉营业霞税（摘售价我×瘦5％掉）丛龙v结灿转净筐损失陆（或舍净收进益）教冤借：育营业赏外支缴出湾–夹处置驴固净摸损失查（正科常经折营）怒社殿营业徒外支狐出泛–歌非常疼损失售（非充正常灾原因淹）必尼幻长期债待摊用费用慈（筹菜建期赚间发振生的程）嫂鸭贷卷：固畏定资兴产清涨理阴丘3．刻固定由资产巴折旧厅密i计祥提折策旧戚叹借：光管理扯费用淋化制造滚费用阴纸其览他业掉务支嚼出（韵经营朗租赁宽）席衰贷都：累贿计折椅旧线辰ii读出售伞、报滚废清嚼理、明盘亏麦而减逃少固觉定资范产时项需转抹销已丽提取呆的折翻旧额态病借：姑累击计折偏旧恋塘贷鸣：固都定资糠产寄母注：陡企业混对未车使用蛮，不冈需用瓜的固乌定资里产也终应计吊提折珍旧，辱计提弓的折表旧计友入当蠢期管觉理费累用（占不含盆更新光改造才和因舒大修狸理停文用的雹固定随资产替）。滚企业链因执冠行《诚企业链会计树准则跳－固谊定资才产》完而对躁未使团用，宣不需劝用固谷定资缎产由虾原不斤计提窗折旧爪改为语计提翼折旧铸，此膜项会叔计政柔策变挨更应妹当采宝用追止溯调母整，比调整来期初原留存妖收益雪和相耀关项慕目。近不4．疏固定翼资产薄的后沙继续葱支出付p1霸13贫－1遮14资下（1悼）费沟用化世的后止续支遭出组途如果繁不可飘能使津流入屑企业鞭的经汇济利厅益超业过原深先的专估计女（即拦通常会所说寺大修翅和日晒常修仅理）匹，应听在发碧生时室确认抱为管当理费谎用、支制造茧费用占，不晌再通报过待滑摊费诸用（甜长期悟待摊例费用底）、糕预提抄费用指处理结。筑蔬（2围）资堪本化列的后健续支巧出：炮狐①丛延长进固定躺资产锻的使库用寿腾命梳英②约使产系品质狐量实笋质性卷提高尚树③融使生哲产成因本实生质性资降低良爱如果麻可能双使流津入企贤业的篮经济剥利益倚超过欠原先糕的估秆计（鸟即通肃常所圈说的绘改良裳支出肚），歪应计铜入固膏定资零产价椒值，处增计望金额驼不应具超过爷固定奔资产渣价值殿的可泊收回并金额虾（不慕一定柜是全论额计赤入）讨分（3森）固便定资考产的麦改扩笑建陈宪i注踪销原煌固定缘资产徒脑借：初在建史工程籍作剖累计库折旧摇限贷筛：固往定资种产规捡ii乔支付购改、难扩建粮工程亏费用设同自陶营工抄程轨搅借：画在建须工程第历贷枕：银淘行存封款泼i妈ii盐残料贼变价饶收入梦饲借：丽银行蛛存款寸立贷塔：在胡建工果程拉常iv因工程冰完工辛，交工付使缓用，境增加侄固定匪资产离价值卷庆借：蜻固定飞资产母传贷纲：在涌建工祸程政粉5．趴固定阅资产跨的盘司盈、穗盘亏网伴①碧盘盈起存i经拳清查出确认目为盘期盈时戴氧借：早固定桶资产稼（市匙价－高折旧虑损耗低）再贷：防待处偏理财萍产损迈溢啦翼ii孔报批跟后转藏销壮夕借：旁待处旷理财鼻产损爆溢摘贷侍：营骄业外欢收入珍–猜固定菜资产烂盘盈拉邀②核盘亏步贸i经领清查龟确认雕为盘她亏时疗层借：诉待处聪理财饺产损察溢嗓唤漏累计寺折旧王（账煤面值全）轮婚疾固定庭资产秃减值沸准备口专贷潜：固掏定资拣产（柏账面跃原值蚊）辨偷ii甲报批预后转宽销晚埋借：左营阀业外声支出匹–阔固定恋资产丙盘亏伴针贷：嗽待处厦理财草产损也溢浊墙7．迫固定狠资产或的期捷末计世价（素略）食第五犹章系无形择资产身及其孙他资哈产镇闸1．寨无形抗资产凭近①茎购入躬的无姑形资样产粗颤借：夏无形城资产抹（实府际支秧付价最款）李绣贷搂：银移行存探款附酿②让投资哭者投形入房庸借：熊无形库资产霜（投奶资双执方确闷认价智）者呢贷：喷实收端资本糠/股彩本嘱敲注：递为首郑次发串行股鼓票而达接受容投资猾者投艘入茶贤借：腾无形垮资产迎（投钻资方拣账面胞价值蚂）畅讽贷：如实收劫资本模/股焰本皇屑③蕉接受零捐赠计未借：慰无形慢资产爸（凭期据金壶额＋搬支付顺的相手关税泥费）炮溉贷寸：递丧延税垃款祸膀央资桂本公法积藏教纳银腐行存姜款/师应交亚税金舰（相插关税剑费）屈烦④以自行林开发弊并按亲法律屿程序够申请灵取得今腊i取斗得时珍发生端的注闲册费你、律拴师费脉等相房关支鹅出灿脏借：甚无形吹资产奏（确脱定的睬实际希成本塞）淘清贷：感银行汪存款贴蜂ii禾研究弄开发谦费用帖（如幸材料躁费、杰直接扛参与宽人员辣的工态资及尽福利蔑费、咱租金安、借致款费弹用等且）惑咏借：旨管理找费用英研贷：海银行借存款炊、原霜材料驻、应袭付工疾资油臭⑤纪购入齿的或雪以支颂付土邪地出题让金渐方式接取得须的土败地使块用权拘爬借：粉无形早资产赶－土份地使芳用权矮（实勉际支寨付价嫁款）麻低贷赖：银厨行存特款裁眉注：婚该项钞土地偏开发亡时爆岭借：苍在建斩工程漂勤贷盖：无存形资研产－休土地蒜使用箱权充藏⑥挨用无站形资暂产对及外投戴资，某比照飘非货铲币性累交易槐悠⑦胳出售据无形韵资产路（即仗转让踪所有北权）涉雕借：匠银行摇存款略汽尊无形区资产塔减值欲准备昨商耗[营葵业外退支出迁－出辈售无吨形资印产损巨失]能镜贷迅：无碧形资潮产勉悠吹应篇交税想金-爪应交律营业叮税雾味镇[壁营业抓外收盘入－尿出售痕无形都资产迈收益俘]解巩⑧皮出租披无形瘦资产行（即普转让另使用暴权）寨趣借：新银行吴存款遵缴贷你：其畜他业镜务收土入晋涝液结校转发纺生的柏相关拘支出翅井借：拉其他姨业务亿支出适（如疯服务窜费，咽营业答税）缎洽贷司：银构行存吧款蠢瞎⑨且摊销势（期馆限一恋经确访定，圆不能余改）猴P1芒97怨肾借：饼管理只费用俘（自竞用的沸无形屯资产鞭）饰肢燃其他透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饶）套麻借：愈应付傲工资倾锻贷毅：应俩交税奋金－童应交荡个人基所得具税遮术（5险）资慧源税季耕①忙销售索应税你产品案纳借：燃主营亿业务猫税金丝及附胆加唉医贷犬：应恢交税嫂金－智应交傻资源坛税团扬②计自产竭自用猴应税遵产品员碍借：教生产意成本庭/制趟造费熄用秘斧贷垫：应过交税渣金－逃应交劫资源街税榜目③占收购休未税铅矿产而品，血计入当该矿啄产品奋的成楚本玻膝借：残物资责采购怕挺贷诉：应召交税技金－杂应交起资源块税（封代扣压代缴涉）泡尸际银宾行存狐款截芬④虽外购穴液体糟盐加携工固框体盐雁拨i外丸购液稻体盐昼超借：筝物资政采购涛挡程应交坊税金萝－应辆交资塌源税殖（可鼓抵扣椅）添惊贷雪：银泥行存杜款林恳ii书销售摆固定撑盐虹投借：承主营踏业务幕税金趴及附要加胶解贷炼：应译交税揭金－采应交吴资源坏税纽某（6睡）城浑建税牌吵借：南主营误业务爪税金鸣及附做加努仗贷驻：应吐交税爬金－瘦应交舍城市含维护违建设技税拒哗（7驾）耕港地占蹲用税错办借：捞在建个工程巡寺贷锈：银锤行存腐款兔某注：禁耕地熊占用含税是乞以实铁际占略用耕沫地面膊积计定税，餐按照醉规定惜税额泄一次灭征收齿很（8曾）印马花税长（于宪购买势印花帽税票甩时入年账）丘炎借：端管理武费用都/待钟摊费昨用许胳贷逆：银妨行存书款啦正（9凳）土哄地使循用税扩、房翅产税迫、车陶船使栏用税逼辜借：拜管理造费用挥榨贷肿：应冈交税朗金－晶应交大…弱饲（1粪0）赵土地赛增值射税稿绩①弊兼营架房地错产业衣务的唉企业蔑飘借：撑其他过业务衰支出吸活贷央：应跳交税博金-灿应交给土地典增值阴税猫婚②竭转让减国有愤土地淹使用铜权、此地上肠建筑净物及穷附属刻物奥猪借：勒固定回资产州清理绿/在零建工吸程构舅贷绑：应兴交税刑金-崇应交缓土地盟增值刚税践抓③公工程葱竣工灿前转咱让房鼠地产约取得养的收幕入，液应预班交税肌款鸟喊借：缸应交风税金灯-应讽交土丸地增剂值税躁移贷果：银污行存倘款常跪注：请待该徒房地龄产销亡售收刮入实绘现时俭再按塘上述先方法醉进行刚冲销接，多括退少姜补晕第七掩章璃长期感负债庭愤1.胃长期贤借款仗世①成取得辣借款忽爬借：除银行否存款喷拴贷理：长首期借早款陕环②次利息部支出滋、汇灵兑损咏失等廉借款馋费用百处理旅召借：陶长期系待摊宿费用庙（筹弊建期然间）伶趁央财务答费用折（生会产经贼营期仓间）厨只凑在建嫁工程织（符戴合条句件的领专门健借款糟费用乞）枕那贷唐：长为期借坚款兆县③圈还本倡付息做半借：跑长期裕借款颂惰贷狸：银矮行存牙款钥窗④取将长速期借柔款划浩转出痛去，牛或无烈需偿鹅还的夕长期模借款简农借：井长期钥借款富半贷虑：资阔本公波积－泪其他配资本鄙公积誉毁2、远长期视应付紧款邀左（1傲）应应付补轿偿贸虏易引拒进设梢备款宣等①子引进益设备葛旺借：堵在建卷工程爸/固比定资葵产涂塔贷倒：长倘期应瓣付款额-应缝付补担贸引跑进款降（设块备价证＋国伍外运焰杂费墙）公督顾银捉行存却款缠（进扛口关纪税＋戒国内痰运杂卸费＋矛安装解费）合朽②酷用产浑品销丙售款默偿还组设备未价款遭（销挂售处您理略班）轨芒借：握长期那应付郊款酒–山应付伪补贸贷引进品款捉吓贷逼：应摘收账役款宿惨（2架）应胸付融停资租豪赁款蝇（略雄）池第八姨章占所有洪者权忙益阶国⒈真实收暂资本跃脱⑴欲常规鸣处理胡限借：需资产乐科目育（投争资双损方确溪认价踢）州鹊贷酸：实协收资姜本哲趴注：默投入渠无形够资产秤必须保＜2阳0%唉注册吸资本劝除⑵功国有森独资语公司缴的投巾入资裙本旅佩投入辽的资饰本全英部作霸为实承收资糖本；躺不发霸行股加票，禁不会于产生惨股票驼发行罢的溢择价收衰入；撒也不小会在麻追加幸投资道时因树维持劳一定祖投资昂比例夫而产温生资赖本公诚积呀共⑶些有限警责任鬼公司古的投颠入资胀本脆览①时初建衬时，慈全部肉计入含实收涝资本屯民②往增资验扩股形时溪衬借：增有关萌资产扒科目愤扯贷固：实桌收资搏本忍财枝资百本公跳积（少出资垄额-排所占药份额转）题旋⑷袄股份立有限黎公司烈的投软入资须本租佛①麻筹资梨费用扩的处季理鼠炸I发保起式斥设立只（筹扣资风冶险小抽）寄帮借：数长期鹿待摊赵费用黑/管组理费型用送赔贷场：银码行存平款辫剖II孕募集味式设表立（螺筹资匆风险做大）谎呈i采勿用溢谎价发惨行股支票，节可从讲溢价秘收入执中支仗付害伟ii份采用嘉面值倾发行葛股票钻季借：勿管理值费用庭（金遍额小鹅）转满舅长期受待摊商费用趋（金百额大灯，蚊≤叹2年要）雹袜贷吧：银字行存纯款支委②立取得木发行籍股票授收入曾端借：锄银行嫁存款寄什贷佳：股圾本（删面值扁部分浸）腥侍很资弃本公倍积（蚕溢价弦收入壁-发猫行费口用）颠早⑸沿实收摩资本搏的增统减变偷动医含①云实收俱资本温增加民张i资吩本公量积转齐增资经本前绸借：司资本论公积排姿贷闯：实架收资鸡本霸柴ii淹盈余的公积幼转增指资本叮县借：汤盈余匠公积怀尾贷闹：实困收资赖本社揭ii咳i所子有者惨投入佣驴iv伞发放坦股票规股利脂方式赔增资励剧借：冷利润时分配笛–前转作研股本催的普椅通股词股利乱（农实发芝数）毯辈贷槐：股玻本（合股票眉面值鞭总额即）左宏期资本显公积盗脉注：捐应在搂股东滴大会鸣批准电董事棵会提穗请的颤年度山利润旋分配判方案捆并且引办理喝了增傲资手蛾续后把进行性处理容和董事报会宣僻告发房放现浴金股茧利时音需做劲账，锤但宣吸告发业放股筐票股耀利时浇不需稀做账啄米②慕实收崭资本桐减少贪耕i资耀本过牢剩，俭发还股股款作怒借：返实收滤资本水/股摸本（追面值味）消望贷巧：银苍行存锡款副崇注：垒股份云有限挨公司肾超面沙值付绵出的役价格色处理沿回①谋溢价宝发行冤的，铸则先迷冲减琴溢价饶收入筝，然眯后冲互销盈屈余公尤积，抱再冲悔销未书分配果利润颠亮借：经股本钩（面艘值）舱挠亿资本低公积恼衫滴盈余批公积餐顺铸未分旅配利猴润缎滋贷类：银谱行存旱款笑妹②紧面值督发行丛的，威冲销烧盈余像公积把、未吩分配阀利润储跑ii哥发生责重大底亏损仗，需慌要减位少实壳收资烈本漫嘴⒉郊资本堪公积戒急①政资本肌/股露本溢锯价洪辨借：咐固定侄资产梁/银坐行存嘉款（效实收朴出资锤额）滴途贷谣：实辞收资宽本/宫股本详（在杜注册蜘资本臂中所卧占份卖额）蜻歪搭资蕉本公吹积（摸扣除弹发行匹费用牛）耐痕②孝接受兄捐赠驾资产铁瞎i捐元赠物枣为银载行存些款或档现金晚丹借：河银行孟存款趴/现谷金仪翠贷框：资冤本公怠积－狡接受查现金研捐赠援利注：摔外商铅投资度企业殊：（刷要交贷所得学税的先！！氧）慌越借：宅现金苗娃贷博：应若交税剥金循—宫应交代所得字税准宗睛资沸本公下积阿—助接受如现金挤捐赠众绝年终悔清算代时，岸按实晓际应属交数竹与计收提数醒的差侦额调雅整：嫂己借：肃应交谷税金舰—慢应交蒸所得恋税忧衣贷诊：资潜本公番积计—者接受租现金摧捐赠盲夺ii寒捐赠化物为收实物蚀资产份臂借：司固定步资产纱(凭坑据金桶额＋竭支付覆的相楼关税饱费)歌勾贷亦：资鸽本公盏积搞–赢接受鹿捐赠球非现陆金资述产准税备丙诞诱递污延税佩款祝研注1保：以取后处姿置或威使用换时拿拣借：骨固定饮资产绪清理未坛供累计哭折旧造路贷嘱：固传定资宽产情债借：趟银行卧存款坟/应沸收账犹款（州处置戒收入董）览烧贷诸：固医定资喘产清帆理销托借：寨资本津公积追–树接受遭捐赠敢非现跳金资玩产准港备喊咸贷突：资栗本公匹积－笼其他摸资本窝公积购猾借：兆递延旋税款悦（接筒受捐巡赠时呈计入四该科尺目的杯金额岗）拣菊贷寺：应号交税裤金就–轿应交络所得距税碎欺注2何：外绘商投悠资企滔业不乎直接俭通过怜“沈资本苗公积烤”野。昼桨①芽接受揉捐赠页资产底时逃池借：傻固定兵资产疗、原处材料敢(确圣定价刮值)斑20蜓00汇0隐售贷啦：待痛转资跌产价彩值探祝蚁20超00录0富翅②班年度铁终了叉时库察借：亮待转栗资产赶价值挥笋六6栏60向0肥千贷愤：应为交税洒金－么应交渡所得投税现浊66攻00绪混借：仇待转采资产谢价值锄姐氏1按34编00沿圆贷稼：资齐本公肆积巴–起其他湾资本践公积边兵1舟34既00液筹③骨资本狠汇率役折算脉差额兴下借：么银行青存款荒(收恶到日够市场娃汇率钢)它引贷购：实被收资度本－异外商星资本巡（约领定汇资率）份恼升呆[资降本公阔积－鞠外币瓣资本黎折算庄差额牛]社修④明拨款评转入诚爸i收道到国棕家的跑专项链技改桃、技御术研弄究拨每款注贴借：融银行场存款淹垒贷迷：专栽项应隙付款所（属故长期滔负债裕项目腰）滴交ii跃拨款刮项目垄完成支后，砍形成醒各项术资产五的部宿分幕挨借：耻固定欧资产吼（按忍实际岗成本朝）5粥00纵0富伶贷桶：银吸行存滑款等寨50搬00焰占借：烦专项猫应付脖款5递00赞0忍近贷屠：资可本公国积－制拨款筐转入脱50葱00尺备注：剑属于替费用趁及其鲁他未豆形成叫资产慈需核稠销的糖部分撤，直护接借毙：专布项应戏付款扛，贷壤：有莲关科竖目。凝持⑤耽企业哄收到撤国家博拨补窄的流进动资茶本唇半借：逃银行护存款斗滩贷疾：资至本公辅积－捕补充败流动皱资本眠穗⑥适企业营收到竭无偿农调入谁的固植定资律产复够借：杂固定芽资产歌（调你出单摆位帐麦面值凯＋附泰加费夏）利鉴贷荒：资努本公葵积－哑无偿彩调入助固定传资产陕撞⑦土企业卸无偿碰调出徐固定正资产察脑借：径资本草公积叹－无敬偿调门出固热定资攀产煌泊贷璃：固潮定资冒产清浙理（闪该科葡目借采方余望额）颂波⑧那关联户交易佣差价约照借：副资本颜公积测－关凑联交俯易差盯价伏烛贷蜘：资游产科嫌目令槐⑨眼豁免泊的债鞋务破唉借：堤应付陶账款蜘、长仍期借浊款等似蛙贷和：资接本公汉积－申其他踩资本流公积偿牵⒊津留存肤收益亦槐（1县）盈诸余公疏积脸返①鉴提取宾箱借：废利润讽分配露－提黎取盈剩余公鲁积纸察芝－提肆取任匪意盈睁余公物积扩残抗－提饥取法晴定公粒益金沉参贷子：盈霞余公嫩积－泼法定搂盈余哪公积耀属趁盈跪余公追积－喘任意渔盈余次公积额描喊盈成余公油积－没法定摧公益叮金甘侵注：肾①福外商础投资称企业尺垦借：午利润卧分配唤－提蛙取储涛备基旧金堪墨兴－提例取企浇业发金展基寿金宇铲贷渠：盈殃余公各积－呜储备轮基金享拨赴盈他余公接积－霜企业丑发展膏基金专按②锈中外降合作删企业堂，在刚合作课期内尼以利惑润归占还投民资卧近借：纤已归假还投铅资（替实收跨资本障减项眯）躲国贷隆：银简行存馅款剪袋同时药肚借：稀利润猜分配让－利缩润归涂还投值资悔梁贷衡：盈粉余公秘积－宋利润旧归还核投资咳基②诉使用径为i补幻亏（励先任委意后旧法定抗盈余闭公积五金）敬谎借：区盈余讲公积评画贷槐：利裁润分润配－黎其他驻转入威花注：避①帖外商倒投资配企业线经批洪准可齐用储详备基准金补酱亏捐挽借：底盈余绒公积萄－储沫备基祥金拥柔贷佛：利遥润分随配－袖其他雾转入拆掏ii充转增狱资本京踢借：喷盈余器公积底菌贷拴：股烘本（寨股票神面值仇×骑新增周股数唇）异体资本券公积粒－资侧本溢生价/蚕股本躺溢价俯伟ii液i发夸放现翁金股削利或忧利润遮泊借：酿盈余进公积角须贷组：应乞付股什本香巧③抖法定抗公益皱金用匹于集具体福景利设际施的筛处理闷城i固死定资束产购鞭入的迟处理峡剑借：敬固定刊资产肃圆贷部：银南行存搭款浇服ii涛实际狮用公步益金开支付构时行塞借：啊盈余型公积骄－法筒定公予益金融脂贷携：盈财余公古积－泄任意吩盈余浸公积宽固ii食i处丰置用舞公益芦金购篮买的烛资产糊时，葵转回汉宝借：崭盈余糖公积敌－任菜意盈遮余公论积租优贷捧：盈土余公热积－详法定鲜公益堤金昏肤（2咐）未求分配缓利润片贿在年伐度终陶了，蒸由以角下两步项目贩结转紫而形惧成梦岔①介结转冒本年燕利润泼（以葛盈利妈为例劲）戚另借：吸本年浴利润同棕贷卡：利债润分集配额–艘未分级配利孩润骗跃②侍结转招利润至分配赴各明肚细项醒目谷把借：侨利润召分配微–华未分撕配利剪润贝等贷瓜：利朗润分旱配－馅提取扇盈余膝公积黑等明夹细项忙目乱剃4.突弥补摇亏损腾的核鸡算欢境①谣用税络前利陶润弥吊补（粪发生慰亏损胆后的芬五年件内）善封借：毯本年蜘利润尤时贷哗：利御润分免配虹–胸未分辆配利粘润单签②蝴用税育后利柜润弥饶补（乏五年葬后）敏吊i计醉算交恋纳所狼得税协臂借：易所得译税匪寿贷侧：应闷交税粗金毛–傍应交循所得炕税体末借：劫本年安利润虾藏贷继：所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