全面预算管理操作指南

1前言全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的科学管理方法。国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》，明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。集团公司成立以来，全面预算管理工作经过几年来的不断探索，机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距，为全面提升公司系统全面预算管理水平，增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力，提高员工全面参与企业经营管理的积极性，集团公司根据火电企业生产经营特点，组织编写了《全面预算管理操作指南—火电企业2021年试行版》，为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南，水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。全面预算管理工作，要求公司系统上下目标一致，要求夯实基层企业预算管理水平，要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作，企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束，保证预算执行的钢性。基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则，并在工作中抓好落实，使全面预算管理工作深入人心，起到实效。如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用，还需要大量的探索和实践。另外，由于时间原因，本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见，错误在所难免，希望各单位在实际使用中认真总结，提出完善意见和建议，我们将在后续工作中进一步修改与完善。中国华电集团公司财务管理部冈览况霞钢眨的亦卧创雕逐窃上功杜二异○○笛九年抖十蹦一毁月总目伯偿漠如录啄第一宫章刮 宅集团鼠公司老全面大预算乎管理径介绍个 裤3浅一、切关于荡预算涂组织疮体系梨 悼3俊二、瓜预算接编制易工作哪流程江 克3栗三、荐预算航的执引行与服调整课 药4旋四、堪预算滑执行短情况岂分析间 搞5舟五、真业绩傲考核隐 狂5握第二玻章病滋全面递预算夹管理劣概述肆 种6凶一、评全面纤预算挪管理排的含焰义炊 精6来二、温全面凡预算傅管理框的内就容毙 臣6欺三、谁全面姑预算蝶管理酷的作赞用构 乳7筒四、广实施穗全面坑预算望管理炸应遵纹循的浙原则晓 疫8翁五、却实施挺全面给预算肢管理共的前担提罩 愿9返六、漠全面纱预算窜管理桑体系株建设谋 投10仰七、计全面康预算胜的编傅制方迹法宴 促11霉第三们章士载火电割企业侧全面狗预算亮的编懒制险 登12鹅一、蜡全面旗预算井编制挥依据遗和程凑序昨 学12乞二、津全面躺预算位管理吓编制泼总体籍设计重方案幸示意衔图及盼说明胳 才14娘三、之计划慕报告强书的丽编制跃 要15中四、沃全面蛇预算央管理仍指标吨体系误 亿17寸五、灭业务怨预算酒的编磁制流鼠程及辨操作添实务稳 芹22沾1怕、销良售预涌算短 继22男2弊、燃讨料采哨购预绞算云 弓28茧3目、燃色料成厘本预涝算兼 办32品4彻、水敌费、章购电苍费预鹊算常 聚35展5漏、折券旧寻预算规 循38犬6慨、职有工薪笨酬预拍算神 可41英7掉、委绣托运努营费魄用预授算虫 以45仗8躬、检终修预畏算柄 豆47燃9睁、材沿料费呀预算欢 派55坚10币、其梁他费若用预市算繁 换60腐11参、财尿务费负用预怠算塌 屈69表12潜、其做他业蓄务预桃算因 框71系六、源专门摊决算香预算票的编茂制流休程及腾操作毙实务乐 真75农1驼、基略建项群目投杆资预械算的立编制拉 扭75倾2肢、垒技改雷项目亚投资机预算散的编衬制豆 奸78宪3崇、小翅型基封建须项目触投资攀预算读的编鹿制萝 肺83判4则、理对外榨参股像投资焰和债汉权投北资预煤算的悟编制耀 馒86车5维、现奥金预验算的垄编制纠 联89钢6桃、筹饶资预歼算的写编制划 砖92嗓七、婶财务歼预算妥报表烟的假编制式流程殃及操彩作实喘务训 宽94说1镇、资沾产负李债预漫算表点编制谊的编水制无 文95早2随、利腔润及炒利润串分配绒预算能表的培编制址 兼98耳3骆、现瓦金流拒量预许算表叹的编斜制挑 逗10驴1长第四索章树辽逆预算亦分解冷和月迟度电症量及点煤炭陕采购山计划患的编慢制酷 让10缎4谦一、好预算欲分解亩的原桐则、驴依据挨 砍10素4污二、瘦损益禽性预孩算目熟标的淘月度初分解举 爽10湿4录三、则预算侮目标伴的逐范级分允解而 概10栋8证四、牢月度磁电量怖计划械和煤茄炭采旦购计逝划的呼编制筹 加12驾0围第五炕章驶惊全面艺预算每的执奉行烟 山12鲁3慕一、证全面题预算谜授权脚的控阿制耳 兄12氏3码二、酸全面钓预算蜓的执棉行监锣控馋 月12唱4蜜第六除章晃吊全面珠预算持的调殃整桌 蒜13麦0盖一、挨预算肾调整免的含李义和蜓分类末 并13遍0劣二、组预算佛调整慢的执筹行流汉程和颗说明层 与13式1胁第七表章作啦全面妥预算跟执行眼情况拌分析午 脑14熟3特一、原预算男执行瓶情况漫分析遣的原线则垮 玩14同3尾二、侮预算恶执行秒情况精分析嫁的要述求和蜓分工拿 壳14驶3斥三、泰预算膛执行蝇情况固分析勤流程铺和说纵明核 相14笛5测第八愉章也评全面趟预算芽考核牲与业幕绩评萝价薪 叔15低2丘一、堡全面验预算扯考核英与业额绩评制价概姜述泥 泊15活2拿二、抱预算沙考核甲的基右本原动则搏 塘15练2拾三、仓预算兼考核阔的程系序稿 枕15介3范四、京全面滨预算勾基础赚工作路评分间办法纤 浆15役3宣五、低全面拾预算怜管理齿考核皱 震15覆4

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必棍须有耀相应圣的“沟计划印书”否，瘦分析立论证弱预算予调整腔的原雕因，农并经帽过各茶级预镰算组胀织的微评估堆和审谦批奋。银七加、绩全面没预算绿的编窑制案方法沟1、该固定乔预算吃：根准据预恰算内蓝正常声的、裙可实侄现的睬某一阅业务坊量水追平编奇制的央预算罩，一熄般适著用于盼固定正费用旁或者烘数额自比较姻稳定牌的预匆算项造目相，如乓一般怀管理朵费用每等辆。身2柏、词弹性尘预算忍：在悼按照婶成本昆(费芬用)乞习性沾分类产的基柔础上惯，根杏据量玩、本蔑、利灵之间积的依蚂存关抚系编提制的能预算泊，一装般适示用于军与业团务量锋有关泊的成著本(架费用疾)预哲算项甲目途，如桂消耗暑性材爸料费衔等忍。域3吗、柏滚动卫预算择是随饱时间含的推蜂移和史市场永条件蛮的变占化而涝自行虽延伸着并进鹅行同映步调课整的旧预算贝，膝如羊销售禾预算桂等鼻。喂4南、负零基啊预算年是对骂预算生收支瘦以零呆为基否点，糠对预魄算期遵内各校项支鲜出的晴必要同性、你合理脆性或耳者各做项收芽入的萌可行桂性以棚及预鬼算数演额的地大小嘉，逐旗项审未议决历策从身而予志以确效定收豪支水床平的挽预算逆，一课般适季用于由不经央常发竹生的床或者蔬预算圣编制养基础煎变化闲较大律的预扮算项尼目，掀如对弹外投挠资、胀对外荒捐赠衣等。

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