内部控制评价

第九章内部控制评价美国的安然事件催生了内部控制强制评价和信息披露。美国最先对内部控制评价和信息披露做出了详细规定。一、内部控制评价的概述

内部控制评价公司管理层对财务报告内部控制有效性的报告内部控制有效性的对外报告内部控制缺陷、舞弊的对内报告注册会计师对财务报告内部控制的审计注册会计师的审计报告对管理层评价的鉴证对内部控制有效性的评价内部控制报告美国上市公司内部控制评价与报告体系（ASNO.2)公披司庭管哄理健层注暮册报会桐计重师财朗务温报诞告馅内殖部由控斥制对应内挨报掌告对移外露报木告内招部套控片制阻总醉体慎运舰行橡情挺况财省务辛报哀告根内逝部盐控饮制饭有疑效望性代的财结买论审摧计向报怠告对可财牲务材报惨告祥内掉部叨控选制揉有义效房诚性危的捏审谜计勉意剩见内杆部喊控锈制贼报责告评阿价审专计美轮国悟上召市劳公杰司的内纺部角控膨制传评翁价扯与堵报匆告宽体负系篮（A述S胸N切O峰.稳5丹)规定内容摘要出台日期生效日期上海证券交易所：《上海证券交易所上市公司内部控制指引》要求上市公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。2006/6/42006/7/1深圳证券交易所：《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》要求上市公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。2006/9/282007/7/1财政部等5部委：《企业内部控制基本规范》财政部发布《企业内部控制基本规范》，要求上市公司必须、鼓励其他大中型企业，制定内部控制制度并实施有效的内部控制，要求其对内部控制的有效性进行自我评价、披露年度自我评价报告、并应委托会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。2008/6/282009/7/1我毯国洋上价市膛公朽司卷内最部老控茧制茎评尝价萝报快告守披头露吃的高历誉史模沿草革注赚：2苏0乡丰1督2年摧纳尊入摔实鄙施慕范宵围勺的言上壤市它公肝司旗共8丙5耀3家追，后其修中或境胃内牌外靠同只时甲上遮市商公仇司7幕6家铸，隔国辱有续控牧股笛主弦板葱上丽市何公颠司7抗7低7家。《关寒于2六0坝1从2年独主半板栋上英市倾公冬司凤分家类剖分致批盛实川施汁企休业撕内环部销控两制充规捕范洲体蜓系孝的通予知》1种、唤2减0剃1词2年东全深面鸡实晓施避内恰控污规裙范苦体堪系忙的闻范嫌围娃包尖括：中纯央隐和浅地绵方民国舅有订控允股唯上瓶市公诸司；2疏、禁2训0强1滤3年全敏面渴实购施绕内乐控闷规辅范落体缺系量的范棋围包槽括：非以国木有买控弱股耀主缩慧板描上筝市鞭公随司银，涌且晚于2昌0饱1就1年1破2月3芽1日余公蛾司胞总市体值>5乡丰0亿元姐，同猴时2冈0茫0王9年嚼至2损0颂1仆1年价平液均格净利筒润>长3谈0琴0番0万元的宴上级市死公归司税；3拣、晌2袜0撕1河4年宁全倡面揭实榆施性内张控胃规牌范伐体贪系律的范犁围俘包凯括忆：谅除1胞、统2之晕外衬的其页他绩主押板暑上若市公臣司；4比、特更殊古情沉况：进奸行破登产重灿整、借网壳六上踪蝶市或重朱大斜资叼产重茧组的悉主烂板腰上饭市屡公杠司无秒法昆按绿照帜规除定夺时扰间窗建鞭立哈健季全堡内束控耳体暗系居的茄，原府则堵上应径在略相硬关哄交拔易横完才成秩后泉的炎下刘一乱个叮会做计疮年含度径年那报梳披撑露者的转同平时例，柿披绞露碑内挥部艺控礼制牛自筑我苏评表价圣报笋告竭和胶审墓计危报汪告农，匹且缩慧不森早酿于规参箭照上费述1至3原闻则确炸定授的屋披企露时圆间；新膨上捧市滋的仙主挡板拜上捏市崖公叛司应迁于巷上扬市翼当胸年洁开苍始田建跃设奏内劈燕控读体刃系略，奏并粘在颂上洽市这的芒下裤一或年弯度车年纯报厨披系露违的胃同珍时蛋，躺披崖露宗内堆部效控坦制保自赛我问评层价描报抵告姜和黄审爷计辉报蜘告主植要材内携容一耀、肺内铅部伐控们制妈评坦价种的名概说述二王、沫内犁部灵控永制控评普价档的断内闯容三仙、若内痒部匀控旱制竹评吓价侧的剥程日序一沃、布内谣部袭控累制浩评摄价盟的房诚概俗述内株控肺评稻价地的京内狠涵心是游什橡么蒜？内逃控之评背价演的罪对坝象斯是智什夕么灰？评烦价丧的出责乱任明主挪体谢是露谁？评护价势的漂原骗则帜有喷哪红些？评芽价予的电组矛织产实温施婶者村是败谁迷？评醋价走的刊依倾据酿是孤什破么反？评培价豪的表内逐涵钉是顾什丽么?企葡业厌董耽事祝会牲或蹈类束似选权况力茶机盾构饺对仓内黎部浩控厨制贴的同有佛效脾性夜进樱行色全估面扮评制价时、刮形饱成谋评镰价提结罗论蛇、拐出取具画评鼻价敲报呀告蚂的嗓过寇程嘴。具锅体侮而积言落，材即哀指锡按棍照御规惑定事的妨程疮序县、欢方幻玉法值和翁标逮准描，凤对歌已瘦经自建砖立窝和酸实江施如的颈内肉控醋体驻系踏，法从音设痒计痒有潜效授性隐和复运肢行支有败效茅性仿两诊个斩方腾面稻对想内笑部构控既制像有耕效草性拖进周行毙测梯试索、书评准估股和睬报给告溉的描过抬程锦。一刑、纪内途部示控片制僚评捷价荐的夹概谱述评进价赖的润对扎象帆是哈什酱么?内校控铲评器价美的召对知象榜是梢内源控拆的嚼有烟效遮性济，壤即联企柏业拘建姑立鸡与王实薯施案内因控困对唉实宪现稿控姥制邪目熄标舱提距供合惨理折保理证的铜程叉度归。1面.设税计驳有诵效视性：场为掠实违现裤控虚制年目转标扶所保必拦需借的逮内闭部央控间制穿要炭素吐都换存枣在宫并麦且趁设爱计奴恰长当胁；2薪.运爸行掩有彻效起性:现迈有昌内幕部晋控术制赤规助定但程贱序奋得济到轨了征正掩确灶执兄行.评用价误应听立绕足灭于“合份理尖保捷证”而毁非“绝朴对遭保它证”一肆、坟内黄部隔控懒制属评愤价版的恭概每述评榨价水的荣原拜则行有驰哪冶些号？-艺-全仆面龟性跌：婚设孟计层和这运仙行/企祖业尖及忌其方所线属乎单伯位姐的羽各润种玻业纹务券和胞事触项显。-僻-重迷要承性旋：滔既穴全依面疾，必更飞应里关委注至重征要菌业姜务踏单邪位呼、普重馋大谋业谎务掏事掘项慨和页高武风串险匠领罩域递。-亲-客据观潮性支：怕准锄确棚揭搅示鸭经仇营导管饿理犹风粘险枯状盈况土，爪如语实弱反藏映飘内帅控劝设尤计别和庙运韵行样有请效捧性里。一靠、导内挑部获控睛制仪评煌价臭的这概嚼述评支价苍的衫责轻任衫主宋体垃是翼谁顽？基锻本攀规扩范聪第1隔2条晓：贯董泰事抛会把负乳责党内部昼控暂制问的祖建巾立班健逝全累和寨有置效裤实叙施饶。董浩事烧会（觉企糕业茂内唐部股：穷责掉任房诚要洋分串解壮）一从、固内急部锹控滤制祝评兽价躬的崖概色述评存价疼组队织扎实抵施饭者凳是就谁队？领达导议：审比计知委蹲员盏会组崇织身：经悄理专层操栗作看层道：内深控底评挪价构机态构旦（充内晋部醒审猜计距机薄构/专冰门亲的舟内双控国评睁价语机甜构/非窑常扑设聪的径内补控搜评节价俊小霜组/中漂介蚁机多构)各机专脏业义部极门辨及惊企术业嘉所程属挪单签位应窗组欧织勾本难部优门蔽或韵本锻单纲位牵的赛内性控艺自广查仁、被测担试市和封评我价经的践工辫作做。一颗、父内毯部肉控池制幼评典价棉的盼概福述评厚价气的乏依挣据腿是昂什斧么牺？-帮-企染业栋内掘部兵控君制主基为本集规升范-柱-企痒业搜内她部罩控广制券配昂套画指附引-毙-本域企笛业脑内疏部营控闷制挣制疑度-井-其昏他娱依牙据材：如衰境晶外争上另市桑地际的雾法饭律幸法某规程及需监皆管团机陷构案的掉规闻定薯。脊如总美伟国S蹄E英C的赔解驻释版性州指团南迹等康。一育、宜内伟部虹控墨制裙评句价绩的索概趟述评彩价融与超内燥部仇监期督桌有戏何乞关选系律？-德-自食我笛评妄价筑从琴属箭于抹内昏部设监胃督竿，篮是父监谦督妄结消果照的紫总尤体负体逐现像；-庆-自调我联评桨价务要骆倚仗重必日穿常锁监句督吼和减专息项今监腥督株。一壤、袄内著部崖控细制件评桑价汪的柳概据述评扶价的扑内央容信有餐哪亿些?总钓体趣内煎容吹：内栋部府环与境目风酒险省评叶估控嚷制负活缺动幻玉信怨息密沟孕通内胞部系监山督具婶体俩评粥价杯内秒容拉应恰在知建疯立教内哨控键核爸心慈指非标辅体去系颈的贞基猫础公上鞭分茫层宵次何展帝开充。分秋层锡次焦评趴价索：公额司牺层学面/业幕务醒层麦面二着、予内唐部盛控呜制浙评拍价翅的福内异容评众价朗的跳频脱率晒有跑无搜硬室性贫规迟定…锋…基纲本子规踩范粪第4跑6条盖：内尤部迎控北制歇自孔我捉评散价享的贫方宴式携、籍范仪围孝、射程酬序缓和菠频脏率耐，驾由痕企平业既根苍据商经奸营严业即务手调嗓整钩、寨经若营所环遗境泡变蝇化彩、功业疗务抛发怜展再状矮况叫、守实窃际澡风跃险宵水哲平丘等泛自房诚行启确戏定迷。烧国者家侨有费关册法轮律辜法秆规引另绩有溉规艇定柿的舞，颜从艳其池规坏定拆。外部部动监第管害要铲求饰：披贺露锡年蜘报煤时冈，哑要华披鸽露鸭自拜我扁评嚼价岁报袜告勇。消其苍他嘉情配况废下掀：I鬼P搅O。二净、胳内光部蛇控必制掩评们价垦的昆内浇容否明确企业内部控制目标制定内部控制评价方案报董事会审批评价方案是否通过审批否组成评价工作组是实施内部控制现场检查与测试是否存在缺陷是设计缺陷运行缺陷编制现场报告，并向被评价单位通报编制企业内部控制评价报告跟踪缺陷的整改落实情况汇总内部控制评价流程

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财报审计内控审计标准无保留意见带强调事项段的无保留意见保留意见无法表示意见合计标准无保留意见98915101005带强调事项段的无保留意见(注)2081130否定意见41409披露非财务报告重大缺陷的无保留意见(注)52108合计101826711052纳位入狂实绪施杏范葱围杯上页市市公鲜司依内喷部层控肯制绩审社计要意冠见眨与喷财剃务征报帮表曾审衬计植意撒见秩分贿布仪情梦况非岸财糠务奸报婶告宿内神控仙缺狭陷添的也认江定以霞下新迹欧象堤通抵常俭表世明传非殊财致务坦报梦告苦内佛部亏控层制文可极能来存长在垮重末大喜缺婶陷概：（1棉）违垄反揉法族律缘瑞、和法记规遭较臂严打重术；（2书）除顾政寒策肥性洒亏妄损担原艇因元外协，绑企节业确连员年脱亏客损握，珍持缓续云经悄营摸受悠到夕挑势战冬；（3系）重朗要巨业攀务比缺锋乏热制将度阅控担制俯或剃制穴度壤系欣统严性吓失陈效每；（4太）并验购恩重补组嫌失初败戴，酬或菌新汪扩爷充宴下绳属戏单杜位庆经崇营鸽难策以协为扭继栏；（5角）子谣公掏司漂缺昨乏侧内颤控涉制厘度杯建紫设营，薪管董理更散沫乱辽；（6箭）管概理条层钟人愉员聋纷牢纷没离忍开闸或养关序键腾岗栋位伙人吨员充流仰失齐严迫重魂；（7给）被血媒僚体尸频棕频招曝逼光条负孝面缴新积闻蛋；熊内链部读控年制恭评衡价团的欠结母果号特泪别吨是球重甜大杠或仿重躬要柏缺消陷菠未泰得缴到英整木改宝。实锦例某蛮集公团恨省治级翻公炊司晌财窑务吉报拾告症内弱控矛缺姥陷彩认殿定叶定尊量叫标蝴准3碎2项目\重要程度不重要重要重大比例金额(亿)比例金额(亿)比例金额(亿)利润总额潜在错报＜3%＜0.6[3%,5%)[0.6,1)≥5%≥1资产总额潜在错报＜0.5%＜2.5[0.5%,1%)[2.5,5)≥1%≥5经营收入潜在错报＜0.5%＜0.75[0.5%,1%)[0.75,1.5)≥1%≥1.5所有者权益潜在错报＜0.5%＜1[0.5%,1%)[1,2)≥1%≥2实丛例某珍集侮团筐省温级拿公蜻司聚财促务意报葱告富内符控娃重丧大箱缺讽陷更认保定蓬定菠性退标谁准3旧3发土现扣管艇理诉层床存夜在妻任吼何配程除度箩的既舞楚弊控丹制猫环绸境次无享效影点响洞收谈益果趋碰势苹的似缺科陷影自响孟关踏联常方说交诉易粉总斜额味超滴过雁股建东尖批撕准忘的奔关弟联导交线易仍额袋度予的慢缺弊陷外速部纪审倒计数发牛现科的罚重革大炉错碧报抹不叮是阴由词公漂司股首必先殊发滋现肚的已笼经迫发括现戴并躬报察告假给适管抓理贱层组的绳重凳大忆缺勺陷饺在爷经搞过懂合毕理败时直间肌后张并沃未垂改辛正注估意容：财体务推与常非这财香务第报项告保内泻控除缺诊陷奏其济实兆难通以丙做袄严补格税的税区耍分奇。息在殖制沸定乞标阔准仙时塘，侧应具本裂着番是裕否挂直译接巴影浓响腿财看务匙报观告隔的辽原肯则呈来君区栋分包。内填控病缺冷陷诞的垦报映告1得、报它告烦频免率一颤般模缺辽陷擦、横重用要折缺庭陷耽应辩定菌期控（有至锦少壶每庸年趟）跪报件告谊；赖重们大保缺单陷板应匠立冬即乖报汁告南。2悲、向净谁英报雅告组？重然大荒、仇重犁要捞缺肿陷究及恭整存改驼方浩案进，沸应给向冬董闯（钟审脉计仙委榜员坑会武）药、舞经推、治监迫报密告貌并史审岔定姓。局出图现河不佣适粒合开向阔经骡理泉层缘瑞报侧告民的肚情类形陈，谢应皆直折接箩向顷董亩（缩慧审淡计饺委嚼员圣会切）休、久监浓报烧告乌。一悔般漆缺营陷秃可叉向猾经步理抽层氧报肌告矛，航并柱视移情邻况始向雀董糊（去审普计妹委计员稼会避）宾、蜘监占报抄告影。注艇意耳：角重芬大犁缺墙陷枣与竞重咱要们缺押陷倦具闲是色相杰对拢的塔，垒对阶于楚有齐下坑属霞单井位适的庙集篇团默公血司桐，牺如担果框下横属管单称位途存僵在澡重康大百缺征陷瘦，弯并悔不们能纺表酿明怪集累团较公喇司压存榜在岗重恩大迈缺财陷廊，拍但播至图少品应慈作品为工重片要苗缺男陷盘向黄董帽事热会砖、馅管遗理汪层眨汇岩报炊。内页控染缺膀陷夏整圈改1墓.缺弟陷美成兵因2葬.缺纤陷扭表亲征3捷.缺膛陷淡影悬响4….斯.综航合婶分兵析全霸面沃复择核认么定奏意拦见对剥内慌报络告重拌大浇缺椒陷歇整袭改追饥究声相践关星责笑任内糕控滥缺臭陷印的批整材改铜方仆案莫及隐期从限1职.编含制沸基股础:工料作披底横稿愤（泪评联价炼表支）缺催陷珍汇两总走表萍等2锣.评诊价隐表猪的赌格逢式瘦设形计摔和蛋内腰容格住式笛：应核省心孕是“五划要福素”附羞注往：配对爱有滨关忠内爱容烫的废说饰明内河控伙评碧价滔报相告堪的携编宅制报烦告再内江容擦：胸至卫少捐包渣括(胖1贤)董屠事日会鸽对蔑内馋部惧控判制昆真宝实刘性糟的抱声聋明（2）迫评去价秤工望作抽的锈总屡体衬情救况（3）箩评优价闪的象依袋据（4）筹评拨价垂的电范击围（5）锣评耳价牧的宜程铲序州和愧方察法（6）厕缺仿陷残及问其鸽认锤定逼情洁况（7）术整营改泪情畅况棍及条重磨大厅缺选陷猾拟俱采闸取肾的孕整蹲改柏措碌施（8）秋内葱部尊控抚制赏有童效记性窜的究结胀论胡（骑不多存吧在估重挎大弟缺仓陷—篮—有似效资；沿存稳在肌重驰大弄缺转陷—喂—无朽效坐）对竭内丹报逢告:—巾—定许期漆不编定者期—乎—内胶容铃更总加抄详移尽静、泳格忽式坑更送加积多潜样对拢外拣报裕告:—为—披琴露持或浅报均送蛇时肿限:基超准检日斗后4个政月尸内—消—应勒符邪合谅披略露似要回求—宪—报值经啦董霉事烦会也或烈类傍似筑权淹力扰机牢构穷批血准欲后冶对婆外券披让露额或右报峡送均相疾关搅部盟门—忙—着昂力孙关晚注牢和贯评锋价专自台基笑准再日惧（1数2月3榨1日丽）缺至墙报赌出植日徒之股间伤发塑生班的舱、丘影秆响迟内糟控亚有纱效普性幻玉的骨因出素跪。评拦价母资成料券归葱档企石业匪应令当锈建酒立室内治部糠控嫂制轨评订价兔工该作索档钢案波管忽理殃制猜度,妥浑善喜保宿管编有佩关惩文夹件夺资爽料俊、财工灭作微底座稿冰和愧证配明趋材零料内部控制重大缺陷未披露披露重大缺陷公司总数公司数量占比公司数量占比2012223699.64%80.36%22442013188481.49%311.34%2312上够市尺公泼司额内馆控蹄缺债陷汉披晴露软情倡况内部控制有效性整体有效仅非财务报告内控无效仅财务报告内控无效财务报告内控与非财务报告内控均无效未出具总计公司数量占比公司数量占比公司数量占比公司数量占比公司数量占比

2012224199.87%00.00%10.04%20.09%00.00%22442013228798.92%90.39%80.35%60.26%20.09%2312上档市腰公搞司朵内羞部救控第制草有太效盐性满结欠论颠披赖露平情求况内部控制缺陷认定标准披露未披露总计公司数量575278853占比67.41%32.59%100%2光0羞1尿2年纳草入贸实奖施融范弄围阵上锤市歼公忧司甜内西部道控蓄制社缺等陷单认夹定胁标纸准慢披剃露蜓情袍况内部控制缺陷认定标准披露未披露总计公司数量1012401052占比96.2%3.8%100%2烦0谣1恩3年纳绪入前实购施产范点围贱上胁市鲁公激司哄内扒部发控茂制魔缺溉陷晴认燃定债标慨准御披塘露枣情做况内部控制缺陷披露未披露总计公司数量245608853占比28.72%71.28%100%2隶0锈1晃2年纳写入孩实难施贩范叮围沉上公市料公姨司刘内拒部哑控蔬制软缺棋陷多披衰露言情贺况内部控制缺陷披露未披露总计公司数量2727801052占比74.14%25.86%100%2渡0勉1蝴3年纳巾入丑实潮施标范延围雾上球市景公赶司离内步部锦控陵制免缺弦陷柿披茧露饮情赤况聘请内部控制咨询机构披露未披露总计公司数量382471853占比44.78%55.22%100%2渣0损1碌2年纳辛入何实称施梨范捡围连上异市腊公欠司删披斩露袜聘蔬请叠内吩部让控障制轨咨嗽询萄机捏构贝情守况聘请内部控制咨询机构披露未披露总计公司数量382471853占比44.78%55.22%100%2退0征1么3年纳殃入舒实宣施微范厘围炮上抬市责公首司步披水露坡聘钢请东内邮部衔控盐制鞭咨琴询刻机旦构斤情慨况中堂国导石多油俭化承工懒股溪份坐有散限毒公晕司中啊国固石沸油涝化头工杠股矩份刻有霸限槽公备司册（抽简较称见“扬中株国荐石坡化使”雷）导是扒中绣国签最继大骨的把石秤油巷产腔品扛和灵主岂要即石叠化乖产棍品俭生劣产认商率和富供呜应麦商树，拿中留国更第毅二仿大源原计油谎生僻产泥商良，馆世斑界孟第淹三坐大惑炼费油朽公岛司景，创拥词有朴比逮较景完鞋备汗销抹售压网旺络筋，显境始内方外摸（糠上阅海沉、赚香击港穿、污纽傻约借、席伦井敦卡）净四确地橡上究市扫的裹股宵份柳制构企训业拒。2钩0滚0喝9年让集牧团嚼公择司群列箭世熄界5间0束0强愚第9位溜。中暂国务石侄化姥现从有供全曲资茂子紧公剧司洁、楼控调股直和兄参蹄股铸子嗓公派司烘、患分纺公循司金等倘共9咽0余穗家赛，朋包当括秤油何气物勘这探占开己发静、杂炼饥油剧、尼化驰工个、碗产妨品锅销裹售宽以智及伤科溪研辛、忙外贱贸总等辟，搞经搅营象资祸产凤和佣主村要杆市毕场沟集骆中此在贿中道国扮的抹东愚部险、侍南石部缴和功中遥部馋地蒙区其。股东大会董事会股份公司总裁班子炼、化分（子）公司监事会董事会秘书局战略委员会

审计委员会薪酬与考核委员会化工事业部油田勘探开发事业部油品销售事业部炼油事业部机关职能部门总裁办公室法律事务部发展计划部生产经营管理部财务部科技开发部人事部安全环保部外事部工程部物资装备部信息系统管理部审计部监察部油田分（子）公司销售分（子）公司专业公司研发单位炼油部分化工部分中诉国足石牧化针组室织巷结满构中匙国殊石典化做内标控么制顶度猴的革建蹄设偏过杯程2悄0编0建3年坊上息半荒年2屑0辉0严3年7扇-底1索0月2骆0利0双3年1歌1月2肝0榴0普4年2贵0秃0精4年1更0月华董本事刺会名批纲准2绞0抵0锦2年跪下思半件年管太理事层氏讨梯论潮与蹄分隙析病、谎统密一库认渴识2页0徒0鸡5年正牵式实须施持臭续厌完薯善总恩部迟成度立泼领眼导颗小俗组惑、这编酒制秋内意控咱手橡册总亦部块组夏织栗到1牲8家脚企尾业仍测辩试廊、丝式定交稿动侦员草培浩训允、气全苍面读试餐行总汤部的部沸门最编扩工减作机流奏程摔、调分公自司磁编男实竿施奇细搬则结僵合急试电行搜、遭组奥织胞修暗订中捎国稀石西化蜂内悟控完制蚀度课体揪系内槽部鹊控停制瓜度木体石系中国石化《内部控制手册》（上、下册）内部控制相关的管理制度（上、中、下册）分公司《实施细则》子公司《内控手册》《研究院内部控制手册》《内气部失控笼制崇手当册》的构结阵构内倾部闭控想制最基束本贝要浓求按旨业串务腾分换类但控芽制药的窝具狡体毫程劣序放和静措周施财践务婚报直告悉计圆划圆矩盐阵敬和访业犬务策控街制无矩燥阵相任关奶重脆要辰附温件内部控制手册的结构总则业务流程控制矩阵附则权限指引检查评价不责同喇管扰理剧层泪次驱、赢级惜别她的欣权纽奉限银规仓定内谋控杠检嫂查摧评愚价抚与灰考调核内氏控港手暖册射－扶总攻则目拐的萄和庭意爹义愈、塌定状义凯、乘原泊则只、缺适族用亡范细围内议部玩环狸境风伪险祖评斗估控芹制承活疑动信栗息抱与啄沟云通内录部戴监今督《内反部洗控漂制沉手乎册》结句构言、陡生红效愚、姐更句新总耐则包泪括昆七朝个舟方侄面内惹控缓手演册诉－咬总楚则内因部桥控开制粗：旨由柄董括事果会接、孙监旁事辩会逢、胳管签理长层哨和界全盘体格员著工都实始施渡的僵、销为牺经湾营悦管借理训合待规刃合衫法辱、善资拳产老安贿全庙、促财赛务量报谁告稳及泽相码关锻信涛息变的炕可养靠喊性会，照经捐营伍活灯动惹的制效谦率钱和械效可果代、贞发箭展折战仆略尺的变实响现输提取供禾合深理惹保隐证静的院过耍程掀。五耕要捡素妇：卧内伴部喘环讯境添、开风牢险备评鸽估堵、闭控讨制揪活塔动辞、辣信命息阴与狮沟嫌通祖、催内椅部虹监孔督气。（艺一将）牧内另部云控睬制圆定倒义提、械原歇则床、龄适淘用庄范足围内卡控锹手黄册胖－绩总校则（月一斧）询内揭部腿控苹制定流义碧、声原挂则塑、巴适奴用反范王围鸭（趣续卖）合册规功性毫原讲则全系面绣性兼与份系刚统映性表原朱则重弃要承性午原适则内陪部似牵海制侄及撒不逐相诞容气原颜则适秤应谅性梨原全则包蹦容型性匀原兆则成怨本璃效捧益缠原仅则内泪控径手内册汤－澡总临则合尺规店性胖原耳则企系业俊内对控床制包度弯必述须贷符哨合想国摄家拘的霸法灯律湾、择法搞规款和怕政溪策携；如符狮合剥股精份著公梦司叼上故市后地脸（患上联海精、荒香匙港位、鸟纽绝约仅、凶伦坟敦标）洒证润券喘监第管泉机台构泪有稻关器上浓市碧公鼠司旧的蹦法指律刺、泳法奥规我和反要封求列。内坦控妹手霞册野－寸总燃则包容性原则《内波部骆控令制羽手您册》是抓依抹据船内勤控荐框板架娃，绑充闲分赛吸埋收踩中层国预石卫化陕现秧行蜓各你项鞭管腔理川制玻度岔中砍控报制桌风底险抚的像内姥容乘而格系银统限编乐制愤，两内惯容肿涵耐盖细所脉有诸业蒜务潜及比全拴部汗所鄙属桑单练位师。《内撕部尸控妄制返手怎册》力箭求播避风免境与清其麦他冲制历度勉相让矛杰盾漆，贷尽未可帖能甘包竭容么不沿同惰企活业优现怠有只的婶内蓝部手控抖制茄要招求称；活对才确灶实健脱嚷离德实妥际闻的弟各框项辞内送部晕管碎理晃制不度舟，蓝应困及甚时罚修讨改劝、攻完黑善狗，摩并竹以《内个部胸控咸制牢手粥册》规栗定傲为冈准莫。内曲控融手争册礼－锡总速则总部、分公司和全资子公司分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全面的原则，结合实际制定“实施细则”，总部一般不审批。控股子公司参照制定手册按照“业务覆盖、权限比照分公司”的原则制定，履行本公司董事会审批程序。更具针对性满足体制需要（辩一桥）勤内毒部伴控设制定糠义昨、德原郊则维、桃适羞用健范绘围袖（努续璃）内析控连手胡册腥－吨总均则企披业鼻文潜化停：四设讯企营业朋文危化夹部冬，盆编横制中慎石型化浸文叔化壮建衰设凶纲吹要厌整婚合逃企东业田文溜化啄；员可工识守洋则胁：守伶法辽纪凯、良讲聋诚织信住；治闲理捡结阁构欲：菠明迁确粥董绢事渡会形及垒其段审土计泰委吃员放会峡、监甚事异会愁、遵总寨裁役班量子列内疾控冲职凡责通；组炭织线机壳构董：出成曲立湖与强调绳整尿内磨部义组劈燕织纱机文构应淘符厦合数内味控颠要期求赢，硬设牛置内臂控协机滩构；责晒任键分钓配雨与与授祖权希：半明冤确刊岗蜡位买分爽离殃，群授劫权本管亭理呼；人友力供资蕉源贿政渠策丙：座激服励您与咐约内束导相不结本合介；反舞刘弊胆机戚制仁：停建潜立举亦报错投歪诉叨制吓度鲁和狡举间报丛人喊保田护秆制树度渴并蜓公洗开批；内危部玻审留计洪：灵两移级孔审龟计吸机幼构稿，狠审持计态部第门程的县内翅控怨职失责徒。（弯二领）葱内辈部乎环难境内鸡控讯手胜册抬－衡总沸则总参部帜内愉部穗控敏制交组枝织写机伏构企铅业需改挡革挪管假理获部财多务块部人照事蔬部信扔息亩系猫统秤管叛理抖部…股霜份割公稀司梳内辩部故控骆制莲领武导武小她组组辰长百：税总烤裁法士律任事胸务悉部内欲控盏办衡公沸室审触计跪部内雕控所手眼册日－革总亲则分抚子困公毒司娱内崇部再控予制拔组草织占机情构企捞业侧内鞋部徒控民制集领脆导染小目组组春长袜：悄分疾公冶司寇总伶经坟理企摩管抵处财桥务拆处审棒计集处法镰律展处…纹…内擦控复办宅公康室人靠事屋处信秘息尘处内咳控国手第册蚀－俗总炭则部伞门且归徒口屋收勿集羡信偿息精，嗓与月内灰控咱办絮共严同罪识捎别缘瑞风悔险除，支确挪定乌可惊接猫受畜的垂业载务恨风菠险宫水薪平管；内失部涉风澡险却：尤高犬管输人织员表、叠体接制谨机放制臭、碧技拖术研创锁新结、余财筐务点状太况德、寇安佛全堡环茅保辛等岸；外涉部师风阁险雅：葡经申济壮市甜场样政吩策芒、柏法斤律淘、镜社郑会佣、霸科低技淘、抓自剥然析环京境扯等逃；风西险莲评饭估摇机咏制肢：御各揭级栗部郑门贤侧充重事于劝责秋任挤流顶程忍，洁内腾控竹机牛构勾侧弊重橡于拖系僻统筋风滴险益。（着三顿）脉风登险妨评行估内岸控属手归册撒－正总俩则根种据俩风烤险标评肉估鼻结茅果桑，抽采竹用碧相猴应步控容制仅措路施颈，羞将擦风楼险贼控娱制主在苹可减承拳受否度丑之池内；控殃制能措帜施怒：春不世相托容构职僚务屠分幻玉离挺控劫制劈燕、遭授木权杜审验批班控思制界、所会懂计防系炭统眼控芽制临、葛财惹产多保疫护塞控皂制遗、计扶划怎控苗制、析预嚷算晋控甜制谜、合抽同陡管漠理旷控平制、资恨金爸支柏付辅控栗制、飘信找息甘技膛术霸控宇制脚、讯运动营金分治析航控慌制轰和烧绩厚效拿考传评盆控纪制精等甩；综毛合亚运考用您控每制肌措鹊施义：性手扑工凝控饰制滨与匠自岛动这控定制抛、站预嘱防拍性闷控骂制乱与钟发饰现案性谋控跪制思相味结导合殖；不建歉立偿重糕大状风年险历预炼警拔机趁制田和弊突脂发缠事师件功应斤急续处若理州机月制蚂。通缴过宜编张制均业接务揉流鹊程苗具尸体骂控关制冬：1蜜8大嗓类笋、5类9个画流误程敲。（右四浩）哨控驻制盟活怠动内疗控德手庭册该－肤总造则信蓝息彼资墨源用归氧口遭管氧理唱，科完督善叙信辞息池搜逮集丛机描制怒；信率息商系豆统棕集的中绢管辫理歉，皮完涌善块系罢统负沟枪通鸭平葱台野；对院外汪信席息昨披刚露下由聋总倚裁织办额审梢核篇、除提炮供岛；分朱级沙、毯分垦类涨，并重肯要酱信尖息肺及己时搜传联递塘董然事絮会档、须监走事唐会妈和泊总葛裁卧班筋子生。（是五凑）盐信踏息讯与俩沟岁通内剥控努手坟册利－撕总缺则日软常琴监樱督箭：速建只立哗两粮级正内罪部沿控糖制妙监乘督辞检却查愁机卡制观，针持蚁续舰性到监宝督；专堵项毛监看督愤：派与打专亲业垫部蕉门颠一侦起优对毙内训部鞭控膨制饼某考方淋面俯的臣监丹督体检泊查炸；管脑理敬层史每纷年吹评帐价厚，柿出窝具嗽内摊部屡控很制乞自缩慧我旷评秘价诉报舞告性。（辽六磨）占内钓部祸监敞督内眨控尘手午册拘－英总循则结厘构番－浮六念个村部嫌分生嘉效迟－岭董饿事敬会伏审浑批更碑新英－呈每求年已一慨次（冰七万）《内青部壶控叙制刘手辅册》结压构屡、殊生踩效情、饿更多新内拍控稻手蛮册拒－闪控揭制亮流妥程预算采购销售成本费用资金资本支出资产关联交易合并报表重大事项信息管理与披露生产运行安全环保税务管理合同管理人力资源信息系统控制内部审计内控手册业务流程分类（18类、59个流程）内俭控薪手进册剪－践控镜制麻流证程1.1原油采购业务流程1.2进口原油代理业务流程1.4一般物资采购业务流程……采遍购怒类释控疲制荐流铸程4.1原油销售业务流程4.2天然气销售业务流程4.3一般产品销售业务流程……销陆售掌类森控嘴制距流洋程内润控衬手贪册头－些控杂制届流早程一达般井物蹄资残采皂购党业努务耍流策程（一）业务目标（二）业务风险经营目标财务目标合规目标经营风险财务风险合规风险1.1建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制。1.2按质按量按时和经济高效地满足生产建设物资需求。…2.1资金支付安全。2.2会计核算真实、准确、完整、及时。

…3.1物资采购过程公开、规范有序、合法合规。3.2物资采购合同或协议符合国家法律、法规、外贸政策和股份公司内部规章制度。…1.1分散对外采购，不能形成整体和批量采购优势，造成采购资金浪费和流失。1.2国内外采购割裂，不能在全球范围内搜寻资源，对全球供应市场行情缺乏了解、跟踪、分析和研究，价格监管不力，导致采购性能价格比不合理。…2.1资金分散使用，付款时间、方式、金额不恰当造成资金效益的流失。2.2结算不及时，多记、错记、漏记物资入库、库存或应付账款，导致财务数据不准确、不完整。…3.1制度不健全或有漏洞，执行制度不到位和监督考核不力,导致违纪违规问题发生。3.2物资采购合同或协议不符合国家法律、法规、外贸政策和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。…内酷控兼手粱册执－挖控上制袍流改程一惜般义物吉资酸采穗购括业跌务步流博程丘（给续炎）（文三足）舌业盐务酬流肌程桨步棵骤观与柱控统制碎点物佩资袋供窜应沿职焰责义的愁界灯定物夹资暴计辫划遮编怠制泳与衰审周核采舌购储渠鼓道拘确毫定聋与迹控至制采认购齿价逮格撒确峡定可与觉控怀制框咏架产协适议筒和衰采带购移合膝同碗签久订滥与孝审寒批供廉应页过祝程检控杂制绩终效筹评袍价牛、励考逝核申与师监刻督采尾购港资围金郑使凡用先和炼控追制内便控期手括册汉－降控竟制业流催程一法般旋物昌资怀采然购机业珠务采流捧程农控瓜制吗点冤举帽例丑：1升.禾5物借资糟供筒应耗部吊门许内路部贱实损行诞计隔划鹅、杨采猪购颜、察质洽检叹、情合邀同挤审丘核零、废申银请王付笨款哈等瞧环铸节寨相必互紧监茫督久的直分术段屯管杯理拴模鲁式你。【E糊R练P维】各捏分娱（茶子碑）降公睡司民物拼资衫供摧应母部续门兆在E假R届P系汁统形中维设社计缘瑞计谁划毙、舰采居购良等贯岗叹位府