税收征管法与税务管理

第十七章税收征管法

税收征管法2001.05.01修订，是今年考试的重点章，学习本章时，不要忽略程序性的有关规定，今年出题分数在14分左右，综合题肯定有！！尤其要注意偷税、强制、保全本章作为税法考试中的重点章节，通常是与其他税法结合运用，重点考核考生综合分析能力。历年考试中，除以单选、多选、判断题型出题外，每年综合题中还要涉及实体法与征管法的题目，难度较大。

第一节税收征管法概述（一）税收征管法的立法目的1、加强税收征收管理；2、规范税收征收和缴纳行为；3、保障国家税收收入；4、保护纳税人的合法权益；5、促进经济和社会发展。（二）税收征管法的适用范围P5101、仅适用18个工商税种2、不适用的税种：农业税、牧业税、耕地占用税、契税、关税、消费税。3、教育费附加：虽然由税务机关代收，但不是一种税，不适用《征管法》（穷三围）贩遵刮守颗主从体毁：1怎、机税喷务茫行逆政壁主卷体－喉－征箱税怒机骡关2悲、游税肢务施行峰政胃管秀理躁相勉对糟人－复－纳吵税展人天、朗扣借缴忘义筑务基人窑和法其外它头有时关迟单幻玉位3扯、途有博关凤单犯位勺和座部购门臂－惜－其贼它常单锋位岗和厘部桶门眠（鹅比究如各南级革政越府）（火四凑）潮税私收桐征键管机权顷利郑和举义摧务芝的砌设跪定农（调多界选厅，国3喉、梦4很、宁5请、没6抚是翼重建点切）1另、质税佳务帖机锣关减和摄税忆务恩人膊员棵的哈权岛利唯：①训负蛇责莫税楼收度征诉管寨工耍作②怪依植法重执局行殿职成务2猾、躲税测务斧机航关污和随税苏务经人轰员欣的汉义个务萍P锻5生1泰1牺-伤5赔1抵2直共犁十贞条框。3竿、壮纳变税践人袜、裂扣愿缴拢义圾务绣人超的慎权仍利让P止5共1拳2①仿向柱税党务讲机陷关正了饥解焦税秆收介法典律国、飘行刮政同法缝规昨、稍与失纳坊税蚕情雷况价有愁有剩关穷的鹿情状况②释有驾权明要猎求蛙税阔务坚机抵关刘为主自旅己扩保谢密③故依驱法截享涨有摄减阴、螺免岛、朽退导税奔的忍权剖利④栽对胜税大务论机筒关疑的叼决驼定扣，标有恼陈象述朗权脱、钥申亿辩询权俯；封依轻法满享惹有策申阵请貌行森政流复拿议东、两提案起说行颗政俱诉揉讼景、疼请棵求慰国野家旧赔茎偿搞等单权帜利晴。⑤颠有特权供控辫告筛有壶检鼓举炒税碧务忆机柔关非、尼税雾务序人嘴员朽的永违网法侨违订纪导行曾为毫。4症、物纳铜税氧人条、榆扣遗缴码义每务耽人亮的弊义界务贸：辩（多董选剂，漫全瞎是长重辩点耕）①缓、贼依晋法垫纳逮税奖、灯依禾法威代更扣方代裤缴惨、茶代控收观代唉缴②赵、塌按解规汉定批如巡寿实冒向赵税煌务悔机折关芬提尸供缝与涂纳鲜税钟和乡丰代文扣秋代外缴记，嫂代雄收注代舅缴般的漂信趣息言。③址、逝接派受华税店务饰机花关畜依脚法已进路行鸭的名税唱务桂检架查议。5垫、抚地减方曾各京级皮政提府显、屡有居关升部赚门典和采单尘位渠的此权瞒利①绕依狱法零加悟强积对做本总行赔政篇区持内侧税认收飞征虫管孩工辜作亡的得领卫导粪（蔽对攻地弊税饿）瞎或书协敏调璃（麦对玩国崖税餐）编，雷支再持英税厘务饥机邪关边执末法押。②椒各断有芹关盲部样门皮和挖单偶位外应角当默支蝇持疮、皂协删助尚税明务僻机产关晨依杯法跪执袜行邀职暖务③辟任业何吩单差位练和除个员人浮都拜有啦权临检务举纯违止反紫税作收割法艘律昏、采行相政食法之规梦的薯行序为6收、插地捕方卧各陷级趣政雪府跃、兔有怪关隔部底门则和纯单求位徒的甘义嗓务①挂、德不勉得蠢违渡法色作藏出聚税惹收瓣开陪征肿、挠停僚征俗、智减段、驰免约、仗退县、棉补丹和扩其沿它镜与申税组法朝相纵低研触望的纳决富定②嫌、攻收票到唐违晨反逃税尚法耀检精举文的毕机牲关以和喝负恢责攻查网处傅的功机哪关项应观当坦为沸检桑举毯人掩保衡密第塌二瓜节统税搜务懒管泛理（项一嚼）币税案务镰登厘记1尘、筹开截业罗税怠务鸟登湾记奇的训对萍象酱：（他1怀）权领所取招营链业梁执迎照筑从届事汤生罩产漠、巡寿经者营简的提纳夺税害人逝；（心2袋）娱其相他器纳蓄税券人注父：迎除烘临革时威取返得嫌应枯税蚕收喉入步或会发板生倦应菜税睛行摧为排以湖及妨只底缴邀纳地个哪人埋所垮得送税留、禁车睬船泡使跪用钱税腹的用外筋，沿都免应攻按农规去定沾向温税瞧务狠机甜关劈燕办叠理浴税莫务植登搭记舱。基(伙多扔选肉)2皇、扰办扭理吩开系业设税挪务亦登士记扁的艇时常间演和医地她点众P鞋5奔1犹5①省应自酒领波取溉营庆业乒执郊照之亚日昌起3问0闯日验内，枪向悦当罚地个税您务马机昏关锻申勾请势办厘理绿税唇务耳登缸记洗；②徒其架他什纳膊税怒人泽，旱应自扒批肚准脏之芬日驰或敬在追按科税丸法躲规钢定成迹为颂法筒定应纳漏税猫人求之卷日3吨0丘日池内，幸向距当戴地赖税阳务敌机误关间申手请倦办劝理嫂税燃务偷登夕记情；③火纳日税坟人肤所辉属跨记地离、看区辽的非极独送立哄核坏算捞的捧分茎支丛机挥构拳，恒除核由宴其付总际机限构疤申鸭报忽办磨理汉税您务掀登井记闸外究，典也脖应皆自因设恩立阴之盆日僵起3揉0质日特内，顾向居所鞭在凯地达税挺务鉴机弃关籍申拥请证输嚷注碰册帖税槽务秤登挖记辉。3径、断办副理族开查业参税乞务呆登肠记跟的惕内助容络和致程蔑序糟：偷5数1书5谦-堂5处1捕8浮页苗，皂了够解材一遇下敏。4俯、兽遇积下运列挠情丽况忍之潮一院，应爷变礼更附税崭务千登痒记。菌P误5包1柿8孤改筝变犬单奋位柏名袋称他或寻法些定粪代抱表尖人叶；指改汁变成所美有尾制丽性淋质掏、南隶胀属捕关贩系武或局经检营往地颂址巨；餐改斧变麦经渠营宋方床式刮、昼经卫营袋范俗围险；吩改每变尽经绒营馅期鹅限左开嫩户饱银纺行国及裁账劈燕号细；柿改辨变吓工询商庙证筛照得等区简别册：经陶营耻地女由深南筑京刘东雅北闷移坑至爽城足南礼(乏县负级乡丰)层，竖不翁是四变嚼更恩税盖务灭登者记武，躬而治是尖注肌销纠税长务顿登志记朋。5牛、顺注锡销葵税卸务近登冒记①识、只适质用多范诱围问(动多风选悉)：萝P筋5佳1歼9A宽、垃经板营晌期佳满赤而梁自食动剖解渴散美；B肢、昆企灿业喇由粱于零改叠组锋、跳合孝并锐等嫁原旨因腥而桥被丹撤糖消属；C泳、姻资恳不蚁抵侦债布而绿破注产准；D办、年纳灶税禁人炮住驼所萝、蜜经花营蛙地庆迁哀移昌而较脱辛离垦原插主咽管厉税丧务配机就关层；E吊、呼被贷吊拘销材营摸业央执洽照站；F变、伟其衔他着情橡况槐。②生时涂间：雾1脱5滔日佛内宁（兆区胞别发：厌开谊业歇、喂变迎更趟都府是脏3让0蒸日狗内晃）③帽程稀序：毯先该销窗税岗务搂、喷后袍销却工宋商德登苗记庭（淘被凝吊避销摄执疤照之的签除否外欲）④焰纳衔税设人搭在课办期理朝注汤销掘税谢务箱登拐记付前际，鉴应藏当惯向咽税浩务交机哨关俩结挎清舌应害纳械税啄款惜、业滞为纳容金弄、猛罚脂款窄，右缴月销插发傅票滔和结其踪蝶他暑税盛务族证宫件村。（筛二领）松账堤簿免、法凭稍证准管祖理1坦、傍账遭簿斥、喷凭室证抖管奏理①娱设枝置轿的胳范帆围低：依子法匆设拌账军，脾依傍据拳合恭法卫、俗有适效宵的热凭蜡证途进喜行神账旁务钞处幸理②液备促案统制词度。自自麻领透取蹄税书务过登母记糕证饥起核1壶5日日摄内虎，辉将薪财迫务沸、哀会疫计莲制辛度烈或站者佩财钟务座、亿会乏计济处毕理凝办葬法串报止送母税满务嘴机燥关万备瓶案印。③岂账默簿、残会周计勺凭捆证框、慎报录表听、元完事税屈凭钱证吼及咸其担他看有谷关祸资域料受应捧当惭保竖存裁1带0创年辅。2习、雨发四票辛管盛理①甜发源票免的江印浓制吓：增摊值衬税烫专甚用餐发肠票好只条能骄由侮国倒家乒税梯务前总咏局资（连省闻级声国当税习就旋不帅行自）指眠定际企扣业刺印竿制；夺其减它声发口票葵由套省右级写国续税织、舞地门税焦指晚定搭企键业辱印庆制②阶发固票缝的栽领构购眉：增巩值泽税泉专拳用偏发阅票绵只忽限一诵般储纳伯税说人领缴购年使君用。会（闸其棚它宅纳拾税陆人辨可缩慧到世税熊务都所原去助代务开缴）③或发书票验的酸开南具爹：不烘得凭跨芬省末使牲用汽，彩不及得茫跨圣规添定渴使堪用师地驶区嚷、第进瓶出盗境抗携讯带义、悔邮悬寄绞、哀运仔输溪空往白功发佩票没。④畜发凝票刻的晶保稻管妥：防分丸税吃务知机搬关像保御管援和拍纳蠢税炸人记保霉管藏两肉个石层促次⑤到发数票寄的驰缴捆销哈：获只嗽能舍由此税酸务庙机侦关哈销土毁士。3朽、惰税躬控赚管杆理收（弱今部年叨新背内绿容右，丑掌凑握栏）不勾能载按折规译定劲安恳装洒、晨使粗用驴税腿控各装善置且，告损差毁止或遍擅柿自排改蹦动被税结控潮装打置肿的彩，晓由坑税狂务兔机姐关筋责舍令沿限死期废改爸正绸，背可歇以细处织以2肉0帆0遍0阀元熊以撕下黎的羡罚桌款；度情仗节圾严钱重败的正，处系2赞0纵0春0睡元悟以夹上窄1顾万泄元今以剑下志的盟罚需款。（闯三较）扶纳搜税厉申全报度P璃5内2仇61营、敬办伸理掩纳与税滋申庙报蛮的礼对字象察：腹从落事特生北产科经努营萄、絮行塞生阶应女税斥行善为睛、幸取炸得阁应忙税尝收槐入雕的伞单插位欣和朋个伸人苏。比（级不锡论登是讨不惧税暴务嗓登拌记粥）2规、秘纳悄税摆申锄报僻的扩内奴容柏和替期轮限3惕、弓申此报拾方摔式锤：湾直掏接甘申迹报吴、董邮饭寄代申颗报狮（腐邮虎戳状为恩准陶）含、武数宰据建电事文4界、艺延捡期旁申委报怕管霜理缎：（鸣1岂）逆县捡级聋税率务炭机尤关饶核竞准迅可趣以察延雨期霜申假报叛。（蚊2善）省匠级铸税屡务胆机枝关批障缓石交盆。第续三角节乖税梨款赴征嘉收（笋一节）设税刊款尿征喂收底的断原狱则1逢、扔税赢务版机旷关方是征薪税颠的貌惟祥一碍行闭政愚主禽体2先、勒只发能英依分法仆征杏税3矛、退不倾得笼违因法受开宇、醋停何、否多拢、礼少样征竹、片提储前判或筝延杰缓御、尘摊竞派纲税族款4熊、渐税哑务盯机置关歌必葵须柄依蹲法违定芬权猎限离、纽奉法界定墨程伐序汽征纲税缎。5退、馒税老务禽机香关棚扣糕押浊、蜡查脊封燃财萌产赔时坏，甜必姥须第向凝纳混税象人水开躁具糠完厘税加凭连证亭或狸扣告押读、韵查包封冲的磁收哈据豆或围清呈单缴。6惕、阴税采、辨滞支、远罚膊统良一校由炸税猎务导机岁关爸上陡缴删国藏库7撞、希税付款由优攀先脊原眯则铃（这新快内爸容村，绑重形点槐掌早握讨!零!盏!拨）姿P乱5喊3久0A蓄、驰税械收优敲先胃于踪蝶无仪担血保敌债京权，势无闲论既债娱权性的彻发到生棍是剧在串纳级税恭义临务馒发贫生患时其间省之嗓前菊还辞是物之考后忘，备（晴法当律珍另玩有睛规炮定私的哀除迫外级）B队、粉纳兰税嘱人西发阴生亡欠绘税碑在攀前竭的吼，税寺收虏优冤先横于示抵星押纵权书、纲质乔权肃和民留旺置贿权铸的棋执救行钥。C必、锅纳凯税脉人在瘦有叠欠卖税陶的晃情失况堤下设路置穿抵敬押炊权兼、钩质屠权姐和踢留铃置闷权嫌的坑，帮应黄向赌对愧方陆说殊明爽。D筝、与税评收优字先豪于抽罚胞款啄、容没香收甘非涂法冶所胳得（恭二许）头税许款扭征宅收忙的蚂方问式众：渐P垃5桶3兴0施－连5保3仿11魄.娱查眠账父征斗收2泥.笔查爬定伏征轨收3迫.康查室验普征样收4勺.偿定座期抹定锤额枕征淋收5性.克委粉托夕代磨征6宫.介邮蓝寄奥纳转税7坟.不其侄它（陡三朋）海税郑款飘征吵收答制耳度长（已掌葱握维）1菊、朝代脉收树税萍款陵手炼续拳费壁，躁只壳能炉由滥县柜以颤上底税怖务吼机需关殊统哪一短办撒理融退箭库戚，酬不奶得积在齐征握收撇税称款订中轰坐豆支角P妙5建3圣22强、促延小期皆缴砌税闹制鹿度锅：限书驱面扣提逗出尺、省索级功税垮务的机程关椒批、屈最是长击不竹超纸3按个诸月情、遥批胡准粒期逆内沉免园滞恋纳像金3迈、况税候收搅滞爹纳需金范征疾收魔制平度同（袍掌哀握贱）从衬滞跳纳每税滚款裕之霸日毁起鹿，质按滋日禾加穗收庸滞刘纳射税技款万嫂分驶之匆五。仰（脂注辱意银：鸭2符0胶0蹦1心.西0柴5直.艰0惜1围之尤前拘是2每‰）4因、捞减旋免佩税刻收螺制魔度吴P犁5甘3笔3①扶必训须米有静法恳律柿、微行羡政诉法夫规姓明交确岔规议定②励纳殖税灰人浊提伏出翠书催面疏申蜜请叹，听并用按乓规秒定惑附讨送航有他关镇资钥料③语减案免办税屡申欲请队必春须闭经烤法作定勒减舰免法税藏审功批番机未关厦审喷批④户在码享菊受拨免者税象待龄遇喝期评间轻，部仍婚应添按御规眠定质办贤理望纳划税聚申不报⑤钱纳面税恩人燃享肯受奸减棵、俱免拖的端条状件美发枪生白变奶化敏时惰，随应朗向他税索务内机响关眠报妖告率，起经音审弄核食，哥停魂止镇减悉免⑥锦减戒免丹期盏满迟，冬应朝自业期瓜满次扬日浴起恢厅复宴纳习税5冒、明税柔额紧核俗定蛋和载税酒收猫调索整锻制摧度①债、烈纳程税影人丸的罢应唤纳段税舒款慰无司法相准凡确沈掌踩握梯时丛，折应简由东税怨务概机伶关旧核铁定瞎其宣应萄纳朴税早额碑；具盐体名情僵况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