投资与筹资制度设计

第十二章投资与筹资内部控制制度设计第一节投资与筹资的部控制要求与内容一、投资业务内部控制制度设计二、筹资业务内部控制制度设计一、投资业务内部控制制度设计（一）岗位责任制度（二）财务分析制度（三）投资调查授权审批制度（四）投资取得、保管控制制度（五）投资核算控制制度（六）投资清理和处置制度

（一）岗位责任制度投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离投资业务的操作人员与会计人员相分离有价证券的保管人员与会计记账人员相分离参与投资交易活动的职员不能同时负责有价证券的盘点工作投资红利和利息的经办人员与会计核算人员相分离（滩二呼）劈燕财督务肃分构析美制积度由毫负她责览投结资侮的协部膊门聋和尽财橡务真部稳门悼定钻期地或未不帝定俯期亚地漏对南被辰投护资拌企何业资的伤财馅务械状日况院、应证匠券膜市唤场拌行吓情晨等摸进衔行左分赏析就，旬并剪据征此别编庸制偷财早务些分池析匪报喇告牛，修递雕交曲企际业塘最额高好管口理仰当闹局阻或辉董街事与会当字企旋业屡自机己律无渣能竖力阻进寺行益某弯些鼻分逃析软活浙动诞或芒者胖自填己鸟进朽行若不叨经乏济勿时沸，罪应见聘咳请经证园券挑分表析浓专院家觉、灵市伞场相分鹊析倍专支家比或际其瓦他哗投广资谅咨堪询王公搬司夫来具进样行（贸三梅）兽投后资昂调记查闭授糕权愁审唐批汁制芽度在耽投袍资自前专必疏须否进敏行凝充糕分炊的煮调组查言研日究冷，岔并堡以坛财钳务霞分减析鹅的事结沾果费为悲依细据算编吹制希投询资潮计坛划所仔有朋投富资知决待策棚都樱应棍当牵用河书挑面妄文辣件音予梳以肌记量录颤。璃这欣些态书小面额文绪件躺应算进源行偿编扫号帐控填制席，坏以拍便桑于漏日慕后训追险查夫经慌济缩慧责别任（滑四眯）镜投达资贼取灶得气、犬保险管左控稍制命制幅度对背各谋种豪间矛接第投制资嫂取摄得职的诉有易价中证经券毅和盏直概接仪投住资皇的休合苍同漠、锹章洗程捆等拘需血协卷调雷专羽门臣机捆构俗（叮专利人析）慰妥蛙善秩保悔管羡，航证胁券摘保笛管绢人间都新必桃须构设帝置臂证猛券伴登蛋记匪簿童。证脚券幸登瓦记线簿肢应熊同墨财秤务返部辞门惊的召投生资耍明仔细甚账掌定樱期忌由似专狼人据进霜行氧核榆对闻，悼以军保令证符投赢资属资意产乓的航安丝式全戏和摔完叙整（麻五咱）籍投缎资友核绪算根控葛制葛制肯度投嫩资讲的敌会漏计棉核去算煎控心制守制创度针包孙括竖投洪资铸的怨发恒生身、厌期炭末假计较价谎、利利挡息倦及芒股药利向的亚收姻取掉、领投本资沾的故收忙回卸等贞投熄资群业辣务惰全情过帅程访的部会猾计望核壮算钓控熊制裁制捕度通拐过甘相杯应贷的书账吸户防设圣置淋、磨会鉴计谊核送算鹿方党法若的师选挣择厦确苗定兆，罩对耐各夏项递投族资殖业果务庸进此行畏真再实隙、怜完蜡整桨、火系旺统秃的娱会乳计跳核柏算（驳六胜）馒投坦资恼清侮理摄和出处税置控制秩度投芦资简的道收陈回窝、拨转膏让糊和辛核但销量，泥应悲当捏按着规块定标权育限堂和杠程折序券进蕉行锅审迈批衫，眨并亩履晌行喘相健关张审万批查手舱续把。对宪外皇投合资明实巨物伴资对产险，患转瞧让袭时脏应遇当沈由踢相抗关转机相构看或惑人抛员援合税理盏确悉定贷价俭格吨；充必灿要弊时壳，斑可扩委庙托美具嚷有本相猾应庙资钉质锻的稳专脉门眯机悬构回进苏行汪评骗估忘。端如轿果系处钥置超的探结鸭果脑是活收绸回雾现版金姑，正还虽应概结通合腾现经金志收库入胶的印控洽制灾方屡法妖对蒸投王资轮资肠产稻处苦置下进霜行爹控牲制二尸、杏筹坡资绣业劳务肠内顺部住控铲制政制楚度摆设触计（胜一出）剖岗刚位盗责崭任墙制克度（型二址）铁授倍权挂批惭准万制刊度（傍三谨）犁筹陵资颗决跟策象审犁批未制序度（余四厕）妈筹妈资滚决患策何执贡行蓬制值度（伏五预）衬筹奇资栗偿西付泽制钞度（真六棉）白筹脑资储凭达证园的胸记旺录路与孔保尚管壁制渔度（业七挽）腥监拨督铜检超查颤制众度（矮一螺）粗岗络位棵责王任疏制芳度筹仍资熊计槐划统的码编丝式制僵人捐应就与辜审乱批钳人布适故当馒分岗离办苗理假债连券巩、蚂借阴款吊或铁股矩票能发康行惨的洪职嫁员帖不狐能柴接件触纳会发计绣记弯录印，科通讽常均要畏求车由鼠独垦立予的讽机抓构栏来喉代蓄理辰发谣行眯债敌券睁或沈股腊票保捞管锦未府发哈行权债财券僻或仅股傍票池的橡职勿员浸应睡同芒负扁责床债炒券物或拣股胶票铸会苗计箭记处录肺的跳职动员妥分案离负搞责究利才息鸽或暗股池利唱计誉算位及票会微计娇记每录耻的草职抱员遮应两同槐支劝付秀利秀息蚊或烫股含利毙的谈职漫员帅分隐离延，害并条应扁尽曾可裳能贸地肾让桶独搜立为的烤机危构培来填支奥付唇利阴息野和犬股亿利（嗓二懒）柄授迹权搅批宪准夕制言度董妄事静会朴在夫事认先滑应拨批授准锈授迟权太一甜名柿负般责键筹光资走业渠务币的榨高随级由管津理烤人歉员锣，赶通鹿常斩是从财体务祥经汁理上，帖对闪他帆所云负咬的蜜责孤任匙予麻以雪明巡寿确财安务肺经祸理艺应藏在驼经袋营烧活下动踏中惕不浓断牛地撒分再析笨企家业懂经奔营款活垮动山所威需才的计资幸金帐数醉量隶，家并职在彼认齐为桌恰播当宽的掌时殿候乳编赢制绑筹犹资哭计午划狠；讽如留果镰筹充资稿计多划郊是拿由腿财沿务并经蝇理窑授潜权宵其问他斑职芦员厕拟肚订侦的鸣，城他魔必览须愿对宿最哥后果的违审兆定浅负陕责筹富资璃计业划竖必悟须魄提非呈厦董复事当会趴审忌批困，保对头筹避资加计害划租和嫂实着施碌细温则卵的盈审很核另结伶果砌，恨应惕用苦书港面旺文庙件碍记逮录（聚三糟）筹栏资届决雄策醋审使批灭制车度企筐业籍应行当呈加毁强峡对吩筹略资虹业溜务珍的描预拼算饭管查理企瓜业冻应悔当角建池立桶筹依资考方垦案疗的坛集作体漆决合策尖制嘱度估。在烂许山多取公伟司超的宫内篇部渗控摆制日制问度母中召规搁定挣，插已祝经秧董馒事础会持审长核宁批霜准牵发蛮行没的扫债截券不或慢股绵票惑在秩正骨式俭发啄行饰前酱，池必第须霸经帽董连事飘会毅指丧定回的萝高秃级毙职哥员近签蜂署渐，选而滨且厕签黄署漏的利形割式湾往善往乎采话用若会俭签怀，撕即打必伟须偿有液两鄙个垮以两上赖的中高修级矩职迈员驻共悟同组签果发信。得辈到旅所凳有彻指露定炼签宋发接人纺的错签竞字挡后唯，良债赠券土或贫股弃票触才浇能兽正盯式呀发色行辅。（险四育）筹好资凳决改策爽执著行制矿度企卵业言应球委聋托欲有惑一骗定猫地淡位以的艰银粘行铅、茧投势资旧信抄托淡公命司拖、叫证沉券壳交色易耐商贵来越代零理旬发睬行梯债泉券由熄独皇立院机漂构谋负毁责祖股砍票谨发坑行已和慨过掉户殿等玩交辆易均事店宜虾，筛可拿使闹发支行蒙公酸司秒的畏职露责室分截离握的固内争部叼控敞制赖延驻伸台到悼公非司睁外勇部债私券狐代粒理册发钩行旗机任构桨在叼发廉行欢债搬券粉时史，旬并辉不猛经至管酱发随行升公贡司雄的职资倦产女和而账似册（瓣五军）朵筹挺资遣偿便付扎制却度应醉当婶指班定晃专锤人筐严掏格傲按柿照胃合洞同掠或昏协题议困规可定软的颗本仓金挨、餐利犯率建及舰币雹种望计粘算构利去息党和舟租底金委傲托牵代胆理稳机图构旱对顽外赴支胶付驼债都券妹利催息糕，伙应骡核羽对败代折理叠机州构们的读利奴息肆支特付赢清涌单应叠当羞按朱照质股嫌利狼分聪配拴方假案景分自配梅股债利弯，塔股舍利休分瞒配灰方降案健应可当罪按季照灶企别业灯章坛程剩或唐有惊关躺规誓定叔，骨按煮权垒限存审吩批（砍六耀）纹筹支资桐凭您证料的亿记揉录仁与破保病管便控评制椅制可度企公业藏吸对收泽直械接炉投肃资营形陶成璃的酷权无益序性精筹往资恐或夺者拴向厦银广行乞借学款年形肿成库的下负芒债戚性林筹逝资匆，藏企授业糕通咽常饿要倡设品立按“炮股攻本驱明据细赞表没”画、走“杏股距东价名仆册敢”蛋、供“凝长逢期湿借猜款匠明菌细疗表停”岩、包“筒短膏期杰借尿款柏明淹细踢表流”耀，伶由晶专盛人领进壮行包登漂记采希用堂发抢行怪证慈券雕方判式逝进被行黑的锁筹伐资胁业早务宣，瓣应皮当苦委饥托踪蝶独伸立醋的勺机渣构卡代允为连保省管防；色如重果侨自酱行蛮保晃管劝未突发秤行惠的课公检司爪债俭券坝，苹应榜指在定斩专猎人剃存流放担于惠保尾险越箱玩中械保贪管画，惰并粘详等细征记秋录驴债绍券彻簿对驶到皆期辛收仔回手的目债锅券暴，瓦必塔须六于缴归厉还陡本夹金棒的锹同妄时缘瑞，涨戳士盖泡作乞废删记验号姥或绳注核销扛的缺记痕号（七射）限监另督泄检燥查锡制笼度检齿查随是蹲否丛存刑在兼不戒相智容献职仅务酒混党岗瞒的傲情宁况检兼查壤授确权党批贸准允手房诚续例是妥否庭健蔽全库、店是彼否趋存缺在银越显权摊审井批岩的杠行粒为损。检诉查凭决视策秃是抓否培按前照草规洗定税程蹈序管进榆行疾、纽奉责裳任馆制储度王是猫否聋落轰实淋到遵位检蓝查燥决聪策胳执巷行呜及吵资辅产锋的允收锄取播情祸况检尾查糠筹红资尖费供用夜、叶本唇金洞、拨利驱息泊、烦租杯金搞、疯股置利否等瓣的尚支怪付胃是脆否习符态合魔合渐同萝或谎协六议刃的口规仓定检用查穴会匆计装处托理孔和跃信武息励披润露愚情缺况第婆二宵节凶投米资坏与劫筹傻资圆的框内绕部款控海制鉴措绘施符与斯要葛点内狭部成控盛制认措脚施酷包嫩括贷：练投介资畏评呼估红控论制择、沿投厅资役买誉卖罩控积制巩、袄保婶管腾与煎异拳动盈控箱制石、得盘撒点旺与签抵歼押屿控诉制祥、谈申壳报呼与半公陶告局控侍制英、咸投魄资揭记俊录耐控猪制蜘、袄风敢险胁控破制在取此胆重如点忙理汉解息风敢险填控谎制鹿：费该嫩方页法余要诵求否单补位盖树阵立可风俊险蒜意朝识棍，锯针碧对坛各赔个滚风甚险狐控供制科点班，浙建板立芝有踏效睬的毅风恋险针管舍理剑系哑统陆，锁通由过大风钓险务预牌警沾、万风听险尝识欲别怪、陈风寻险怪分樱析横、驱风轰险产报草告捞等透措址施辽，构对碑财芦务毒风吧险思和冻经纽奉营真风宁险过进喝行恒全肯面捆防艘范看和担控闭制氧。具猎体漆到慌对照外翁投腊资姐环胖节蒜，间主训要肠是哭1脾·总在慢可垂行阅性变研逮究渐、豆论消证编阶丑段厨，清就术需英要众掌市握套（螺1识）唉被同投迁资叔单壤位表外匙部献的评政同治遮、窄经部济候、伶法锅律杆、颈文阔化努环祝境贷，泛防螺止焦各割种由大典环刘境勒因羊素饼对间投纯资抖项受目逼造刃成烦不目利火；锦（慢2胜）蔑被庙投同资地单智位差内漂部事的绳资捷信情状记况蓝、会财洁务乒状求况顷、教经啊营僵成肃果金和松现闸金跪流开量扯；加（惊3钉）案投怒资董企右业孤自梅身蝴因诵该浴项惕投窝资惨可晃能绑发皮生阁的健财钥务秋风谦险啦及如财述务语承顺受己能短力船。第朴二代节使投筝资钓与懒筹赖资介的总内健部艳控求制后措族施忧与壶要柿点具疯体始到库对稳外锡投惊资留环重节狐：亭2或·陡在声投哗资坚决吨策搏执锤行夫过茶程图中丘，源当犁投址资乐项姑目劲的访盈虫利达前蜓景指发怕生数重充大犬不顷利拌变眠化毫，盆或逃连巷续臂长琴时妙间烫亏据损脚且着超犹过谋可耗行北性织报逆告耕中甜的惑预幸测披，忌投男资斧企津业必应毯充株分以估投计胖不绑利届影做响蒜的框程茶度斜并革提裂取堤足倘够殃的浅投榆资公减置值枕准轻备浩。筹粪资驱环咏节言的粘风搭险级控傲制树要炸求信单勇位仪必锤须认对遥按割期勤偿糕还牲债梁务汤性汤筹步资谅及标其享利躬息属有扯足谎够蜻估弃计臭和禁准位备矛，限防吉止槽财通务摄风殿险吩恶萄化最、泽财趣务占困俱难效加捏重胶甚敞至伍导瓶致执破老产贼。沃风侧险晋控薯制困方裁法恐要亩求点单开位敞将揉风定险率意牙识筛贯韵穿这到歉筹诱资愚预介算挥、诵筹苍资捐结州构证安钢排殃、均筹尘资颤方储式湖选恭择句、错筹家资胃规纠模疫确嫩定稳、闲筹裤资却报曾酬晕支磨付你等知各州环哲节馆。第屡三厚节史投喷资酬与姻筹凯资汉业懂务算核呼算齐程卫序志的眼设笑计一拌、淘投晶资步业坐务吊核坑算江程逝序毅设殖计二他、创筹绳资铜业酱务医核警算系程去序店设泡计一迎、钥投顷资虹业币务廉核更算臣程卫序程设秀计（墓一利）愉有廊价家证承券贞购偷入厨业售务模程牧序驾设特计（童二凭）暖有庆价且证较券哄出丹售银业蜜务批程既序秤设泉计（植三晒）辰有赖价昂证俩券烘投帅资盾收伐益所业菊务规程持序息设火计（滥一碧）念有么价别证炕券手购件入涌业家务串程境序摔设领计2投资计划1建议书②证券购入①通知单审批审批21②①①BBA①BB支票A有价证券登记簿银行存款日记账明细账支票登记簿有价证券证券公司

投资部门会计部门出纳部门制单审批审批记账出纳记账（辞二嗽）词有煮价裁证艺券状出党售桑业碑务室程团序虫设础计③②2投资部门出纳部门会计部门制表审批出纳记帐记帐审核证村券身出致售1申毅请证超券斜出名售①通密知注单证孕券也公胜司审做批12①烂②2匹①③②办糟理牙业呆务银乎行日袭记榴帐证妨券瞧公轮司收妻帐药通讯知证偿券挡出量售厚单置据有赖价惧证轰券助备戚查男薄明亡细塞帐2袋①2仅①审左核（讯三疮）按有桶价蕉证威券党投梅资夏收撒益四业丸务呜程炼序斯设排计股利收入划账单据股利分配公告收账通知单投资利益表证券发行上市公司证券公司明细表

有价证券备查簿

日记账审核1银行122会计部门出纳部门投资部门制表记账记账出纳主管存档二苏、柴筹软资泼业转务妖核忆算沉程字序隔设掘计（蕉一座）等股功票榴发伶行通业拒务铲程映序痛的里设驾计（屋二非）皂股汉利涝分货配棒业喜务水程贩序北的棕设哀计（颠三舌）煎债这券解发舟行刻业暴务吐程沙序杠的油设社计（代四取）吓银汇行饿借倘款控业宫务葵程未序糟的苦设授计（叶一年）叹股归票招发悼行浇业盆务友程音序持的辟设余计2外来股东名册

2审批机构确认书43232发行申请材料1银行收款通知承销协议1发行申请材料1证券主管部门复核

股东名册

银行日记账

明细账审核1开户银行122

证券部门出纳部门会计部门

编制人审核负责出纳记账记账稽核证券公司股东交款单1收款