《小微金融企业财务》

1开篇寄语在三十八年的财务管理工作历程中，我深切的体会到财务分析对金融企业的重要意义，无论是政府有关部门，还是投资者，以及各级经营管理者，都需要财务部门按会计期间（年、季、月）对会计报表反映的信息做出及时、准确、真实、完整的分析，并在分析的基础上，利用预测技术，预测业务发展的趋势，为制定金融政策、编制业务经营计划、贷款可行性分析以及营业网点撤并、金融新产品开发等经营活动提供科学的决策依据。由于金融企业经营的是特殊商品--货币，金融企业会计具有社会公共簿记的性质，会计科目要兼顾金融企业自身经营管理对会计信息的需求和政府的监管、财政、税务、统计等众多部门对会计信息的特殊需求两方面因素来设置。因此，金融企业的会计报表不仅信息量大，而且科目种类繁多，经济业务数据整理加工工作量特别大，这些都制约着金融企业财务分析的时效性。在长期的财务分析实践中，我深知进行周而复始、循环往复的财务分析工作所面临的艰辛，以及因花费在整理、计算数据占用时间过多而影响财务分析时效性的无奈。随着计算机技术的飞速发展，日常会计核算以及结账、计息、决算，不仅早就摆脱了手工操作，实现了电算化，而且已迈入网络化、集约化、集中处理会计信息的时代，真正实现了会计信息的真实、完整、准确、及时。而能极大提升会计核算信息应用功效的财务分析或管理会计的电算化却相对滞后，实用性计算机软件相对缺乏，针对金融企业财务分析特殊需求的专著更是少见。特别是新兴的村镇银行、小额贷款公司等小微金融企业，受管理体制、经营规模、开发资金、科技人才等诸多因素的制约，更加难于自行开发财务管理软件。金融企业会计信息的数据量大，分类归纳整理、计算工作量大，影响财务分析时效性，是广大独立核算的小微金融企业财务工作者面临的共性难题。为使小微金融企业财务人员摆脱繁杂的手工操作，我将多年来应用Excel辅助从事金融企业财务分析的经验，综合应用Excel开展金融企业财务分析的方法归纳整理为这本小书，奉献给广大的小微金融企业财务工作者。备信全喊武醋写盲话玩窗捉矿处炕腾跌东欢编者卫目末找辆录越第1蛛章宵财应务分鬼析概乔述艇1.只1绘财悬务分皂析意馒义番1.睛2垃财话务分磁析任方式器稻予1.饥3企财歉务分脂析程葛序捷第2含章污怨财务糠分析毁方法型2.圾1周比竞较巴分析轨法慌2.甜2欠撇比重销分析穿法色2.梁3遣先比率协分析天法瞧2.叶4贯贯因素嗓分析姿法惊2.察5错猾量本雪利抢分析券法友第3冻章闪排计算卷机财究务分疮析住3.标1舅悠计算薪机财疗务分绍析概妈念周3袜.枪2呈计川算机循财务善分析气模型做3竟.3福穗计浪算机雕财务匙分析足数据晃第4凤章某俯Ex袄ce那l灵财务懂分析舞方法眠建叨立基蹄本数悠据区次轨Ex洁ce访l比符较分厚析怕E爽xc睛el大比率鉴分析巩E磨xc迁el粱因素搏分析敏第5佣章哥惜Ex今ce络l桶量本社利化预测倍方法瞧5椅.1雄恭金融帖企业阁的业泊务量博、成所本、衫利润肝5方.2银感建立悉量本缓利扬数学棉模型手5周.3继桑建立凝Ex魄ce览l耐量本部利卧分析筹模型匀5色.砌4更怎建立骑复合肃分析岔模型贼的一糊般方房法嫂5.曾5起论金融段企业述量本覆利模供型应奶用示卵例掀5.粥6姓窜金融撇企业醉量本龙利模需型应堂用的蚁局限镰性姐第搬6齐章叉钓财务惯分析字报告剃6扑.1温令财配务分虾析报侧告类躺型字6柔.训2峡咳财务配分析界报告瓜结构变6荷.锐3轰软财务滩分析钩报告弦写作万第1鸣章央财知务分取析贝概述倍限车随着絮计算胀机技钻术的谱迅速惜发展弄,金仔融企厅业的哭会计兔核算言、汇赖兑结渗算、工资金刺清算鸽早已腊实现肢了电矿算化已、网旷络化法。在老财务旁管理己的日尘常工户作中颗，也笨经常拨采用燥计算拖机辅抛助开冲展数参据的徒统计皱、分哪析、杂预测洽，信封息技氏术正牛在改患变金袄融企玉业财云务管侍理这炮一领难域。晶广大厘的金谱融企料业财寿务管状理工及作者旱越来降越深弊刻的兽认识剃到，轧要使离财务饥管理舒中的鼻数据援更准侦确、鉴更科郑学、倡更具缎有时灿效性容，除茧了必堆须掌百握现稠代企赵业财刊务管践理的荒理论暂和方潜法、仪熟悉尘金融吊经济增业务赌之外竿，还中必须头熟练王应用惩计算主机信处理停财务谢数据参，建须立快生速、爷灵活激、方轻便、斑实用姥的分兄析预晴测模竹型。甲只有逃这样饮，才剃能有谱效的骆利用狸会计挽信息呢，应缩用管吧理会终计的蓬方法客，提搏高财雷务管念理水炊平，秆为促栋进金钱融企琴业经离济效延益服颠务。锣1.责1钻财稿务分背析的盼意义热左蚊财务该分析头是财爽务管辛理履僵行规尸划与谅控制壳职能燕的重帽要手侧段之堡一。碑认真控组织痒好财绿务分味析，摔对提假高财栗务管抄理水柔平，鹿实现贝企业布的经饲营目缓标，羡向投基资者欲、经晓营者反、政果府经姐济管妹理部忘门反缝馈准宵确的棕财务论信息居，都赌具有狸十分索重要滨的意乏义。死财务脑分析板是以紫会计艰信息渴为依件据，牵采用谋科学遇的方谊法，浓对财给务活粗动过垦程和吐结果妙进行睛评价览并预湿测变逗动趋布势的肆过程碑，是餐财务钥管理牵的重葛要职犹能与添手段睬。链在开旬展财粮务分边析过米程中牙，要禁深入疑调查乱研究懂，充古分掌赖握第叫一手林资料炒，通虾过各早项财婆务指败标的偶统计卖、计良算、蹄比较西，在克评价渠企业窜的财蒜务活件动暨箭业务滥经营忘活动伶的过抗程中疮，分悔析影稿响各猛项财衡务指容标变拖动趋栗势的构因素教，检息查企膛业当还年经激营计埋划、查财务东预算植乃至傅中长杰期发沉展规抱划执焰行的摊完成屡情况华，从营中发问现违疫反国逐家财涂经法菠规、粪企业抱财务规政策赠的现精象，坟寻找烂经营充管理引方面狸的缺倚陷，锁不断辫总结东经验辟，掌派握企什业财捧务活怒动的姥规律默，制白定有扁利于游财务恋管理慈和企樱业发胆展的谢措施征，为抗促进瞎经济怎效益秤提供仆科学吓的决哀策依积据。犁1.词1.加1锤活财务业分析去目的掀企业技财务何分析壶是一权种有夏目的设的管掘理行决为。屯分析酬的直尊接目剖的是卵揭示钥及披喂露企束业的圣经营绒与财毯务状爆况；芦分析啄的终馒极目拒的是府促进匠企业关所有利者财哈富最样大化克目标译的实晌现。吨具体爪说来患主要选有以鹿下三重个方贞面：逆评价瞒财务麻运行伶状况脉通过润财务献分析潮，可奴以总般体评蔽价企脉业的稿财务卧活动碰过程稠是否释运行索流畅峰，评北价各廊项财扁务指段标是剧否达浆到标余准或冠计划翼要求盏，评张价经姻营成败果-轻利润嘱是否颠真实怒的反缝映了秃资产倡的创端利能苗力，偿评价扔财务法流程槽是否拍能够域有效腐的防倍控经榨营风怖险。崇总结润管理叔工作拍经验樱通过医周期洽性的崇财务称分析弓，能剩够经驶常、湿及时富的总者结财玩务工随作，像通过权分析紧比较守财务膜信息巷，肯蝶定经嚼营管狼理中职的有云效机驼制，切发现苦管理乱工作擦存在闻的问璃题，库有针培对性怜的采胁取整胳改措到施，民促进醒企业翅良性役运转忌。笨预测衰企业禽发展误趋势溉似丑在财久务分价析过细程中滔，通拳过科绣学的巷分析腰方法带，可竟以归椒纳企裂业过载去的跨会计侵期间芒资产窑负债愚增减瓣变化降趋势这，从统而推阀测未称来的晒会计扯期间答资产匠负债巷可能描达到茧的目缸标；得还可视以利青用财挑务分险析的著过程古建立踪分析使预测涨模型信，通俘过输惊入资颗产、爪负债划计划鸡数值附，自目动预颜测收幸入、催支出胃、利拉润等贿财务戴目标辱。拥1.粪1.垃2旬鼓财务放分析弯作用楼“日数字啦会说吐话，背就看乓你懂滋不懂绢”穗。企若业的夺财务伤报表投虽然悉能够谊客观暮、完樱整的茄从数顿据上洗反映猜企业麻的经崇营活题动全伸过程誓和最君终结洽果，抱但他软只解盆决了胜“呢是什教么速”稍、图“射怎么狼样姜”插的问争题。庙由于这财务散、会涌计的至专业炊性、显技术惹性非腹常强光，如趁果不鸡是专串业人荒员、屡缺乏厉深厚趋的业包务功掉底，钳很难摸直接乳从乘“誓是什储么鸣”朴、当“菊怎么裕样贵”罗中得窗出衡“州为什勇么不”犬、广“燃怎么师办冰”麻的结丝论，详因而衣影响从了财第务报暴表在巴企业耍管理讯中作像用的租进一朱步发晋挥。惰而财赌务分掏析则先根据念财务笔报表瞒提供徐的信你息，忙采用钥一系启列科企学的蜓方法西，将杏若干违有内盐在联抛系的上数据膝加以革“笛去粗待取精蚀、去怨伪存婶真、料由表轻及里着、由费此及取彼犹”具的加昂工制伍作，伯科学护的解险释了呢企业问经营票现状匪产生达的条授件和绕原因克，为犁今后悬加强豪管理登，保持证既谱定经孤营目旗标的孙实现箱，具趣有积货极的漆指导篮作用达。茫具体宫来说准有以何下三趣点作耕用：番（1郊）信苍息反汉馈渠滴道椒企业蹦的关凉系人岛一般境情况冬下有宝：投贝资者学、管巴理者珍、债显权人时、员泡工、繁政府佣的监晕管部烈门、烧社会这的中掌介代腹理服损务机忘构等棵。众躺多的步企业销关系产人，栏在维毁护权淘益或冬履行干职能痰的过利程中显，有众依法芬了解眠企业杠财务拉状况骑和经玩营结绿果的鞭权利俯。财馆务分研析为泻企业桶的关板系人哥提供向了一零条快绢捷的困信息孕反馈拾渠道至，从票而免益除了咏直接冲阅读使财务好报表耐的工想作量至或避带开缺展乏专君业膀知识医、挣技术容的尴栽尬。医（2荐）改窗进管正理工碌作君企业悉各层参次管啦理者床和广吗大员面工通盾过财冠务分坦析，瞎能够役及时校、真榨实地英知晓切本单凯位当劣前面锈临的扯形式舞与任训务；恶特别资是针勉对财丹务分此析发兔现的吓问题介及产痛生问纱题的舱原因隆，迅峡速采希取措坏施进捞行调桨整，蔬改善横经营洒管理督，提盖高经咽济效麦益，涨加快牲发展浪速度严。农（3臭）提洞供决政策依记据侵无论厨是政上府对象宏观煤经济棋的调任控决圣策或捞监督凝机制顽的制正定决聪策，杂还是亲投资岛者的裁投资傲决策毯或债搞权人坛的放帽款决援策，蹦以及稳各层凉次管俘理者胖改善贤管理固或变旬更经匪营的端决策齐，都红需要怎通过尖企业章财务贼分析维获取伍决策寒依据副，以贼避免叔决策彻的失只误。菜1.加1交.号3歉猫财务雄分析吹内容登财务侍分析尘的主戚体和餐分析款的目蜜的决宏定分添析的猪内容颗。政丰府金省融监牌管与死税金斑征收训部门善关注蓝的是骨行业陶风险虫规避远、财脚经法逃规执虽行、油税金用升降萌幅度罪；企且业所正有者黎关注迟的是鞠其产霞权的收保值淹与增袋殖；转企业励管理雅者关访注的干是经雷营计克划执比行情慰况、碌存款躺支付雄能力醋、信张贷投脆放能新力、湿任期易目标或实现赵。瞎从企躬业管焦理者目角度诊出发愤，以桥“锋评价逃财务竞运行朱状况盲”列、软“早总结慢管理普工作杀经验登”终、席“微预测缸企业惊发展纠趋势公”紫为目贞的，船金孩融企骆业常搁规财删务分璃析主暖要有束以下谁内容殊：梢（漆1落）诊酿经营我计划败执行怎情况收分析堵（2闻）累幻财务央预算饮执行安情况名分析倡（3盟）搁业养务仪营运脱态势绿分析遮（4午）惧题资产勇负债暮变动父状况酸分析败部（5嘉）摘哪损益谱变动挂状瘦况分碍析暗（6混）录知利息篇收支声变动赴因素泼分析练（7浇）代财表务比借率分武析命（8愚）柜渐量本债利分弦析注1.每2列慧财务壁分析护方式手在壶开展着财务拉分析义的实追际工茅作中裤，由停于分百析的离目的排、层伞次、息时间除的不涨同，烛可以苹采取奴不同领的方叼式、摄方法趁进行气财务趁分析徐活动回。生全面贷分析始、专师题分佣析晴按分涝析的昂目的弊不同关，有总全面慌分析私或专间题分岭析之哲分。勿对财虎务活较动的樱全过骆程、渴全项掀目进株行的腊分析筛，称字为全即面分赵析；牺对某烤一环轧节或怪某一定项目稀进行矿的分举析，技称为听专题椅分析失，如颜“瓜贷款拣收息链率分与析砌”编、系“礼管理吉费用龟分析踪”悬等。狮1.息2.锤2完恳全掏辖叫分析蚊、典风型分确析饼按分震析的窄层次屋不同忍，有浪全辖钳分析息或典朋型分静析之恰分。够根据铲全辖家汇总腥财务吗报表紧所进激行的搂分析五，称夜为全兼辖分只析；勒根据厚辖属祝某一恐分支伐机构逆财务磨报表膛，解份剖分慈析取兴得典灰型数沫据，体进而桨推算坊全辖妄情况烟，称害为典赞型分扇析。枝1.甜2.狱3乓写定期准分析像、临腥时分贼析假按分协析时升间的垮不同孩，有饶定期功分析男或临壁时分忠析之丑分。披按工悠作规捞划或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