学校财务管理制度

学校财务管理制度

为了加强我校的财务管理工作，规范财务收支行为，特制订《财务管理制度》。该制度包括预算制度、统一审批制度、各类费用报销制度和固定资产管理制度。预算制度方面，学校每年12月份制订出第二年财务开支预算，每学期开学再视其收入修订预算表。除常规开支以外的大额经费开支需要写出书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。每年的开支不得超出当年的收入，不得私自开支经费，计划外的开支未经校长办公会批准不予以报销。统一审批制度方面，实行校长“一只笔”审批制度，先由经办人签字、再由总务处主任审核签字，最后由校长审批签字报销。对不合理的开支和未经审批的开支，出纳及报账员不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员、报账员或会计员。各类费用报销制度方面，会议费及活动费管理需要经过领导拟出报告，经校长办公研究同意并决定其总金额方能开支。对外活动的生活费按学校有关制度规定由校长同意，并确定出生活标准、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。差旅费的管理按上级有关规定执行。办公用品添置费的管理，添置办公用具、设备需要由各部门、处室负责人向财务处申报，财务处根据学校经费计划权衡后，报学校领导审批，再由财务处实施。办公用品一律由财务处统一购买，不得私自购置，购买的物品一律到物品保管室造册登记，严格借(领)用制度。固定资产管理制度方面，要建立固定资产明细账，定期清查，年终必须盘点，做到账物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。对所有固定资产都落实责任承包制，人员变动时进行清理，丢失、损坏照价赔偿。严禁变卖固定资产。固定资产报损报废的要严格按照有关规定和程序进行，并做好相关账务处理。第二章公物管理制度1、禁止私自借用公物。任何单位和个人需借用公物，必须征得学校同意，持借条到保管员处借取。若借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。2、学校楼舍等维修，由学校研究后实施。第三章民主理财制度1、学校财务管理必须坚持扭亏为盈、民主管理的原则，成立以教职工代表为主、有关领导参加的民主管理领导小组。成员在教职工选举产生，并由学校委派。2、民主管理小组有权监督财务的实施情况，对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，检查现金、存款、固定资产和会计账目。3、民主管理小组人员应积极参与学校重大开支的讨论和决定。第四章会计报表制度1、年初向学校报送收支预算表，年终要报送收支决算总表，并写出预决算说明书。2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。第五章财务审计制度1、定期审计。学校的财务由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计，查漏补缺，纠正错误。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受群众监督。2、专项审计。对职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行审计，及时澄清事实，妥善处理和解决问题。3、离任审计。财会人员在离任进行工作交接时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性。第六章财务公开制度为增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布财务收支情况，并在校务公开栏中公布。另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。本制度从20年3月10日起执行，由火石岗小学负责解释。如与上级有关文件精神相抵触的地方，以上级文件精神为准。第三条规定了小学校财务管理的基本原则，包括遵守国家法律、勤俭办学、正确处理各方利益关系等。这些原则是小学校财务管理的基础。第四条明确了小学校财务管理的主要任务，包括合理编制预算、严格执行预算、加强经济核算和资产管理等。这些任务有助于提高资金使用效益和防范财务风险。第五条规定了小学校财务管理实行校长负责制，由学校财务部门统一管理。这样的管理体制有利于保证财务活动的统一性和规范性。第六条规定了小学校以校为单位进行会计核算，但在一定区域内可以实行“集中记账，分校核算”。这样的核算方式有利于提高会计核算的效率和准确性。第七条规定了小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限等，要严格按照国家会计法律制度执行。这样有利于保证财务管理人员的专业素质和责任意识。第八条规定了非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动由学校财务部门统一管理。同时，义务教育阶段学校不得从事经营活动。第九条规定了小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。这样有利于保证食堂财务的透明度和规范性。第十条规定了中小学校预算的概念和组成，包括收入预算和支出预算。这样有利于明确预算的内容和范围。第十一条规定了国家对中小学校实行的预算管理办法，包括核定收支、定额或者定项补助、超支不补等。这样有利于保证预算的合理性和规范性。第十二条规定了中小学校预算的编制单位和原则，要求坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点等原则。同时，不得编制赤字预算，这样有利于保证预算的合理性和可行性。第四十九条规定了在建工程的定义，即已经发生必要支出但尚未达到交付使用状态的建设工程。当在建工程达到交付使用状态时，应按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。根据第五十条规定，中小学校应对在建工程进行单独核算，反映实际支出。同时，第五十一条指出无形资产是指不具有实物形态但能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。对于中小学校转让无形资产，应按有关规定进行资产评估，并按国家有关规定处理收入。而中小学校取得无形资产的支出则应计入事业支出。根据第五十二条，对外投资是指中小学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。中小学校应严格控制对外投资，在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按国家有关规定可以对外投资的，应履行相关审批程序。中小学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，除国家另有规定外。对于以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应按国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。但义务教育阶段学校不得对外投资。第五十三条规定了中小学校出租、出借资产的审批程序，应按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。根据第五十四条，中小学校资产处置是指对其占有、使用的国有资产进行产权转让或注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。中小学校资产处置应遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。而根据第五十五条，中小学校资产处置收入应按国家有关规定实行“收支两条线”管理。此外，根据第五十六条，中小学校应提高资产使用效率，按国家有关规定实行资产共享、共用。第五十七条规定了负债的定义，即中小学校所承担的需要以资产或劳务偿还的债务。第五十八条列出了中小学校的负债种类，包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。其中，借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或长期借款。应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。为了保证款项的管理，中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，并按时结清。中小学校应当对不同性质的负债进行分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。为了规范和加强借入款项的管理，中小学校应当建立健全财务风险控制机制，严格执行审批程序。同时，义务教育阶段学校严禁举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。此外，中小学校不得提供担保。中小学校在发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照规定办法处理。财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。中小学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。财务情况说明书主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告。财务分析是对中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等进行分析的过程。其中，预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等是常用的财务分析指标。主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。第十二章财务监督规定了中小学校财务监督的主要内容，包括预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性、各项收入、支出的合法性、合规性、结转和结余资金以及专用基金管理的合规性、资产管理的安全性、合规性、有效性、负债的合规性和风险性、学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。同时，中小学校应当依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。附则规定了中小学校基本建设投资的财务管理应当执行本制度，纳入企业财务管理体系的中小学校以及独立核算的中小学校校办企业应当执行企业财务制度。各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园应当依照本制度执行，其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。各省、自治区、直辖市人民政府财政部门、教育部门可以根据本制度，结合本地区实际情况，制定具体财务管理办法或者补充规定。中小学校应当根据本制度结合学校实际情况制定内部财务管理办法，报主管部门备案。本制度自2013年1月1日起施行。为了进一步加强学校财务管理，完善财务监督，规范学校财经行为，提高资金使用质量和效益，促进我校特色发展、科学发展，根据《高等学校财务制度》(财教〔2012〕488号)和上级有关财经法规，结合我校实际，特制定本办法。预算执行应当严格按照预算编制的内容和程序进行，不得擅自改变预算支出项目、金额和用途。对于需要变更的情况，应当按照规定程序办理，并经过预算主管部门审核批准后方可执行。预算执行过程中，必须保证资金使用的合法性、合理性和有效性，严禁超支和挤占、截留、私分、挪用、滥用、浪费、奢侈和虚报等行为。第十一条学校应当建立健全预算管理制度，明确预算编制、审核、批准、执行、监督和评价的职责和程序。预算编制应当重视各方面的意见和建议，充分调动各方面的积极性和创造性。预算执行应当加强监督和检查，及时发现和纠正问题，确保预算执行的规范和有效。预算评价应当及时、准确、客观地反映预算执行的效果和质量，为下一年度预算编制提供参考和依据。第二十二条学校支出必须按照预算和有关规定进行，严格控制支出总量和各项支出标准，确保资金使用效益最大化。各单位应当根据实际需要，科学编制预算，合理安排支出计划，严格执行预算，确保资金使用的合理性、规范性和效益性。第二十三条学校各单位应当严格执行国家和学校规定的采购制度，加强采购管理，确保采购活动的公开、公正、公平和合法，防止违规操作和腐败现象发生。采购活动必须按照规定程序进行，采取公开招标、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购品质和价格的合理性。第二十四条学校各单位应当加强对资产的管理和保护，建立健全资产管理制度，加强资产登记、盘点和监管，确保资产的完好无损和正常使用。任何单位和个人不得私自处置学校资产，不得挪用、滥用、浪费或者损坏学校资产，发现问题及时报告处理。第二十五条学校各单位应当加强对人员编制的管理和控制，科学编制编制计划，合理配置编制资源，加强对编制使用情况的监督和审计，严格控制编制总量和各项编制标准，确保编制使用的合理性、规范性和效益性。任何单位和个人不得擅自扩大编制、违规使用编制、挪用编制或者虚报编制。学校在财政拨款结转和结余资金的管理方面，必须遵循上级财政部门的规定。非财政拨款结转则应按照规定进行，以便下一年度继续使用。非财政拨款结余可以根据国家相关规定提取职工福利基金，其余部分则可以用于事业基金，以弥补学校未来年度的收支差额。如果国家有其他规定，则必须按照这些规定执行。学校必须加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹规划，合理使用，不得超出基金规模。在专用基金管理方面，需遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。专用基金包括职工福利基金、学生奖助基金和其他基金。各项基金的提取比例和管理办法必须按照国家相关规定执行。学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、存款、应收及预付款项、存货等。存货是指学校在教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校必须建立现金及各种存款的内部管理制度，对资金支取实行“无现金”报账，对银行存款每月末及时与银行核对存款余额，对应收及预付款项要及时清理结算，不得长期挂账。对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，对存货盘盈、盘亏应当及时处理。第三十七条规定了固定资产的定义和标准，除了单位价值达到规定标准的资产外，耐用时间在一年以上的同类物资也可以作为固定资产管理。学校的固定资产分为六类，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物。第三十八条规定了学校应当采用年限平均法或工作量法计提固定资产折旧，已提足折旧的固定资产仍可继续使用。固定资产折旧不计入高等学校支出。第三十九条规定了学校应当对固定资产进行定期或不定期的清查盘点，年度末应进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏应按规定处理。第四十条规定了在建工程的定义和处理方式，要按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。第四十一条规定了无形资产的定义和处理方式，包括合理计价、及时入账、资产评估、收入处理等。无形资产摊销不计入高等学校支出。第四十二条规定了学校应当对无形资产采用年限平均法进行摊销，对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。第四十三条规定了对外投资的定义和审批程序，学校应当严格控制对外投资，不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。第四十四条规定了学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。学校应当按照国家规定，经主管部门审核同意后，才能出租、出借资产并报同级财政部门审批。此外，学校对外投资收益和利用国有资产出租、出借所得的收入，应当纳入学校预算进行统一核算和管理。学校资产处置收入也应当按照国家规定实行收支两条线管理。为了加强资产管理，学校应当建立健全资产管理制度，按照科学规范和从严控制的原则，合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。负债是指学校所承担需要以资