基础课程叶107讲全讲义

第七章税法、契税法、土地《法考试的比较要税种命单选题多选题地是每的计算题。10第一节税法第二节契税法第三节土地变化内容：契税法增加个人住房的减征第一节税法 代人或者使用人纳税独立于房屋之外的建筑物（塔、围墙等）不属于房屋，不征税房地产开发企业建造的商品房，在前，不征收税；但对前房地产开发企业已使【考题·单选题】（2014年）下列房屋及建筑物中，属于税征税范围的是（） 当地省、、直辖市确定。电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入原值，计征宗地容积率低于0.5的按建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入原值的地价。以联营投资，共担经营风险的，以余值为计税依据计征税府规定的减除幅度为30%，该公司2015年应缴纳的税为（）万元。 以余值为计税依据计征税，租赁期内税的，由当地根据实际情况出租的：依照收入计征。第四、建筑物税规定凡在税征收范围内的具备房屋功能的建筑，包括与地上房屋相连的建筑以及完商业和其他用途：房屋的70～80%作为应税原值对于与地上房屋相连的建筑，如房屋的室、停车场、商场的部分等，应将 税元，该企业所在省财政和地方税务部门确定建筑物的的折算比例为50%，原值减30%。法税征值征，设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算余值扣除比例为30%，2012年该应缴纳税（）万元。， 【例题·多选题】下列房屋中，免征税的有（）房8.税在所在地缴纳。不在同一地方的，应按的坐落地点分别向所在地的纳税。【考题·单选题】（2016）20162原值为8000万元，其中用于物资的室为800万元。假设原值的减除比例为30%，室应税原值为原值的60%。该企业2016年应缴纳税（）万元 5.5第二节契税是以在中民境内转移土地、房屋权属为征税对象，向承受人征收的一种财① 几种特殊情况视同房屋：以作投资或作股权转让（房地产企业以自建商品房投资交土地）各种赠与不动产行为，都是契税征税范围【例题·多选题】下列行为中，应缴纳契税的有（）个人将自有无偿赠与定继承个人以自有等价交换自住『答案解析』选项B，等价交换住房免征契税；选项C，以自有投入本人独资经营的企业，房屋没有变化，免纳契税。单位包括内企业、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体。个人包括和外籍 【考题·单选题】（2016年）甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的3000万元，经双方协商甲企业同意以自有偿还，该的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）。A.2000万 C.6000万 90005%。下列表述中正确的是（）。【例题·单选题】下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（） 90909090予以免税的外国驻华使馆、及其代表、领事等承受土地、房屋权属非公司制企业，整体改建为公司或，或者公司整体改建为、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权）比例50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。、税。与原企业30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税；经批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋一般政策（个人第三节土地【知识点1】、征税范围、税土地是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（1994-1-1）土地的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和、的有（）使用权一并转让；2.6.7.8.9.10.（） 不含=含入÷（1+5%或11%）×5%或11%【例题·计算题】某房地产开发公司，2016325000定缴纳了契税（5%）。600150（4）420000400005000给他人使用（未发生转移），月为45万元，租期为8个月。【例题·20%扣除范围的有（ 对购房时纳的契税凡能提契完税凭证的予作“转让房产有关税金”予扣除，计5%的数。对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房的，地方可以2012年8月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。 ×（5%＋3%+2%）＝2（万元）；因为无法取得评估价格，按照购房所载金额从年度起5%720＋2＋18＋0.5＝740.5（万元）。【知识点3】应纳税额的计算（含↓按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省规定计征土地时房地产开发费用扣除比例为最高比例；准予扣除的有关税金770万元。该商品房应缴纳的土地为（）A.2256.5 5%；含销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，8000纳。）『正确答案』应纳＝12000×5%＝600（万元）应纳城市建设税＝600×5%＝30（万元）可扣除税金及附加＝30＋30＝60（万元）【提示】如果为含入，应纳＝12000÷（1+5%）×5%＝571.43（万元） （一）土地的单土地以国家有关部门的房地产开发项目为单位进行，对于分期开发的项目，以【例题·单选题】对房地产开发公司进行土地时，可作为单位的是（）『答案解析』房地产开发项目全部竣工、完成销售的，可以进行土地的。因此，只B（二）土地的条符合下列情形之一的，主管可要求进行土地85%以上，或未超85%，【考题·单选题】（2015年）下列情形中，应进行土地的是（）50%C.50%股权的房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果未产未开具或未全额开具的以双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入； （四）土地的扣除项发间接费用的凭证或资料不符合要求或不实的，地方可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面建成后偿移交公事业单用非营利性会公共业的其成本费用可【考题·单选题】土地时，房地产开发企业开发建造的与项目配套的等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。的比例或其他合理的方法，计算确定项目的扣除金额。在计算土地时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的，按所载金额予以扣除；未开具的，的质保金不得计算扣除。在土地时未转让的房地产，后销售或有偿转让的，应按规定进行土地增按规定预缴土地后，补缴的土地，在