工业企业财务管理制度

工业企业财务管理制度

企业财务管理制度范本和公司财务管理制度范本的制定旨在加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。公司财务部门的职能包括认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度，建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况等。此外，财务部门还应积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金，合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用，积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料，完成公司交给的其他工作。公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。各部门和职员办理财会事务，必须遵守公司财务管理制度范本。财务经理负责组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议；组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交办的其他工作。会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐；按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；完成总经理或财务经理交付的其他工作。出纳的主要工作职责是认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金，建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。第四条：为了确保支票使用的安全性和合法性，公司将严格执行支票管理制度，制定支票使用手续，并规定必须经总经理签字才能生效。第五条：公司积极配合银行做好对账和报账工作，以保证财务管理的准确性和及时性。第六条：公司将配合会计做好各种账务处理工作，确保财务管理的规范性和合法性。第七条：公司要求完成总经理或财务经理交付的其他工作，以保证公司的财务管理工作顺利进行。第八条：审计部门的主要工作职责包括认真执行有关审计管理制度，监督公司财务计划的执行和各项经济活动的经济效益，核对财务数字、金额、期限、手续等的准确性，审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务工作中的差错弊端，提出改进建议和措施，并完成总经理或财务经理交付的其他工作。第九条：公司的会计年度自每年的一月一日起至十二月三十一日止。第十条：公司要求所有会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条：财务工作人员在办理会计事项时必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计和出纳员都必须在记账凭证上签字。第十二条：财务工作人员应当与总经理办公室专人定期进行财务清查，以保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条：财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表，并上报总经理和有关部门。会计报表每月编制一次，由会计编制，财务经理审核，并须经财务经理和总经理签名或盖章。第十四条：财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。对于不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条：财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员无权自行处理上述事项。第十六条：公司将建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条：公司将每季度进行一次财务审计。审计人员将根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条：财务工作人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。交接手续由行政办公室主任或主管副总经理监交。第四章支票管理第十九条：支票必须由指定的专人保管。在使用支票时，必须有"请购审批单"，并经过财务经理和总经理的批准签字。然后，按照批准金额封头，并加盖印章、填写日期、用途、登记号码。领用人需要在支票领用簿上签字备查。第二十条：支票付款后，必须凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额时必须无误，完成后交给出纳员。出纳员需要统一编制凭证号，并按规定登记银行帐号。原支票领用人需要在"支票借款单"及登记簿上注销。第二十一条：支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算。如果超期，则财务人员在月底清帐时凭"支票借款单"转应收个人款。发工资时从领用工资内扣还，如果当月工资扣还不足，则逐月延扣以后的工资。领用人需要完善报帐手续后再进行补发工资处理。第二十二条：如果报销时短缺的金额，支票领用人需要办理现金借款手续，并按照现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条：凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条：公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，无论金额大小，均需要财务经理会同总经理联签字。如果总经理外出，财务人员需要设法通知，经总经理授权后才可委托其他负责人代签。同意后，可以先付款后补签。第五章现金管理第二十五条：公司可以在以下范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。结算起点定为1000元，结算规定的调整由总经理确定。第二十六条：除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。如果确需全额支付现金，则需要经过财务经理审核，并经总经理批准后支付现金。第二十七条：公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条：日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十九条：财务人员支付现金时，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取。不得从现金收入中直接支付（即坐支）。如果确有特殊情况需要坐支，则应事先报经财务经理批准。第三十条规定，财务人员提取现金时必须填写《现金借款单》，并注明用途和金额。在财务经理批准后才能提取现金。根据第三十一条，公司职员需要借用现金时必须填写《借款单》，经会计审核后，需要财务经理和总经理签字批准。超过还款期限将转为应收款，在当月工资中扣除。符合第二十五条规定的情况下，可以凭发票、工资单、差旅费单以及公司认可的有效报销或领款凭证，经过手人签字，会计审核，财务经理和总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条规定，经总经理批准的发票和报销单需经会计审核，经手人签字，金额和数量无误后填制记账凭证。工资由财务人员根据行政办公室和各部门提供的核发工资资料代理编制职员工资表。交由主管副总经理审核，财务经理和总经理签字。财务人员按时提款，并在当月发放工资。同时，需要填制记账凭证进行帐务处理。差旅费和各种补助单（包括领款单）需由部门经理签字，会计审核时间和天数无误后报财务经理复核。通过总经理签字后，填制凭证并交给出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条规定，无论何种汇款，财务人员都必须审核《汇款通知单》。经手人、部门经理、财务经理和总经理分别需要签字。会计审核有关凭证。出纳人员需要建立健全的现金和银行存款账目，并逐笔记录现金和银行款项的支付情况。账目需要日清月结，每日结算，并确保账款相符。会计档案管理方面，第三十八条规定，所有本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料都需要进行归档。会计凭证按月和编号顺序装订成册，并标明月份、季度、年起止、号数和单据张数。制单、审核、记账和主管等相关人员需要签名盖章。财务经理需要指定专人进行归档保存，并在归档前进行装订。会计报表需要按照月、季、年报进行分类归档，并由财务经理指定专人进行保管和分类填制目录。最后，第四十一条规定，会计档案不得携带外出，查阅、复制、摘录会计档案需经财务经理批准。第六条：本条负责制订公司内部劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品的正确计价和销售。同时，要搜集整理价格资料，严格执行国家价格政策。第七条：负责整理、搜集和立卷归档公司的财务历史资料、文件、凭证、报表，并按规定手续报请销毁。第八条：负责审查、会签全公司重要经济合同，并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第九条：负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条：根据公司的方针目标，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。第十一条：负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条：有权检查、监督公司厂内各项资金和费用的使用，并根据厂内生产经营情况发生的变化，提出资金、费用使用的调整方案。第二条：有权劝阻、制止违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项。第三条：有权提出修改意见，对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度。第四条：有权检查各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况，并提出奖惩意见。第五条：有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条：有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条：对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条：对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。第三条：对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。第四条：对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。第五条：对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。第六条：对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条：根据公司的方针目标，负责本部门方针目标展开、检查、诊断、落实，若未能及时完成，则负责。附则二、出纳作业处理准则第一条：本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条：为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，备用金由出纳经管。第三条：出纳办理现金、票据的支付、登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。在特殊情况下，如果需要提前支付款项，经办部门必须先签呈财务经理，再由总经理批准后才能支付。如果出纳需要扣缴税款或申报免扣缴事项，必须在支付款项之前填写有关机构规定的报缴书并在10日内缴纳。同时，出纳还需要在次年元月底前填写有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交给纳税义务人。薪金工资的支付需要行政部门根据考勤表和财务部门编制的“工资表”进行，必须在付款期限前一周内送交给出纳。业务部门在收到货款后，必须将收到的货款全部解缴给出纳，出纳将解缴凭证送交给会计，并据此编制传票。销售部门收到汇款通知后，也需要及时送交给出纳，以便及早落实回款来源。为方便办理薪资扣缴个人所得税申报，公司员工必须在每年度开始一个月内，以及新进人员报到时填写“薪资所得受领人申报表”，并由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据。出纳需要在“各类收入所得扣缴资料登记表”上记录每位员工的薪资和扣缴情况，以备日后扣缴申报之用。凡是依法应扣缴的所得税款和应贴用印花税票，如果因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情况导致遭受处罚，以及劳工保险费的滞缴问题，经办人员及其直属部门负责人需要承担滞纳金和罚金的赔偿责任。附则三、会计核算基础工作规定第一条强调了会计信息的可靠性，因此制定了本规定。会计科目的运用和账户的设置必须按照《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置。如果由于公司业务需要新增会计科目，必须经过批准。会计核算组织程序采用记账凭证汇总表核算程序，包括：根据审核后的原始凭证填制记账凭证、根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表、根据记账凭证汇总登记总分类账、根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账，最后根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。记账凭证汇总表核算程序的特点是先将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。记账凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记账规则：（一）所有记账凭证必须根据审核过的合法原始凭证进行登记。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作为记账依据外，其余的记账凭证都必须由制单、复核、记账和会计主管分别签名，不得省略。（二）在登记账簿时，必须使用钢笔或碳素笔写作（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。（三）记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目必须使用全称，不得随意简化或使用代号。（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编制一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。（五）明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。（六）每一笔账务必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三方能够清楚地看到。每笔账记完后，在记账凭证上划“∨”号。（七）记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。（八）发生记账错误时，应采取以下方法进行更正：1.在记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2.在记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3.在报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。（九）红字冲账除了用于更正错误外，还可以用于以下事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其他必须冲销原记数字的事项。（十）当每张帐页记满后，需要接记次页。对于需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行，并在摘要栏注明"承前页"。在月末、季末和年末，为了便于结转成本和编制会计报表，需要分别结出月份、季度和年度发生额，并在摘要栏注明"本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样。在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。（十二）在编制会计报表前，必须确保总帐和明细帐都记录齐全，并试算平衡。各科目的明细帐各帐户的数额相加总和必须与该科目的总帐数额核对相符。不允许先出报表，然后再补记帐簿。（十三）在年度更换新帐时，需要结转新年度的余额。这可以直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必要时，需要详细注明余额组成内容，并在旧帐的最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，应划一条余线注销或盖戳注销。第六条结帐、对帐：（一）结帐是指在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的各种帐簿记录的结算。具体内容如下：1.在结帐时，应首先将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2.本期内所有的转帐业务应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿。具体方法请参见"记帐规则"的第11点。（二）对帐是为了保证帐证相符、帐帐相符和帐实相符。具体内容如下：1.帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对。这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。如果月末发现帐帐不符，就需要对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。2.帐帐核对每月进行一次，主要是核对总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相符，现金、银行存款二级帐与出纳的现金、银行存款日记帐相符，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和