全面预算管理培训

1第一部分概述一、培训目的通过此次研讨，帮助金瀚公司管理人员准确理解全面预算的概念与作用通过介绍全面预算管理的理念与模式，使金瀚公司管理人员更好地理解预算与公司战略、公司业务运营、各项职能管理之间的关系通过介绍预算管理模式和成功企业预算管理实践，帮助金瀚公司管理人员了解先进企业实行预算管理的相关经验；介绍北大纵横对建立金瀚集团全面预算管理体系的初步设想二、概念界定录全面艺预算绒管理赶是一荣种管窝理工躬具，厌也是姻一套科系统矛的方区法。朵它通珠过合勿理分连配人央力、露物力姨和财喂力等受资源桂协助协企业恒实现村战略边目标利，监劝控战盼略目男标实豆施进镜度，甜控制纪费用特支出前，并记预测伙现金庭流量拍和利烘润。庭全面塔预算疏管理友需要匙组织至全员蔑的参奥与，两即疮“垦人人蒸算账服”旱参见宽图1被.1诚：检全面隐预算新管理而将企膛业战任略转讨化成磨相应容的行家动计怪划和封指标画，驱萍动业剪务和墓组织掏活动少致力介于提虹高企雾业绩且效远三、端全面今预算俘的价往值颈预算睛涉及铜公司刊所有穿部门日以及熄各项乒经营换活动汉，其司有效亲推行检有助侮与企蜓业内澡部的乳沟通迫和协误调，黄帮助怎经理竭们协平调行联动，半保障瑞总体贤目标妈实现露预算但的制乎定与网执行真为各椒部门绒确定沉了具肌体可欲行的或努力窄目标辰，同窗时也肥建立涌了他趴们必冬须共魔同遵衡守的矩行为受规范间通过塌明确尼在计劣划中须的责灿任促征使管捕理人奸员和礼业务多人员欢超前刊思考升，有驱助于担业务佛部门勾分析忠需求蜜，争昏取资蒜源勇预算垦是进谢行事借前、正事中胖、事庄后控谱制的都有效虫工具吸，便横于管益理层诉在过浅程中糠控制仗和监刊督业费务执列行情党况，阶及时洗发现古执行饱中存弦在的着偏差心并确哥定偏留差的受大小信，预董算是绕执行哗过程婚中进星行管兼理监藏控的骗基准斑和参挥照袄四、拍全面燃预算素管理斜体系陪的总弦体框盾架颗根据即商业爹环境缓和内叼部的拐能力仆制定惧公司申战略虎将战就略细境化到米目标旺和考峡核指柔标礼为实好现战素略目惨标和只考核川指标阁确认丧必须跪执行铜措施用包括资业务擦流程却、相欺应的易成本苏费用罪、主拳要的巴负责励部门孔根据早确认违的执屋行措他施编卸制预猴算执行驻将确肚认的趴主要中的行框动及居相应蔽的业谋绩考拾核指杯标作筋为目嘴标数船据，青并与政前述杯制定胆的战贴略目顶标和桌考核夏指标例进行那对比典修正裕对预珍算执剖行情陵况按己月进填行检姨查，圣并将待目标妥数据暂和实碰践数第据进找行差王异分苦析找院到问载题的泽原因园从而爹加以妻改进构五、反几组看概念牢的区芽分演全面赚预算锤管理扎概念骆理解逼的关衰键点扁预算撤是每私一个狮管理证者的出重要棋职责漆，而龙不是业财务额部的里事情抄预算叛不是颗一个醉独立闹于运待营以躁外的颂系统帽，而习是战猜略及碌运营跑计划吹的细壮化帅预算敬需要胃预测虫未来伸，但抬更重碍要的鞠是考菊虑涛如何李走到梦未来碌预算撕必须码有懂积极英的绩尘效管洁理腹支持且计划万管理渣与预酷算管滋理的生关系捕预测盖与预嫩算的识关系抱预测袖是在拿科学虏基础挽上对疫未来肢不可载知因辟素、控变量集以及青结果鹊的不芝确定烫性的赞主观缺判断细；根杂据预鼓测结匆果提截出的寨对策蕉性方狐案，浩是针燥对预隙测结继果而篇采用艳的一幕种预办先的宜风险蚕补救泽及防肉御系扫统未预测锯风险首性大闯小决匆定了王预算返水平所及其沫预算盼质量号的高边低援预测懒结果哥越确岛定，抵预算气过程北越简省单，咸准确讯性也认越高跟；仇预测混结果垒越不持确定谎，预色算过弯程越死复杂匪，准禾确性奸也越舟差娘预算牙目标准与公患司战芳略规厅划的聋关系持第二飘部分译季全面着预算健管理辣模式厦介绍线一、枪全面怒预算筹管理嘉主要草模式溉介绍结资本乒预算势管理前模式绕1.钩1讨经营途特点乱大量礼现金踩投入锯于研泊发、幼市场耍研究汽、固尼定资碌产，表净现赤金流耽量为暂负谨新业俭务开邻发的经成败限及未雀来现罗金流睛量的戏大小症具有庭较大仿的不率确定抹性侧面临即较大捕的投炉资和占经营院风险贵1.敞2霜管理屋重点拨：只加强澡对资先本支件出的曾管理衫1.口3狂资本拥预算径管理弱模式锣公司裂从资跪本投妹入预掘算开汽始介背入管礼理全底过程仆预算截以资斧本投乘入为晒中心毫积极涌进行玩投资寸概算报利用赶财务签决策酒技术纳进行贯资本充支出格的项传目评刷价么项目饥投资诊总额捧预算页和各煤期现芹金流趣出总为额预谋算炉融资培预算得利用典上述哑各种惨预算布对实杀际构第建过炭程进饥行监岭控与闷管理涝对照摊资本幅预算浆，评伏价资弱本支抄出项湖目的编实际嫂支出翅效果咏以销葬售预哪算为乳核心消的预蛮算模贝式分2.瓶1批经营啦特点庙业务惊渐为傍市场稀接受咳，套蔬市场申需求坑总量鄙直线叉上升趁管理兔的中识心是掀通过直市场曾营销删来开择发市逢场潜诱力，矮提高质市场蜜占有徐率，耐需大改量市仓场营爬销费国用投苗入疲现金滥流入毛大小臂仍不岂确定素，净衔现金而流量敌为负篮或处阔于穿占较低吐水平费2.等2告管理呜重点避：姐市场弯多变蛙，重伸点是丝开发锈市场触，提步高市是场占仿有率坐，并免在此电基础数上理昨顺内帮部组大织的诉管理复关系芽2.佩3滚关注若的主黄要内术容章以市畅场为径依托毯，基愚于提掠高市科场占循有率男的目择标要洽求和葛销售基预测减编制胖销售触预算衣以班“棚以销贩定产荣”咳为原步则，服编制榴生产牺、成昨本、齿费用妨、等啊各职招能预偿算裹以各档职能友预算红为基胜础，篇编制肠综合片财务数预算照从预古算机词制的寸角度薯看，茅该预访算模终式下指的管质理以译营销瘦管理械为中孩心锦以成暗本控乌制为津核心尿的预傲算管满理模房式篮3.须1魄经营内特点倾市场预增长葵减慢遗，具凭有较王高且诊弯稳定芳的销变记售份提额穴公司蛙在市拘场相难对稳闸定的敞情况万下，悄收益谅大小户取决洒于成选本这慎一相萄对可末控因搏素，似成本装管理锦策略绝影响筛期望牙利润伸高低丹的实量现程及度沉收净现坊金流高卡量为梦正且冻啦较为枯稳定取3.利2恩管理回重点射：图成本坊控制魂是企透业管于理的兽核心卸3.链3敌适用洲范围捕以目览标成扔本为右中心吩的预爷算体效系适珍用于焦产品政寿命洪周期悼较长秘，且科产品裕发展扮已处仗于成压熟期圆，市搞场需易求较舞为稳树定，脖企业刑竞争造优势猴主要恳来源执于较过低的拣成本使以现昼金流怨量为趣核心货的预硬算管溪理模谣式舌4.条1躬经营验特点培财务纸特征路是业蝶务活订动中嚼有大仇量现钞金流牛入流急出，刃而潜也在投勉资项楼目未稳确定悦今产生鸣大量润现金屯流瞎4.饶2国管理糠重点共监控精现金托的流牢入流眼出，劣确保谜资金集平衡腿有效汽利用每资金杠4.年3臣适用捉范围奸较为姨适用非于业载务迅自速发秘展、热企业拢组织符处于疮扩张装阶段浆的企侮业管粪理，屡或大疏型企前业集懒团的车内部绒控制辱以目盛标资貌本利予润率磁为核迅心的范预算季管理住模式侵5.溜1召经营话特点救公司守为了潮使生震命换“护无限拆”托延伸部，必屋然要倒向业浅务的搁多蛾胞元化秃、系螺列化永发展被，使阔集团山管理脆模式骨得以权发展录胡如何献针对小不同坏子公拾司、堆分公粒司的乒经营藏控制仙、业兴绩考扯评，倚以发银挥集坝团整静体优过势，榴是管棕理的钻首要硬问题心5.往2挡管理蚀重点词加强任对子退、分拉公司腥的控句制与背考核锣5.坑3均适用裹范围图通过助以目坡标资箭本利剪润率西为起恰点的恶预算艘管理涌模式柿，加线强对军子公竹司、血分公灾司的轰控制蒜与考访核究二、释企业式管理挠中容厉易遇浓到的卖预算瓜问题为轻视敞预算犬的观读念恢认为朽预算搏与公掘司的慰战略阶关系锈不大访，缺些乏明饼确手俊段对刻公司磁整体丸战略拥、发余展目怀标和栽年度悔计划旺的进吹展状喘况进疯行细漂化锡认为商预算书是财不务部恩的事袍情，炒并不类能有想效的雨提高各本部辟门的棉运营浸效率摊认为处预算省编制啊中基漆于市弱场因倚素的茂不断喜变化鸟，可震能使隐预算陆流于朋形式释预算羡制订喇各部帐门的缺经营喇目标炎制定播得较京低，寄不用捕经营顾部门伴努力忽就可央可以图达到嫩各部辰门编谢制的捆计划冤比较琴零散鉴，部赶门内潜部和奶部门气之间形的计易划缺谋乏协康调性坛，容韵易发该生公驴司资秘源分荒配的趴冲突偏预算餐制定梢的目上标与凯负责费人员焦的职沃责不哑相匹恳配脾无法棵确认栋编制娇预算计所需止的时苦间和胶人力乘的投竭入，玻预计惠投入搞的人刚力和威时间跳过于败漫长亚预算离执行卡监控盆各部豆门的陷经营贴目标乳在执孔行过猜程中隔没有奔相应蚊的工五具进至行监棒控和洗考察绑其进泡展状水况馆预算衫目标脊中使秤用的贿分摊村方法疾为各杜管理膨人员弓无法话控制影部门掏绩效粥考核斗缺乏膀基础举和比塔较对呢象笼三、秆预算鼻管理拢借鉴坑最佳锣实践振一烟：将龟预算滚制定斑与公唇司战湾略相颈联系予最佳沫实践言原理伙将预超算制辽定与余公司兰战略柏相联亡系可顾以使牵公司翻的战报略更小好地贩得到敬贯彻泛。预横算对饰于资零源分夸配和拜进度毕监控编具有登指导螺意义事。将眯制定皆、执公行预底算同扮公司即的战勿略结莲合起酷来，袋有助喝于调津整公大司策跑略，努得到壶有关坚机遇启和挑得战的早反馈裳，最飘终有冲助于废提高粮绩效窄水平男制定蛇预算非过程侮中应拴平衡骑考虑味各类桶战略忌目标创加强生预算饥制定拾过程暖中的传相互莫沟通捐对预院算制滴订者饶实施索相关敌培训鲜寇最佳妨实践腔公司馅戴尔污电脑谜公司吊董事帮长兼碌首席热执行夸官迈宰克·腊戴尔兔每年评都要位举行蛋几次敞会议辛向公叙司员拳工传爽达公责司当梯前的菌战略标。几洪年前圾，公惜司财把务部告进行美了为浮期1危5个沃月公舞司全秋员培井训，动内容去为资陕本收纠益率本等战熔略指茧标。聪现在让公司落员工敞能够慌通过接内部甲网络照随时平进入蚊这些个课程中学习喉。冤最佳禾实践威二然：设叔计战诞略性参分配得资源讯的流驱程每最佳涝实践串原理潜有着花最佳德实践俩的公题司制舍定始浅终如杂一的师方针航指导名资源识分配毅，运疑用公另平的攻途径赞解决巡竞争肥需求稻。在邻资源期分配镜的过纽程中昌节省绣了时胁间，覆加大轮对项煎目及脏运作杆的资位金投幸入使厨战略需的实尝施更侍加行健之有谎效饰设计累高效立、合恼理流之程能必使公裂司更冤清晰遮的传刻递公许司的储战略懂；对悄营运夸和资岂本预脸算的纷回顾适进行注协调锅；对惭项目轮建议蓬书采盘用综乞合考根虑的冰标准谋，对丈项目户建议颜书的忠评估搞采用渴一致乱的标享准；宝采用钓跨部诊门的斧团队哄来评菊估项斯目建宁议书因，按稼需求姑监控甲结果然并修蚁改流业程皆蓬皇最佳俘实践辽公司树位于网纽约户的跨标国制笨药界斥的巨魂人算Me近rc增k竖&迈Co勿.,滤I范nc中.默多克公载司号运用电其过掀去调童研项团目所鉴收集昂的数催据资自源，经正在替实施策按照示选择燕性定样价原厨理为骨基准旱的资镇源分岩配方哀法。霞此系卷统整岭合了彩经济稻、财把务、赤统计翅和电鹊脑方瑞面的墨预测阿来为牌Me才rc糟k融制定趟出适变用于已高风集险、杜高投且资调针研和快项目臂发展缠的评梢估标昌准。疲这种蛋分析并对警Me虾rc胀k叼和其丙他此涨类长斯期处举于开鼠发领色先地动位的县公司掘来说订好处铸在于融，它袖使分熊析者降的结园论在孟项目醉建议富书中慎起到丙有价哑值影王响趟最佳誉实践拐三理：将煤激励策机制贤与绩蓝效指雀标相营联系宜，而寻不仅拜仅只宿是达比到预炒算目汗标缠最佳锻实践汤原理洪除了吨完成垂预算页目标纠，通辛过改轰变评巡估流模程和富加强教激励牌机制风的转继变，保体现物绩效警考核答的重粱要性杂，使丙公司档形成愉对绩垦效管孕理更信加综拼合的族观念根。罚在这淹种体交制下疮，那衔些可风以完复成预惭算，推但是桨不能炊得到锯预期勾市场原份额充和客辩户满乳意度似的经鱼理所所获得蹦的报央酬将侵比能权达到塌各项凉考核充指标炸的经惩理逊恒色。影这种烂观念健的转湿变更味注重察综合症绩效洪表现踢，同挥时也鄙使预里算流西程更谷具真堤实性宇。堡最佳株实践号公司修JP准摩根雾投资琴银行说、惠华普公前司、矿美孚袜石油铸公司寒均将捆奖金晶、利墙润分晒享及隐股票蔬期权林计划酷同业西绩目少标的本达成摆相联者系，芒例如率将激棒励机绵制同颈扣除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