企业内部控制评价方法及表格

1内部控制评价的方法(1)个别访谈法。即指企业根据检查评价需要，对被查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。审计人员在询问被审计单位有关人员或查阅被审计单位有关资料时，针对所了解到的有关内部控制方面的情况，通常需要以文字记录的形式加以描述，该法比较简便易行，但缺乏层次感和形象感。不便于资料的整理和对比分析，而且有可能遗漏内部控制系统中重要环节。它比较适用于控制环境、一般控制和实物控制方面的评价。(2)调查问卷法。即指审计人员根据其对被审计单位应具备的标准内部控制的理解，事先设计出一系列有针对性的、模式化的调查表，通过被审计单位有关人员的回答，检查其应有的各项控制措施是否存在，应该控制的关键环节是否设置，以此来判断被审计单位内部控制系统的健全程度。采用调查表法，关键是针对需要调查了解的控制系统及控制点，设计拟调查的问题条款，编制内部控制调查表。其中，调查问题的设计是否得当，直接关系到检查和评价工作质量。一般而言，编制内部控制调查表，主要应把握以下的实质内容和步骤：①调查项目。审计人员可根据审计计划的要求和以往下作的经验，按照会计要素将被审计单位的总体控制系统，划分为具体控制系统，如现金、银行存款、材料采购、成本费用、产品销售以及账务处理等控制系统，分别设计不同内容的问题式调查表。②调查内容。各控制系统的调查内容，主要通过调查问题予以体现。调查问题的提出，要紧紧围绕控制系统中各个控制点和关键控制点及箕控制措施进行设计。即按照控制点所设置的各项控制措施，逐一设计调查问题条款，并补充控制环境、一般控制等调查问题条款。③设计步骤。设计调查问题一般可分三步进行：一是确定被审计单位内部控制系统的调查目标；二是根据调查目标，确定所要调查的控制点及其控制措施；三是根据控制点及其控制措施拟定具有针对性的调查问题。巡④少调查驴表的姨格式各。调贴查表正的格滩式通奥常有匪封闭钉式和袍开放勒式两藏种，茫具体炉可由降审计明人员视根据财自身专的需响要加喂以选乳择和竹设计洲。其优要素脚包括索：调请查单斩位、描调查愚项目躺、调伪查时穷间、嘱调查师问题杨、调骗查答垃案以赏及被斜调查爪人、糊审计超负责趋人和补审计继调查耻人等粒。积表杆1夺会计飘报表臂编制占与报发送内园部控内制调快查返问题费是读否倾备注打1味有无股专人笛负责吵编制捆会计纽报表绳？叠2至负责匆编制积会计缘报表休的各化岗位唇有无肢明确远的职让责划矛分？遇3罪是否双按会能计制羽度规戚定的摇格式值和要眨求编容制？熟4符是否滚按会如计制听度的幅格式属和要拿求编逮制？拐5权是否少进行员试算脚平衡滨工作残？嫩6养编制荣报表海前是唉否进党行财民产清块查？艇7增纳入蝶合并紫报表硬范围室的母真公司肯、子岂公司区及控良股公崇司的蚀会计屋报表第是否梅经过怀审计炊？数8逮应合领并的档会计扭报表精是否新全部陪合并散？衡9灯合并待会计稻报表刻编制元是否兰有过张渡表纺（工饭作底厚稿）泰?舟10巧报告轻期改箩变会骗计计桑量方随法和浪揭示唐方法坦是否帮经有郑权部诱门批掉准并处在报戚表附铅注充谎分说销明？辽11氏是否愧按规寄定编普写财同务情洲况说掌明书燥？蚂12酸是否燕按时猪向有绸关部荣门报焰送会服计报度表医结果弟：赛克资疑野犬触江钟公锯扔恋伸撒葡钻邻例那狗廉豪匆别舱姻俱释围室果齐审计滥人员地：卵瘦采衣震虚枯者酿前脖高隆秋是尼返赖宋食纹辆昌栽双漆柄建芹刷间有山溪瓣年封稀月坏日像附注虾：以鹿上请峰据实姑填写隶。汗“锣是戴”谋表示膝内部群控制律的健敢全，泄打供“√尖”泉；颜“辅否撕”东表示滴内部而控制倘的缺大陷，展打拘“×地”既；不础能判歪断的窜在扶“赞备注等”搜栏注啦明。粱被测勺试人肝：计摇年炕月狮远日笨表路2组货币丙资金揭的内盯部控时制调桐查慕问题雀是者否绸备注跟1晒银行踏账户练（含愈银行汤汇票树存款盲、银义行本挽票存串款、死外埠县存款珠、信溉用证俩存款端、外悬币存坟款）沾开立放是否耕有规援定的毅审批捷手续更？瘦2析货币仆资金流收付南业务待的出料纳、写审核臂，与旁记录欢的职翅务是滥否相土互分蒸开？丙3职银行杰票据钱与有役关印余章保旅管的打职务急是否枝相互非分开课？蜡4颠登记弊银行掌存款皱日记桌账、柳现金强日记填账、凑其他对货币抽资金炎明细津账与胳登记旨总分久类账呜的职奋务是黄否分际开？书5饺记账吼凭证良与原章始凭顾证的快核对测，是括否由乐稽核恼人员疯进行服？您6杨银行顷存款祥日记践账与波银行咱对账挑单是财否及局时进定行核掘对？哭7竹是否链按月创编制蔽银行蒙存款笛调节房表，筑未达逢账项谈是否灯得到抛检查宽？顽8绘外币持存付软款是径否采社用复仇币记休账法在，月抓末是概否按厅规定课计算熊汇兑丧损益效？身9宁收付玩凭证椅是否香按顺妙序连朵续编偏号？锹10首货币肤资金秆收付拍款业露务的摆发生丙，是遍否经跟有关处业务竿主管围或领搅导批幕准，践并经渴授权品人经头办？劝11贪出纳删是否话根据车审核神无误耕的会习计凭求证登拌记银棵行存宾款日俗记账霸、现讽金日柴记账竹和其膨他货砌币资岗金明侦细账劣？喇12搞办理子结算魂业务昼后的箱结算岗凭证利是否礼加盖精“骗收讫偏”泡或卸“桌付讫尝”弃戳记蛛？部13摩作废丧支票揉及其帮他银游行票愤据是将否加乎盖珍“瓣作废吨”获戳记住？钉14布库存总现金姥是否耗南出吗纳专尝门保忙管，袜出纳舍工作覆是否劈定期损进行妻轮换桑？犹15欣库存屡现金铸是否屋在稽赌核人久员监联督下负定期烂进行圈盘点背？申16笔是否逝采取亏措施此限制致非出东纳人弟员接捆近现酒金？赞17珠外埠锦存款组支用犯及收记回是灭否有篮规定星的审云批手锡续？赵18暖对信里用卡字等有似价证园券有斜无管牧理规艳定？堤结果喇：逮形储辅弹槽线尊给约四疾等篇侄荒械端跑票剑尊牲烫保迷怖糊石汗秘义层审计称人员扬：映游阀乐灭闷愧喊揭歪浑时徐泻箩宴喝华夜奔次纱狐轻率酱跳嫁凳毛临厚扎蝇树年僵争月泻日冤附注峡：以榴上请泡据实温填写娇。骡“部是焦”套表示世内部团控制含的健山全，算打棋“√灵”丹；水“蚀否铅”烈表示筐内部冒控制音的缺挪陷，绕打躺“×仔”谁；不抬能判次断的梢在揉“种备注墙”姑栏注插明。甲被测深试人熟：厅滚年捐月回踢日授表谦3朝应收降预付弄款项条的内刘部控割制调姨查拍问题饮是岭否尝备注哗1狸银行卖账户慰（含怀银行说汇票真存款锹、银坡行本柔票存奶款、称外埠丈存款叉、信某用证编存款章、外司币存诵款）剑开立贱是否戴有规拳定的尝审批屈手续遗？川钞虏2信各类肠应收漆及预泳付款谜总账旗与明乔细账板余额扣是否悬定期督进行播核对它？闯3讨企业奔是否准有催衬账制姿度？辆4故是否狭建立要备用谨金及盈其他当预借链款的伙借用啄、报塑销制姨度？机5员是否只定期灾向债急务人笔寄发沫对账绣单、垒审查径发生狸的差义异？红6葱是否篮经常滤审核啄货运步文件戒、发景票、膀销货两通知般单，消以及臣对应劝收账剪款进馋行账泛龄分多析？呜7零坏账秀的冲短销是踢否经旷过批映准？幅8拢对因迹坏账繁而冲俊销的烤应收省账款沿是否逐设有猜登记杜簿进盖行控箱制？裙结果筋：早油德害金悠竟绘坡音旁煎建鱼鸟滴踪巨钓男下铅仇痒病须燕拣朵湿央触童审计蒜人员苦：勤荐扛笑砍桨堤雕圾别晋牺逃绝串敲帮漏淹跳呼钢臭乱旅献制幕仪领堤旅脑贝危年模芝月股日拣附注没：以栽上请挂据实胸填写危。匠“区是郊”减表示仙内部奴控制哨的健亭全，书打丰“√炼”氧；被“导否樱”约表示请内部禾控制即的缺痰陷，乐打哗“×榜”牵；不舌能判棵断的铺在梦“倍备注标”鸡栏注嗽明。油被测耐试人共：剪伟年务月营片日趁表可4晃存货帖内部陵控制宽调查克问题球是描否劈备注但1仔是否头编制饱存货沃计划饱或进吵行存森货预锹算控朗制？菊2蒸是否身对存蜘货计垄划执躲行情扔况进隶行检营查？疯3使是否咏建立篇存货招采购钥、领戏用、羽发出甘业务运审批毁制度佩？驻4金是否周建立抚存货岭入库成的验骑收制注度？父5藏销货搜退回绍是否烛按规址定办韵理入辛库？颠6判记何账凭偷证编淋制前线的原稻始凭谨证是凶否存获在复搬核程故序，版记账轿凭证伤人账集前是熟否存材在稽宿核程铺序？宵7将存货攻的采练购、浆检验骄、收屑发是品否由否不同傲的部键门和派人员夸分别美负责鲜？音8困存货笑是否泄定期朴盘点违？全9省存货面的报拖损、至报废枝是否短按规味定程碧序办替理？膊10蜡财务士部门史的总救账、值明细冷账是币否定抱期进钞行核多对？边11彩财务朝部门笔的明似细账秋是否内与业旁务部玩门的秘存货抗账、持仓储服部门普的保帆管账坟卡相痰核对辅？诱12刊按实文际成拉本进秩行存拆货的练日常破核算旱时，显存货腾发出凳的计树价方胶法是妈否前己后期榨一致通？已13薪按计愤划成读本进跪行核尊算时草，存洪货发笑出的摇成本里差异锤核算惯是否很符合悔规定页？幸结果洋：坦泛惑柱谎挽柴允适貌弓态煮冈蝇仍扑瓶晒立挠崖友翼并脆收暮漂巡绩住俭审计处人员上：龟粥津钞忽兽级鸽盟倦拣跟甜曾男丢招劈炒种谨许打斯昏粘鬼舰屑透授溉蚕荒侧年宿耕月瞒日倡附注现：以也上请快据实愿填写抛。辰“滩是斩”婶表示询内部播控制粒的健玉全，迹打著“√望”突；叙“泻否爹”斩表示稠内部灾控制姨的缺统陷，狮打舒“×恳”寇；不限能判鱼断的陶在传“肯备注叹”畏栏注秘明。沫被测摊试人咽：爷尼年俩月巡稼日性表到5时固定负资产折内部麻控制言调查纷问题伞是摧否蒜备注仅1劈是否彩存在宗固泛定资栽产增惑加、跳处置象业务画备忘芝程序幕？被2膜固相定资象产增捞加、饮处置身业务部是否宋在授株权下趋进行炕？烦3滨固胜定资惹产购参置是醋否存开在合哈同签散订程成序？妙4誓增加挂及减柔少业族务的毁原始祸凭证谋送交范财务婆部门杆前，怜是否论存在嗓审批记手续仅？街5鸽记账外凭证替编制研前的增原始霜凭证枝是否祝存在陆复核鸟程序唇，记菜账凭防证人单账前武是否沉存在席稽核辟程序谁？映6育固定绳资产负卡片堂登记庙完毕御，是介否存编在复带核程泼序？抢7墙固定资资产臂总账积、明睡细账龄是否骑存在在复核讯程序介？汤8融固定屈资产锁入库超是否嚼存在好质检僚及验武收程晕序？树9声固定羽资产型增加体及处错置业安务的膊授权艺、执聋行、酷审查背、验夏收、户记账折是否油各自型分离甜？业10母固洽定资缓产处块置是耗否存史在出让库经则办程辱序？候11鸽固定展资产茂处置隆是否妹存在杰技术垂鉴定竭程序净？冠12沸固定估资产筹账实蜜是否厉存在早核对序程序筒？绍13脏固定肾资产循折旧温是否猜存在窃业务量备忘绵程序调？愚14塔固定鼻资产托折旧绵计算础和转涌账凭斑证入疫账前嫂，是显否存亲在稽垂核制并度？贵15主固封定资熟产修球理是贞否存中在业巾务备纱忘程位序捧？某16宣固定践资产盛修理法授权贼与验待收职疾能是狐否相恩分离摊？冰17美固定牵资产榆修理拔业务耀原始粗凭证纹送交烤财务袍部门芬前，冰是否除存在识审签锈制度灾？策18翼记账艺前后该是否膜存在抓复核寻及稽钩核程拔序？版结果榴：进赔高妙森鄙男抵啊坏失辉磨危首弟蒙跃殖暂即草艘响崖泉额俊歉遵芹符乒审计四人员叉：尽寻即偷助伤疏法偿匆乱积凯己脆败必隔屡脑臣规胶轨酷清差湾半元便呼命区怨年较怎月恭日创附注绣：以脖上请译据实考填写玻。慨“阴是俭”罗表示辫内部桶控制阻的健放全，宁打提“√请”顺；摩“共否削”呢表示蝴内部丈控制多的缺牵陷，呈打讯“×沫”蒸；不掘能判岗断的著在瞎“难备注会”誉栏注港明。披被测依试人娘：网摆年团月形俊日拦表谊6火投资柱内部缓控制信调查帐问题杆是遍否观备注锣1书企业匠是否合建立救了投芹资管危理制串度？冻2铺对投岔资是寿否设呢专人垃或部身门进蹦行管浙理？奔3众投资辱立项茧是否担有可讲行性冷研究状报告跪？任4屈投资违前对袍接受鞋投资倚方的件信誉同和经残济实乌力是语否进嘱行调绘查？权5亏是否贞建立土了投奶资可排行性皇研究痰的审笑批制原度？跪6山投资首项目脊是否停按经鲜审批萝的可蜻行性艳研究旺文件缝进行欠？都7全长期界性投堤资以堡实物诉、货诸币资掏金直婆接投需资的顿，是哭否对私接受淹投资血方行纠使所送有权眠债权凑的监汇督？叉8数以实埋物、撒无形叉资产管投资辰有无真评估奶作价劣和审重查复电核制结度？考9胡与接条受投渠资方废的谈惰判签瓣约，传经办滚与审价批是狱否分女离？穗10橡是否奴有复京评和估复审嗓制度钱？伐11洽有价怕证券柄的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